Уже принято: взносы ИП за 2027 год — 61 154 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (ст. 430 НК РФ), лимит патента — 15 млн ₽, порог освобождения от НДС на УСН — 20 млн ₽ до 2029 года. Статус законопроекта: НДФЛ 13–22% на пассивные доходы — предложение Минфина, одобрено правительством 24.09.2026, на 01.10.2026 не принят.
Ниже — таблица «было / стало / статус» по каждому изменению и расчёт на примере зарплаты 3 млн ₽ и дивидендов 600 000 ₽: сколько НДФЛ сейчас и сколько будет, если проект примут. Главный вопрос обзора — что из новостей про налоговую реформу 2027 года уже закон, а что только обсуждается.
Что Минфин предложил в бюджетном пакете и на какой он стадии
Бюджетный пакет на 2027–2029 годы — это законопроекты о федеральном бюджете и об изменениях Налогового кодекса, которые Минфин внёс в правительство 24.09.2026. Правительство одобрило их на заседании в тот же день, внесли Госдуму 01.10.2026.
Статус законопроекта: внесён Госдуму, не принят. Пока закон не прошёл три чтения, Совет Федерации и не подписан президентом, ни одна из мер ниже не действует и может измениться.
В налоговую часть пакета входят пять предложений. Первое — включить дивиденды, проценты по вкладам, доходы от ценных бумаг и цифровых прав, продажу имущества, страховые выплаты и подарки в основную базу НДФЛ со ставками 13–22%. Второе — налог 15% с пассивных доходов паевых фондов с зачётом у пайщиков. Третье — ставка 35% для дивидендов на счета типа «С». Четвёртое — НДС 22% при покупке товаров на зарубежных площадках, пятое — таможенный сбор 100 ₽ за посылку до 200 евро.
Какие налоговые изменения 2027 года уже приняты законом
Действующие с 1 января 2027 года изменения закреплены двумя законами: Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ и Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ. Первый ввёл НДС 22% ещё с 2026 года, снизил лимит для патента и перестроил уплату имущественных налогов организаций, второй сохранил порог НДС на УСН. Взносы ИП на 2027 год прописаны прямо в ст. 430 НК РФ.
| Что меняется | 2026 год | 2027 год | Норма | Статус |
| Взносы ИП за себя (фикс) | 57 390 ₽ | 61 154 ₽ | подп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ | действует |
| Максимум 1% взносов ИП | — | 342 923 ₽ | подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ | действует |
| Лимит дохода на патенте | 20 млн ₽ | 15 млн ₽ (2028 — 10 млн ₽) | № 425-ФЗ | принят; Минфин допускал пересмотр до конца 2026 года |
| Порог освобождения от НДС на УСН | 20 млн ₽ | 20 млн ₽ (до 2029 года) | ст. 145 НК РФ, № 228-ФЗ | принят |
| Налоги на имущество организаций | уведомления от организаций | сообщения ФНС, срок до 28 марта, уведомления отменяются с 01.04.2027 | № 425-ФЗ | принят |
| Налог на прибыль | 25% | 25%, единая декларация без разбивки по подразделениям | ст. 284 НК РФ, № 425-ФЗ | принят |
| Туристический налог | 2% | 3% (минимум 100 ₽ в сутки) | гл. 33.1 НК РФ | действует; ставку в пределах НК устанавливает муниципалитет |
| НДФЛ с дивидендов, вкладов, продажи имущества | 13% / 15% свыше 2,4 млн ₽ | 13–22% по общей шкале | ст. 224 НК РФ | законопроект, не принят |
| НДС на покупки на зарубежных площадках | — | 22% | гл. 21 НК РФ | законопроект, не принят |
| Налог на дивиденды на счета «С» | — | 35% | гл. 25 НК РФ | законопроект, не принят |
| Лимиты УСН 2027 года | 490,5 млн ₽ дохода | зависят от дефлятора на 2027 год | ст. 346.12, 346.13 НК РФ | дефлятор не утверждён |
Из таблицы видно главное: всё, что касается ИП, упрощёнки и имущественных налогов организаций, уже решено. Спорным остаётся только НДФЛ на пассивные доходы, налог на счета «С» и НДС на зарубежные покупки — по ним нужно ждать чтений.
