Какие штрафы за несдачу отчетности в налоговую инспекцию

Виды отчетности в налоговую – ИП и организации

Сроки и наказания зависят от типа предоставляемого документа – за какой период подается (год или квартал), по произведенным авансовым или иным платежам. Для целей налогообложения и контроля используются следующие типы отчетов:

• Декларация по итогам налогового периода – если предоставлена с опозданием или недочетами, это одно нарушение, если не предоставлена совсем – ответственность выше;
• Декларация по авансам;
• 6-НДФЛ (о размерах выплат, которые получили сотрудники, и налогов, которые были с них удержаны);
• РСВ (расчет по страховым взносам);
• По персональным данным сотрудников;
• Отчеты по ведению бухгалтерии.

Персонифицированный отчет по физлицам был введен в 2023 году, но избежать штрафа “по незнанию” не получится. Часть отчетов – например декларация по НДС – сдается в электронном виде. Документы, поданные на бумажном носителе, Федеральная налоговая служба принимает в экстренных случаях (с подтверждением невозможности передать другим способом).

Внимание!

Если организация сдает отчет по бухгалтерии, сведения которого относятся к категории государственной тайны, сдают иначе – через статистику.

Ответственность и размеры штрафов за несвоевременное предоставление

За нарушение сроков наказывают налогоплательщиков – физические и юридические лица, ответственные за предоставление сотрудники. Особенности и размеры штрафов:

• По авансовым платежам – для физлица – 200 руб., должностное лицо получит предписание уплатить от 300 до 500 руб. (мировой суд выносит постановление в рамках КоАП РФ);
• Отчетность предоставляется в электронном виде, за бумажный вариант назначают 200 руб. за каждый отчет;

Предупреждение!

Сведения по НДС нельзя предоставлять на бумажном носителе. В случае отправки документа таким способом ФНС зафиксирует сведения об его отсутствии – но не за нарушение способа передачи. Это единственный отчет с особенностью.

• Опоздание в передаче 6 НДФЛ рассчитывается из суммы не менее 1000 руб. за каждый месяц просрочки (в том числе неполные периоды);
• Средняя сумма штрафа на должностное лицо составляет от 300 до 500 руб.;
• РСВ – 5% от неоплаченной суммы (не меньше 1000 руб.).

Помимо штрафа счета организаций арестовывают – накладывают инкассовое поручение. Это значит, что все денежные средства, которые поступают на счет организации с даты наложения, перечисляются в ФНС до момента погашения установленной суммы. Используется для бесспорных сумм.

Внимание!

Для части предприятий такой способ погашения задолженности становится “смертельным”. Компания не может погашать другие долги, оплачивать текущие платежи и заработную плату. В таком случае рекомендуется обратиться к юристу по налоговым спорам, который сможет подготовить документы и добиться некоторых послаблений.

Предъявление требований по инкассовому поручению – сложный процесс, процедура строго регламентирована. Несоблюдение порядка часто становится причиной снятия ограничения.

Как избежать или снизить размеры штрафных начислений

До момента вынесения постановления о наложении штрафа за несдачу отчетности в налоговую нарушителю направляют акт о налоговой проверке и о дате рассмотрения документов. Рекомендуется участвовать в процессе и представить пояснения.

Право предоставить возражения закреплены Налоговым кодексом РФ (ст. 100). Направить необходимо письменно. Если нарушитель признает вину, это может стать причиной снижения суммы взыскания. Важно учитывать наличие смягчающих обстоятельств:

• Стечение обстоятельств (личные, семейные, по здоровью);
• Давление или угроза со служебной или личной стороны;
• Затрудненное материальное положение.

Перечень не конечный, препятствием становятся разные ситуации. Обстоятельства, на которые ссылается налогоплательщик, должны быть документально подтверждены. При вынесении решения учитывают:

• Значимость совершенного правонарушения (размер суммы, причинен ли вред, иное);
• Признание и устранение возникшего нарушения (предоставление декларации, уплата долга);
• Специфика деятельности нарушителя (благотворительность, социальное направление, другое);
• Несоразмерность наказания и деяния.

Предупреждение!

Смягчающим обстоятельством считаются происходящие в мире события. Например, во время начала пандемии не все успели перестроиться на онлайн-работу, возникали просрочки, налоговая учитывала ссылку на установленные в стране ограничения.

Задача представителя указать наибольшее количество смягчающих обстоятельств. Если правонарушение зафиксировано впервые используют правило замены штрафа на предупреждение, руководствуясь ст. 4.1.1. КоАП РФ.

Нарушение сроков предоставления отчетности в налоговую является правонарушением, ответственность за которое закреплено в КоАП РФ и НК РФ. Последствия – штрафы, блокировка счетов, приостановление деятельности (при выявлении злостных нарушений).

Ответы на вопросы

Внимание!

Данная статья является объектом авторского права и запрещена к перепечатке СМИ и информационными ресурсами. Редакция портала “Бухгуру” отслеживает факты перепечатки материалов.