Самозанятые-2022: основные детали
Налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых – специальный налоговый режим для физлиц и ИП без работников. Профессиональный доход не может превышать 2,4 млн руб. в год.
Ставки НПД:
- 4% от доходов, полученных от физлиц;
- 6% от доходов, полученных от организаций и ИП.
Виды деятельности-2022 для “самозанятости”
По каким видам деятельности (работам или услугам) можно или нельзя применять “самозанятость”?
Налог для самозанятых можно платить с доходов от выполнения работ и оказания услуг по гражданско-правовым договорам, сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи продукции собственного изготовления, не подлежащей обязательной маркировке. Однако есть ограничения по видам деятельности, переводимым на НПД. В статье 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ приведен запрещенный список видов деятельности для самозанятых.
Мы подготовили единый список, в котором обобщили виды деятельности по которым в 2022 году можно (или нельзя) применять налоговый режим для самозанятых. Он составлен с учетом рекомендаций и разъяснений ФНС и Минфина.
Вид деятельности | Можно /нельзя |
Реализация товаров | |
Реализация продукции собственного производства без привлечения штатных работников | Можно |
Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке | Нельзя |
Изготовление и реализация пива | Нельзя |
Реализация покупных товаров | Нельзя |
Продажа недвижимости и транспорта | Нельзя |
Добыча и продажа полезных ископаемых | Нельзя |
Продажи через вендинговые автоматы (кроме продаж покупных товаров) | Можно |
Сбор и сдача металлолома | Можно |
Продажа продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах | Можно |
Продажа валюты, торговля ценными бумагами | Нельзя |
Реализация имущественных прав | |
Реализация имущественных прав, кроме прав на недвижимость | Можно |
Продажа собственных программ и изобретений | Можно |
Получение доходов от использования авторских прав, в том числе по договорам с РАО, УПРАВИС, ВОИС и подобными организациями | Можно |
Сдача жилья в аренду и субаренду | Можно |
Предоставление в аренду транспортного средства без экипажа | Можно |
Сдача в аренду несамоходного судна юридическим лицам | Можно |
Реализация имущественных прав на недвижимость, кроме сдачи жилья в аренду | Нельзя |
Сдача апартаментов в аренду и субаренду | Нельзя |
Сдача земельных участков в аренду | Нельзя |
Уступка и переуступка прав требования | Нельзя |
Реализация долей в уставном или складочном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФ, ценных бумаг и производных финансовых инструментов | Нельзя |
Выполнение работ | |
Выполнение работ собственными силами без привлечения штатных работников | Можно |
Строительные работы и ремонт помещений | Можно |
Настройка ПК, серверов, роутеров, прокладка слаботочных кабелей и проводов | Можно |
Перевозка пассажиров и грузов | Можно |
Доставка товаров с приемом платежей, если оформлен агентский договор и применяется ККТ продавца | Можно |
Техническое обслуживание оборудования в составе установки для бурения нефти | Можно |
Сборка компьютеров из запчастей | Можно |
Оказание услуг | |
Оказание услуг собственными силами без привлечения штатных работников | Можно |
Ведение бухгалтерии | Можно |
Юридические услуги, в том числе представительство в суде, онлайн-консультации и набор текста | Можно |
Адвокатская деятельность | Нельзя |
Арбитражное управление | Нельзя |
Деятельность медиатора | Нельзя |
Услуги третейского судьи | Можно |
Оценочная деятельность | Нельзя |
Кадастровая деятельность | Можно |
Услуги экспертов саморегулируемой организации оценщиков, если их деятельность не считается оценочной | Можно |
Негосударственная экспертиза проектной документации или результатов инженерных изысканий | Можно |
Деятельность нотариуса, занимающегося частной практикой | Нельзя |
Риелторские услуги | Можно |
Маркетинговые услуги | Можно |
Услуги психологов | Можно |
Услуги репетиторов | Можно |
Парикмахерские и косметологические услуги | Можно |
Лазерная эпиляция | Можно |
Создание флористических композиций и букетов из цветов | Можно |
Пошив одежды | Можно |
Фото- и видеосъемка на заказ | Можно |
Получение доходов от предоставления займов | Можно |
Получение доходов от вкладов в банках | Нельзя |
Деятельность в качестве председателя совета МКД | Нельзя |
Посредническая деятельность, кроме деятельности по доставке товаров с приемом платежей и применением ККТ | Нельзя |
Работа помощником депутата, когда есть признаки трудовой деятельности | Нельзя |