Лимиты УСН на 2027 год пока неизвестны: они индексируются на коэффициент-дефлятор, а приказ о дефляторе на 2027 год на 29.09.2026 не опубликован. Для 2026 года лимит дохода — 490,5 млн ₽ при дефляторе 1,090.
Сколько НДФЛ заплатят с дивидендов и вкладов, если проект примут
Минфин предлагает суммировать дивиденды и проценты по вкладам с зарплатой и облагать их по общей шкале 13–22%; это законопроект, не принятый на 29.09.2026. Сейчас они образуют отдельную налоговую базу — отдельный «котёл» доходов, где своя ставка: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% сверх этого (п. 1.1 ст. 224 НК РФ), независимо от размера зарплаты.
Минфин разъяснил, что с 2025 года проценты по вкладам входят в отдельную базу и вычеты к ним применять нельзя (письмо Минфина России от 17.12.2024 № 03-04-05/127526). Объединение баз по проекту меняет именно это правило: пассивный доход «догоняет» зарплату в шкале.
Пример
По проекту весь доход 3 600 000 ₽ попадает в одну шкалу: 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽ плюс 1 200 000 × 15% = 180 000 ₽, итого 492 000 ₽. Разница — 12 000 ₽ в год: дивиденды облагаются по 15%, потому что зарплата уже заняла первую ступень шкалы.
Минфин оценивает, что изменения затронут не более 6% плательщиков — около 4 млн человек; доходы участников СВО не затрагиваются, необлагаемый лимит по вкладам сохраняется.
Что сохранится, если объединение баз НДФЛ примут
Минфин сообщил, что объединение баз не затронет необлагаемый порог по вкладам, льготы долгосрочного владения и доходы участников СВО. По предложению проценты в пределах 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка не облагаются при любом размере зарплаты.
Сохраняются и правила освобождения при продаже: квартира, которой владели дольше минимального срока — 3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ, — налогом не облагается, и объединение баз на неё не влияет. Для ценных бумаг сохраняется льгота за долгосрочное владение (ЛДВ).
Меняется ставка для тех доходов, которые облагаются и сейчас: дивидендов, процентов сверх лимита, прибыли от продажи имущества раньше минимального срока. По проекту они складываются с зарплатой, и ставка по ним зависит от ступени шкалы, на которой окажется совокупный доход.
Что изменится для ИП: взносы 61 154 ₽ и патент до 15 млн ₽
Фиксированные взносы ИП за 2027 год — 61 154 ₽, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не более 342 923 ₽ (подп. 1 и 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Эти суммы уже в законе и от бюджетного пакета не зависят. За 2026 год фикс — 57 390 ₽.
Пример
Лимит дохода для патентной системы налогообложения (ПСН) в 2027 году — 15 млн ₽, в 2028 году — 10 млн ₽ (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Доход выше лимита лишает права на патент (ст. 346.45 НК РФ). В июне 2026 года Минфин заявлял, что решение по лимиту примут до конца года; поправок на 01.10.2026 нет.
Заявление на патент подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ) по форме КНД 1150010.
Когда на УСН в 2027 году придётся платить НДС
В 2027 году компании и ИП на УСН освобождены от НДС, если доход за 2026 год не превысил 20 млн ₽ (ст. 145 НК РФ). Изначально порог должен был снижаться до 15 млн ₽ в 2027 году и до 10 млн ₽ в 2028 году, но Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил 20 млн ₽ на 2027–2029 годы.
