Для контроля деятельности индивидуальных предпринимателей и предприятий законодатель установил сроки предоставления данных. В качестве наказаний предусмотрены блокировка счетов, приостановка деятельности, штраф за несдачу бухгалтерской отчетности. Чтобы понять уровень ответственности и сэкономить средства, стоит ознакомиться с размерами штрафных санкций.
Виды отчетности в налоговую – ИП и организации
Сроки и наказания зависят от типа предоставляемого документа – за какой период подается (год или квартал), по произведенным авансовым или иным платежам. Для целей налогообложения и контроля используются следующие типы отчетов:
- Декларация по итогам налогового периода – если предоставлена с опозданием или недочетами, это одно нарушение, если не предоставлена совсем – ответственность выше;
- Декларация по авансам;
- 6-НДФЛ (о размерах выплат, которые получили сотрудники, и налогов, которые были с них удержаны);
- РСВ (расчет по страховым взносам);
- По персональным данным сотрудников;
- Отчеты по ведению бухгалтерии.
Персонифицированный отчет по физлицам был введен в 2023 году, но избежать штрафа “по незнанию” не получится. Часть отчетов – например декларация по НДС – сдается в электронном виде. Документы, поданные на бумажном носителе, Федеральная налоговая служба принимает в экстренных случаях (с подтверждением невозможности передать другим способом).
Внимание!
Если организация сдает отчет по бухгалтерии, сведения которого относятся к категории государственной тайны, сдают иначе – через статистику.
Ответственность и размеры штрафов за несвоевременное предоставление
За нарушение сроков наказывают налогоплательщиков – физические и юридические лица, ответственные за предоставление сотрудники. Особенности и размеры штрафов:
- По авансовым платежам – для физлица – 200 руб., должностное лицо получит предписание уплатить от 300 до 500 руб. (мировой суд выносит постановление в рамках КоАП РФ);
- Отчетность предоставляется в электронном виде, за бумажный вариант назначают 200 руб. за каждый отчет;
Предупреждение!
Сведения по НДС нельзя предоставлять на бумажном носителе. В случае отправки документа таким способом ФНС зафиксирует сведения об его отсутствии – но не за нарушение способа передачи. Это единственный отчет с особенностью.
- Опоздание в передаче 6 НДФЛ рассчитывается из суммы не менее 1000 руб. за каждый месяц просрочки (в том числе неполные периоды);
- Средняя сумма штрафа на должностное лицо составляет от 300 до 500 руб.;
- РСВ – 5% от неоплаченной суммы (не меньше 1000 руб.).
Помимо штрафа счета организаций арестовывают – накладывают инкассовое поручение. Это значит, что все денежные средства, которые поступают на счет организации с даты наложения, перечисляются в ФНС до момента погашения установленной суммы. Используется для бесспорных сумм.
Внимание!
Для части предприятий такой способ погашения задолженности становится “смертельным”. Компания не может погашать другие долги, оплачивать текущие платежи и заработную плату. В таком случае рекомендуется обратиться к юристу по налоговым спорам, который сможет подготовить документы и добиться некоторых послаблений.
Предъявление требований по инкассовому поручению – сложный процесс, процедура строго регламентирована. Несоблюдение порядка часто становится причиной снятия ограничения.
Как избежать или снизить размеры штрафных начислений
До момента вынесения постановления о наложении штрафа за несдачу отчетности в налоговую нарушителю направляют акт о налоговой проверке и о дате рассмотрения документов. Рекомендуется участвовать в процессе и представить пояснения.
Право предоставить возражения закреплены Налоговым кодексом РФ (ст. 100). Направить необходимо письменно. Если нарушитель признает вину, это может стать причиной снижения суммы взыскания. Важно учитывать наличие смягчающих обстоятельств:
- Стечение обстоятельств (личные, семейные, по здоровью);
- Давление или угроза со служебной или личной стороны;
- Затрудненное материальное положение.
Перечень не конечный, препятствием становятся разные ситуации. Обстоятельства, на которые ссылается налогоплательщик, должны быть документально подтверждены. При вынесении решения учитывают:
- Значимость совершенного правонарушения (размер суммы, причинен ли вред, иное);
- Признание и устранение возникшего нарушения (предоставление декларации, уплата долга);
- Специфика деятельности нарушителя (благотворительность, социальное направление, другое);
- Несоразмерность наказания и деяния.
Предупреждение!
Смягчающим обстоятельством считаются происходящие в мире события. Например, во время начала пандемии не все успели перестроиться на онлайн-работу, возникали просрочки, налоговая учитывала ссылку на установленные в стране ограничения.
Задача представителя указать наибольшее количество смягчающих обстоятельств. Если правонарушение зафиксировано впервые используют правило замены штрафа на предупреждение, руководствуясь ст. 4.1.1. КоАП РФ.
Нарушение сроков предоставления отчетности в налоговую является правонарушением, ответственность за которое закреплено в КоАП РФ и НК РФ. Последствия – штрафы, блокировка счетов, приостановление деятельности (при выявлении злостных нарушений).
Ответы на вопросы
В.: Подписывать документы при подаче отчетности может только директор, который на дату сдачи отчетности находился за границей и не смог вовремя выехать (по независящим от него причинам). Можно ли это отнести к смягчающим обстоятельствам?
О.: Да, ФНС может учесть данное обстоятельство как смягчающее. Необходимо предоставить подтверждающие документы (сканы билетов, подтверждение невозможности выезда раньше, если возможно). Если правонарушение первое по статье, стоит использовать положение ст. 4.1.1. КоАП РФ.
В.: В период сдачи отчетности я находился в больнице, являюсь индивидуальным предпринимателем, что должен подтвердить врач, чтобы получить смягчение? Или убрать штраф совсем?
О.: Зависит от характера заболевания. Если это плановая операция, к которой вы могли подготовиться, сотрудники ФНС справедливо укажут на необходимость заблаговременно готовиться и выдавать необходимые доверенности. В любом случае, необходимо предоставлять пояснения и подтверждающие документы.
В.: Предприятие, 96 человек сотрудников, в день сдачи отчетности отключили свет не по нашей вине - на линии Горэлектросети случилась авария. Не смогли сдать отчетность, налоговая выкатила штраф. Можно ли оспорить начисление штрафа?
О.: Да, в течение дней с даты получения решения ФНС можно направить жалобу, затем переходить в судебный порядок рассмотрения спора. Нередко суды идут навстречу и отменяют начисления налоговой.
Внимание!
Данная статья является объектом авторского права и запрещена к перепечатке СМИ и информационными ресурсами. Редакция портала “Бухгуру” отслеживает факты перепечатки материалов.