Самозанятые-2022: основные детали
Налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых – специальный налоговый режим для физлиц и ИП без работников. Профессиональный доход не может превышать 2,4 млн руб. в год.
Ставки НПД:
- 4% от доходов, полученных от физлиц;
- 6% от доходов, полученных от организаций и ИП.
Виды деятельности-2022 для “самозанятости”
По каким видам деятельности (работам или услугам) можно или нельзя применять “самозанятость”?
Налог для самозанятых можно платить с доходов от выполнения работ и оказания услуг по гражданско-правовым договорам, сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи продукции собственного изготовления, не подлежащей обязательной маркировке. Однако есть ограничения по видам деятельности, переводимым на НПД. В статье 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ приведен запрещенный список видов деятельности для самозанятых.
Мы подготовили единый список, в котором обобщили виды деятельности по которым в 2022 году можно (или нельзя) применять налоговый режим для самозанятых. Он составлен с учетом рекомендаций и разъяснений ФНС и Минфина.
| Вид деятельности | Можно /нельзя |
| Реализация товаров | |
| Реализация продукции собственного производства без привлечения штатных работников | Можно |
| Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке | Нельзя |
| Изготовление и реализация пива | Нельзя |
| Реализация покупных товаров | Нельзя |
| Продажа недвижимости и транспорта | Нельзя |
| Добыча и продажа полезных ископаемых | Нельзя |
| Продажи через вендинговые автоматы (кроме продаж покупных товаров) | Можно |
| Сбор и сдача металлолома | Можно |
| Продажа продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах | Можно |
| Продажа валюты, торговля ценными бумагами | Нельзя |
| Реализация имущественных прав | |
| Реализация имущественных прав, кроме прав на недвижимость | Можно |
| Продажа собственных программ и изобретений | Можно |
| Получение доходов от использования авторских прав, в том числе по договорам с РАО, УПРАВИС, ВОИС и подобными организациями | Можно |
| Сдача жилья в аренду и субаренду | Можно |
| Предоставление в аренду транспортного средства без экипажа | Можно |
| Сдача в аренду несамоходного судна юридическим лицам | Можно |
| Реализация имущественных прав на недвижимость, кроме сдачи жилья в аренду | Нельзя |
| Сдача апартаментов в аренду и субаренду | Нельзя |
| Сдача земельных участков в аренду | Нельзя |
| Уступка и переуступка прав требования | Нельзя |
| Реализация долей в уставном или складочном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФ, ценных бумаг и производных финансовых инструментов | Нельзя |
| Выполнение работ | |
| Выполнение работ собственными силами без привлечения штатных работников | Можно |
| Строительные работы и ремонт помещений | Можно |
| Настройка ПК, серверов, роутеров, прокладка слаботочных кабелей и проводов | Можно |
| Перевозка пассажиров и грузов | Можно |
| Доставка товаров с приемом платежей, если оформлен агентский договор и применяется ККТ продавца | Можно |
| Техническое обслуживание оборудования в составе установки для бурения нефти | Можно |
| Сборка компьютеров из запчастей | Можно |
| Оказание услуг | |
| Оказание услуг собственными силами без привлечения штатных работников | Можно |
| Ведение бухгалтерии | Можно |
| Юридические услуги, в том числе представительство в суде, онлайн-консультации и набор текста | Можно |
| Адвокатская деятельность | Нельзя |
| Арбитражное управление | Нельзя |
| Деятельность медиатора | Нельзя |
| Услуги третейского судьи | Можно |
| Оценочная деятельность | Нельзя |
| Кадастровая деятельность | Можно |
| Услуги экспертов саморегулируемой организации оценщиков, если их деятельность не считается оценочной | Можно |
| Негосударственная экспертиза проектной документации или результатов инженерных изысканий | Можно |
| Деятельность нотариуса, занимающегося частной практикой | Нельзя |
| Риелторские услуги | Можно |
| Маркетинговые услуги | Можно |
| Услуги психологов | Можно |
| Услуги репетиторов | Можно |
| Парикмахерские и косметологические услуги | Можно |
| Лазерная эпиляция | Можно |
| Создание флористических композиций и букетов из цветов | Можно |
| Пошив одежды | Можно |
| Фото- и видеосъемка на заказ | Можно |
| Получение доходов от предоставления займов | Можно |
| Получение доходов от вкладов в банках | Нельзя |
| Деятельность в качестве председателя совета МКД | Нельзя |
| Посредническая деятельность, кроме деятельности по доставке товаров с приемом платежей и применением ККТ | Нельзя |
| Работа помощником депутата, когда есть признаки трудовой деятельности | Нельзя |