Упрощенец с доходом выше порога платит НДС по общей ставке 22% либо по пониженной 5% или 7%, если выбрал её. Сменить режим с 2027 года можно, если уведомление о переходе на УСН подано не позднее 31.12.2026 (п. 1 ст. 346.13 НК РФ); свежие изменения по упрощёнке — в рубрике УСН.
Что меняется для организаций: имущественные налоги и налог на прибыль
С налогов за 2027 год организации платят транспортный, земельный налоги и налог на имущество по сообщению ФНС до 28 марта следующего года, а уведомления об исчисленных суммах с 01.04.2027 не подают (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Авансовые платежи — до 28-го числа второго месяца после квартала.
Налог на прибыль остаётся 25% с распределением 8% в федеральный и 17% в региональный бюджет. С 2027 года декларацию сдают единую, без разбивки по обособленным подразделениям. Налог на прибыль 25% и распределение по бюджетам разбираем в отдельной статье.
Изменится ли налог на вклады за 2026 год
Налог на проценты по вкладам за 2026 год считается по действующим правилам: 13% (15% с базы свыше 2,4 млн ₽) с процентов сверх необлагаемой суммы 160 000 ₽. Необлагаемая сумма — это 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка на 1-е число месяцев 2026 года; на 01.01.2026 ставка составляла 16% (ст. 214.2 НК РФ).
ФНС посчитает этот налог сама по данным банков и включит в налоговое уведомление со сроком уплаты до 01.12.2027. Бюджетный пакет на расчёт за 2026 год не влияет: даже если объединение баз примут, оно касается будущих налоговых периодов.
ВАЖНО
Как предложения коснутся покупок за рубежом, ПИФов и счетов «С»
НДС 22% на товары с зарубежных интернет-площадок и таможенный сбор 100 ₽ за посылку до 200 евро — тоже часть бюджетного пакета и тоже не приняты. По предложению налог включается в цену товара при покупке на зарубежной площадке.
Для инвесторов пакет содержит две меры. Паевые фонды предлагается обязать платить 15% с получаемых дивидендов и купонов с последующим зачётом этого налога у пайщиков, чтобы не возникало двойного налога. Дивиденды, которые выплачивают на счета типа «С», предлагается облагать по 35%.
Статус законопроекта: на рассмотрении в Госдуме на 01.10.2026.
Будет ли налоговая проверять переводы на карту с 2027 года
Контроль переводов физлиц — предмет отдельного законопроекта № 1191451-8, а не бюджетного пакета. Правительство внесло его в Госдуму 30.03.2026: Банк России будет передавать ФНС сведения о гражданах с признаками предпринимательской деятельности или систематического получения доходов, а налоговая сможет запросить выписки таких людей без налоговой проверки.
Статус законопроекта: внесён в Госдуму 30.03.2026, по данным на 29.09.2026 сведений о его принятии мы не нашли — уточните актуальную редакцию. ФНС называла ориентир — 2,4 млн ₽ незадекларированного дохода в год — и срок запуска с 2027 года.
Как подготовиться к 2027 году: что сделать до 31 декабря 2026 года
Шаг 1. Отделите принятое от проектов
Решения на 2027 год принимайте по действующим законам: взносы, патент, НДС на УСН, сроки по имуществу организаций уже известны. По НДФЛ на пассивные доходы ничего не меняйте, пока закон не подписан.
Шаг 2. ИП на патенте: проверьте доход за 2026 год
Если доход приближается к 15 млн ₽, рассчитайте, выгоднее ли в 2027 году УСН. Уведомление о переходе на УСН — до 31 декабря 2026 года, заявление на патент — за 10 рабочих дней до начала его действия.
Шаг 3. Упрощенцы: посчитайте доход относительно 20 млн ₽
Доход за 2026 год выше 20 млн ₽ означает НДС с 1 января 2027 года. Решите заранее, какую ставку применять — общую 22% или пониженную 5% / 7%.
Шаг 4. Следите за чтениями
Статус налогового законопроекта меняется после каждого чтения. Мы обновим этот обзор после первого чтения в Госдуме.
