«Бухгуру»

Сроки сдачи отчетности в 2024 году

Actual for 26.08.2023

В данном справочном материале названы сроки сдачи отчетности в 2024 году в ИФНС, СФР и бухгалтерской отчетности (с учетом переносов и выходных дней). Также вы можете скачать календарь сдачи отчетности в 2024 году в виде таблицы.

СКАЧАТЬ КАЛЕНДАРЬ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ В 2024 ГОДУ

Также календарь со сроками сдачи отчетности в ИФНС доступен по ссылке.

Расчет 6-НДФЛ

Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:

За 2023 г. 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье)
За I квартал 2024 г. 25.04.2024
За I полугодие 2024 г. 25.07.2024
За 9 месяцев 2024 г. 25.10.2024
За 2024 г. 25.02.2025

За несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС организации (ИП) грозит штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ). А в некоторых случаях просрочка может привести к блокировке счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Расчет по страховым взносам (РСВ)

РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).

Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.

Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:

За 2023 г. 25.01.2024
За I квартал 2024 г. 25.04.2024
За I полугодие 2024 г. 25.07.2024
За 9 месяцев 2024 г. 25.10.2024
За 2024 г. 27.01.2025 (25 января – суббота)

Персонифицированные сведения о физ.лицах

Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:

Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:

За декабрь 2023 г. 25.01.2024
За январь 2024 г. 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье)
За февраль 2024 г. 25.03.2024
За март 2024 г. 25.04.2024
За апрель 2024 г. 27.05.2024 (25 мая – суббота)
За май 2024 г. 25.06.2024
За июнь 2024 г. 25.07.2024
За июль 2024 г. 26.08.2024 (25 августа – воскресенье)
За август 2024 г. 25.09.2024
За сентябрь 2024 г. 25.10.2024
За октябрь 2024 г. 25.11.2024
За ноябрь 2024 г. 25.12.2024
За декабрь 2024 г. 27.01.2025 (25 января – суббота)

Уведомления по ЕНП

Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в 2024 году сдают ежемесячно не позднее 25 числа месяца в ИФНС по месту регистрации головного офиса компании или по месту жительства ИП. К примеру, уведомление по НДФЛ, исчисленному и удержанному за период с 01.01.2024 по 22.01.2024, нужно подать не позднее 25.01.2024.

Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)

Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.

Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:

За 2023 г. 25.03.2024
За I квартал 2024 г. 25.04.2024
За I полугодие 2024 г. 25.07.2024
За 9 месяцев 2024 г. 25.10.2024
За 2024 г. 25.03.2025

Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)

Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.

Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:

За 2023 г. 25.03.2024
За январь 2024 г. 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье)
За январь – февраль 2024 г. 25.03.2024
За январь – март 2024 г. 25.04.2024
За январь – апрель 2024 г. 27.05.2024 (25 мая – суббота)
За январь – май 2024 г. 25.06.2024
За январь – июнь 2024 г. 25.07.2024
За январь – июль 2024 г. 26.08.2024 (25 августа – воскресенье)
За январь – август 2024 г. 25.09.2024
За январь – сентябрь 2024 г. 25.10.2024
За январь – октябрь 2024 г. 25.11.2024
За январь – ноябрь 2024 г. 25.12.2024
За 2024 г. 25.03.2025

Декларация по НДС

Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).

Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:

Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:

За IV квартал 2023 г. 25.01.2024
За I квартал 2024 г. 25.04.2024
За II квартал 2024 г. 25.07.2024
За III квартал 2024 г. 25.10.2024
За IV квартал 2024 г. 27.01.2025 (25 января – суббота)

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.

Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:

За IV квартал 2023 г. 22.01.2024 (20 января – суббота)
За I квартал 2024 г. 22.04.2024 (20 апреля – суббота)
За II квартал 2024 г. 22.07.2024 (20 июля – суббота)
За III квартал 2024 г. 21.10.2024 (20 октября – воскресенье)
За IV квартал 2024 г. 20.01.2025

Декларация по налогу при УСН

Декларацию по налогу на УСН обязаны сдавать все организации и предприниматели, которые подавали уведомление о переходе на УСН (п. 1 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.23 НК).

