Виды отчетности в налоговую – ИП и организации
Сроки и наказания зависят от типа предоставляемого документа – за какой период подается (год или квартал), по произведенным авансовым или иным платежам. Для целей налогообложения и контроля используются следующие типы отчетов:
Персонифицированный отчет по физлицам был введен в 2023 году, но избежать штрафа “по незнанию” не получится. Часть отчетов – например декларация по НДС – сдается в электронном виде. Документы, поданные на бумажном носителе, Федеральная налоговая служба принимает в экстренных случаях (с подтверждением невозможности передать другим способом).
Внимание!
Ответственность и размеры штрафов за несвоевременное предоставление
За нарушение сроков наказывают налогоплательщиков – физические и юридические лица, ответственные за предоставление сотрудники. Особенности и размеры штрафов:
- По авансовым платежам – для физлица – 200 руб., должностное лицо получит предписание уплатить от 300 до 500 руб. (мировой суд выносит постановление в рамках КоАП РФ);
- Отчетность предоставляется в электронном виде, за бумажный вариант назначают 200 руб. за каждый отчет;
Предупреждение!
- Опоздание в передаче 6 НДФЛ рассчитывается из суммы не менее 1000 руб. за каждый месяц просрочки (в том числе неполные периоды);
- Средняя сумма штрафа на должностное лицо составляет от 300 до 500 руб.;
- РСВ – 5% от неоплаченной суммы (не меньше 1000 руб.).
Помимо штрафа счета организаций арестовывают – накладывают инкассовое поручение. Это значит, что все денежные средства, которые поступают на счет организации с даты наложения, перечисляются в ФНС до момента погашения установленной суммы. Используется для бесспорных сумм.
Внимание!
Предъявление требований по инкассовому поручению – сложный процесс, процедура строго регламентирована. Несоблюдение порядка часто становится причиной снятия ограничения.
Как избежать или снизить размеры штрафных начислений
До момента вынесения постановления о наложении штрафа за несдачу отчетности в налоговую нарушителю направляют акт о налоговой проверке и о дате рассмотрения документов. Рекомендуется участвовать в процессе и представить пояснения.
Право предоставить возражения закреплены Налоговым кодексом РФ (ст. 100). Направить необходимо письменно. Если нарушитель признает вину, это может стать причиной снижения суммы взыскания. Важно учитывать наличие смягчающих обстоятельств:
Перечень не конечный, препятствием становятся разные ситуации. Обстоятельства, на которые ссылается налогоплательщик, должны быть документально подтверждены. При вынесении решения учитывают:
- Значимость совершенного правонарушения (размер суммы, причинен ли вред, иное);
- Признание и устранение возникшего нарушения (предоставление декларации, уплата долга);
- Специфика деятельности нарушителя (благотворительность, социальное направление, другое);
- Несоразмерность наказания и деяния.
Предупреждение!
Задача представителя указать наибольшее количество смягчающих обстоятельств. Если правонарушение зафиксировано впервые используют правило замены штрафа на предупреждение, руководствуясь ст. 4.1.1. КоАП РФ.
Нарушение сроков предоставления отчетности в налоговую является правонарушением, ответственность за которое закреплено в КоАП РФ и НК РФ. Последствия – штрафы, блокировка счетов, приостановление деятельности (при выявлении злостных нарушений).
Ответы на вопросы
Внимание!