Ошибки, которые делают, читая новости о налогах 2027 года
Первая ошибка — считать предложение Минфина законом. Фраза «с 2027 года дивиденды облагаются по ставке до 22%» неверна: на 29.09.2026 это законопроект, и его редакция может измениться в чтениях.
Вторая — путать налоговый период и год уплаты. Если шкалу для пассивных доходов введут с 2027 года, НДФЛ за 2027 год с вкладов ФНС посчитает в 2028 году и выставит в уведомлении со сроком до 1 декабря 2028 года; налог на проценты за 2026 год считается по действующим правилам.
Третья — ждать снижения порога НДС на УСН до 15 млн ₽. После Федерального закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ порог 20 млн ₽ сохранён до 2029 года включительно.
Четвёртая — выводить дивиденды «впрок» под эмоциями от новостей, не посчитав. При зарплате до 2,4 млн ₽ в год и небольших дивидендах суммарный доход остаётся в ставке 13%, и налог не меняется.
Вопросы и ответы о налоговых изменениях 2027 года
Правда ли, что с 2027 года налог на вклады вырастет до 22%?
Нет, не решено. Это законопроект Минфина, одобренный правительством 24.09.2026 и не принятый. Если его примут, 22% заплатят только с дохода свыше 50 млн ₽ в год, а проценты в пределах лимита 1 млн ₽ × ключевая ставка останутся без налога.
Сколько ИП заплатит взносов за 2027 год?
61 154 ₽ фиксированной части плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не более 342 923 ₽. Суммы закреплены в подп. 1 и 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ и уже не зависят от бюджетного пакета.
Какой лимит дохода на патенте в 2027 году?
15 млн ₽ по Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ, в 2028 году — 10 млн ₽. Минфин летом 2026 года говорил, что вопрос обсудят с регионами до конца года, поэтому перед покупкой патента проверьте, не вышли ли поправки.
Придётся ли упрощенцам платить НДС в 2027 году?
Только при доходе за 2026 год свыше 20 млн ₽ (ст. 145 НК РФ). Порог сохранён на 2027–2029 годы Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ.
Когда станет известно, примут ли повышение НДФЛ на дивиденды?
После принятия закона в трёх чтениях, одобрения Советом Федерации и подписания президентом. Пока этого не произошло, для отдельной базы действуют ставки 13% и 15% (п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Касаются ли изменения продажи квартиры?
Проект включает продажу имущества в общую шкалу, но Минфин сообщил, что льготы долгосрочного владения сохранятся. Квартира, которой владели дольше минимального срока, по-прежнему не облагается (ст. 217.1 НК РФ).
Нужно ли что-то делать с вкладами до конца 2026 года?
Нет. Проценты, полученные в 2026 году, облагаются по действующим правилам с лимитом 160 000 ₽, а налог за 2026 год платят до 01.12.2027. Досрочно закрывать вклад из-за законопроекта смысла нет: можно потерять проценты, а налог за 2026 год от этого не изменится.
Что точно изменится в налогах с 2027 года — коротко
С 1 января 2027 года точно действуют: взносы ИП 61 154 ₽ плюс 1%, лимит патента 15 млн ₽, порог НДС на УСН 20 млн ₽, сообщения ФНС и срок до 28 марта по имущественным налогам организаций. Объединение баз НДФЛ по шкале 13–22%, налог 35% на счета «С» и НДС на зарубежные покупки — законопроект бюджетного пакета, одобренный правительством и не принятый. До 31 декабря 2026 года ИП и компаниям стоит выбрать режим на 2027 год по действующим нормам. Гражданам с дивидендами и крупными вкладами — дождаться итоговой редакции закона и пересчитать налог, а не реагировать на заголовки.
Материал носит справочно-информационный характер и не заменяет консультацию налогового специалиста. Ставки и льготы региональных и местных налогов проверяйте в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах» на nalog.gov.ru.