Какова сущность и структура страховых взносов

Бухгуру

Actual for 10.04.2024

Платежи по различным видам страхования – и есть структура страховых взносов в 2024 году. Взносы обязаны перечислять работодатели за своих подчиненных или сами за себя, если они зарегистрированы как ИП или самозанятые.

Сущность и структура страховых взносов

Страховые взносы – выплаты, которые проводятся по определенным видам страхования (пенсионное, медицинское, выплаты по причине временной утраты трудоспособности, производственного физического ущерба и материнства). Указанные выплаты осуществляет работодатель в пользу сотрудников или в свою пользу, если он ИП.

Когда наступает страховой случай (выход на пенсию, беременность, нетрудоспособность и т. д.), СФР перечисляет человеку выплаты.

Если физлицо получает зарплату или вознаграждение по договору ГПХ, то на эту сумму работодатель начисляет страховые взносы. При их неуплате нарушитель рискует столкнуться со штрафами, плюс за каждый день просрочки начисляются пени. При неуплате взносов по требованию представителей ФНС банковский счет будет заблокирован.

Итак, страховой взнос обязателен к перечислению. На текущий момент структура страховых взносов в 2024 году выглядит так:

Платежи на пенсионное страхование – 22%.
Платежи на медицинское страхование – 5,1%.
Платежи по причине временной нетрудоспособности и материнства – 2,9%.
Страхование от несчастных производственных случаев и профзаболеваний – от 0,2 до 8,5%.

Конкретный размер ставки при страховании от несчастных случаев и профзаболеваний зависит от того, насколько опасны условия труда.

Работодатель должен вести отдельную карточку с учетами начислений на каждого сотрудника.

Структура страховых взносов для ИП

Отдельно следует рассмотреть структуру тарифа страхового взноса для предпринимателей. Он состоит из двух частей – фиксированной и дополнительной. Дополнительная часть взноса зависит от полученных за год доходов. Фиксированная часть платится в обязательном порядке, даже если у ИП годовой доход – нулевой.

В 2024 г. сумма фиксированной части взноса – 49,5 тыс. р. Это единый взнос, который с 2023 г. не делится на пенсионную и медицинскую части. Дополнительная часть страхового взноса – 1% от доходов, превышающих 300 тыс. р. Максимальная сумма дополнительных взносов – 277 571 р. Вне зависимости от дохода ИП не заплатит больше 8-кратного размера фиксированной части.

Если ИП зарегистрировано не с начала года, то предприниматель за год уплатит меньше взносов в соответствии с проработанными календарными днями. Если ИП было закрыто в течение года, это также снижает сумму взносов.

Правила расчета и ведения отчетности

Расчет страховых взносов проводится на дату формирования базы обложения – на конец месяца. Взносы должны перечисляться ежемесячно. Отчеты по взносам необходимо подавать за квартал, 6 месяцев, 9 и 12 месяцев.

Если в компании работают до 10 сотрудников, отчетность подается в бумажном виде, а если больше десяти – то в электронном. Отчеты в СФР необходимо подавать по специальной форме ЕФС-1.

Пример расчета

По итогам марта сотруднику начислили зарплату в размере 80 тыс. р. В вопросах страхования от несчастных случаев действует ставка 1%. Сотрудник работает в малой организации, которая вправе использовать сниженный тариф взносов (15%) с выплат, превышающий МРОТ. В 2024 г. МРОТ равен 19 242 р.

Расчет:

Страховые взносы из МРОТ – 5 772,6 р (19 242 х 30%). + 7 613,7 р. (50 758 х 15%) = 13 386,3 р.
Страхование от несчастных производственных случаев – 800 р. (80 тыс. х 1%).

Особенности и нюансы

В 2024 г. действует максимальный размер начисленного дохода. Если годовой доход сотрудника больше 2 255 000 р., то в СФР работодатель перечисляет 15,1%, а не 30%. С того месяца, когда максимальный размер был достигнут, для расчета взносов используется сниженная ставка 15,1%.

Если денежные выплаты по договору перечисляются ИП или самозанятым, то данные лица вносят обязательные платежи за себя сами. Сумма их вознаграждения не облагается страховыми взносами. Основной вес в структуре страхового взноса составляет нетто-ставка.

FAQ

Нужно ли самозанятым платить страховые взносы?

Самозанятые не обязаны перечислять за себя страховые взносы. Но у них есть право это делать, для чего нужно добровольно заключить договор со страховым фондом. Платить взносы на пенсионное страхование можно быстро и удобно через приложение «Мой налог».

Обязательно ли платить страховые взносы с дохода нерезидента?

Уплата взносов не зависит от гражданства, поэтому с заработка нерезидента аналогично удерживают взносы. Продолжительность работы на предприятии не имеет значения.

Платятся ли взносы с выходного пособия, если сотрудник решил уволиться?

Нет, компенсационные выплаты, к которым относится и выходное пособие, не облагаются страховыми взносами.

Внимание!
Данная статья является объектом авторского права и запрещена к перепечатке СМИ и информационными ресурсами. Редакция портала “Бухгуру” отслеживает факты перепечатки материалов.