Упрощенец, который не ведет деятельность и не получает доходы, не освобожден от обязанности сдать декларацию по УСН. В этом случае подают нулевую декларацию.

Сроки сдачи декларации по УСН в 2024 году следующие:

За 2023 г. (представляют организации) 25.03.2024
За 2023 г. (представляют ИП) 25.04.2024
За 2024 г. (представляют организации) 25.03.2025
За 2024 г. (представляют ИП) 25.04.2025

Декларация по ЕСХН

Декларацию по ЕСХН налогоплательщики подают за налоговый период – год (п. 1 ст. 346.7, пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Срок подачи декларации – не позднее 25 марта следующего года.

Сроки сдачи декларации по ЕСХН в 2024 году:

За 2023 г. 25.03.2024
За 2024 г. 25.03.2025

Декларация по налогу на имущество организаций

Подавать декларацию по налогу на имущество с 2023 года обязаны российские организации на ОСНО только по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, в том числе по льготируемым объектам. Организации на УСН декларации не представляют. Организации на ЕСХН отчитываются по недвижимости, неиспользуемой в сельскохозяйственной деятельности. Иностранные организации подают декларации по всем облагаемым объектам недвижимости, в том числе по тем, для которых налоговая база — кадастровая стоимость.

Сроки сдачи декларации по налогу на имущество в 2024 году:

За 2023 г. 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье)
За 2024 г. 25.02.2025

Декларация по форме 3-НДФЛ (сдают ИП)

Сдавать 3-НДФЛ обязаны ИП на ОСНО независимо от того, получали они доход или нет (ст. 229 НК). ИП на спецрежиме должен сдать декларацию 3-НДФЛ, если из-за нарушений теряет право на спецрежим и становится плательщиком НДФЛ (п. 1, 5 ст. 227 НК). Например, ИП находился на УСН и утратил право ее применять (п. 4 ст. 346.13 НК). ИП как гражданин обязан подать 3-НДФЛ, если получил доход, не связанный с предпринимательской деятельностью. Например, от продажи квартиры (п. 1, 3 ст. 228 НК).

ИП на ОСНО обязан сдать 3-НДФЛ, даже если за истекший год доходов не было вообще либо они были меньше, чем расходы (ст. 229 НК).

Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2024 году следующие:

За 2023 г. 02.05.2024 (30 апреля – выходной день за счет правительственного переноса, 1 мая – нерабочий праздничный день)
За 2024 г. 30.04.2025

Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)

По общему правилу ввоз в Россию товаров из-за рубежа облагают НДС. При импорте товаров из стран ЕАЭС сумму НДС к уплате в бюджет отражают в специальной декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам).

Сроки сдачи декларации по НДС (при импорте из ЕАЭС) в 2024 году следующие:

За декабрь 2023 г. 22.01.2024 (20 января – суббота)
За январь 2024 г. 20.02.2024
За февраль 2024 г. 20.03.2024
За март 2023 г. 22.04.2024 (20 апреля – суббота)
За апрель 2024 г. 20.05.2024
За май 2024 г. 20.06.2024
За июнь 2024 г. 22.07.2024 (20 июля – суббота)
За июль 2024 г. 20.08.2024
За август 2024 г. 20.09.2024
За сентябрь 2024 г. 21.10.2024 (20 октября – воскресенье)
За октябрь 2024 г. 20.11.2024
За ноябрь 2024 г. 20.12.2024
За декабрь 2024 г. 20.01.2025

Сроки сдачи отчетности в СФР

Приведем в таблице сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году:

Вид отчетности Период Срок сдачи
ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы (стажа)) За 2023 г. 25.01.2024
За 2024 г. 27.01.2025 (25 января – суббота)
ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) За 2023 г. 25.01.2024
За I квартал 2024 г. 25.04.2024
За I полугодие 2024 г. 25.07.2024
За 9 месяцев 2024 г. 25.10.2024
За 2024 г. 27.01.2025 (25 января – суббота)
ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности)

ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
  • оформления трудового договора – при приеме на работу;
  • издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора;
  • заключения/прекращения ГПД.

При других кадровых мероприятиях отчет подается не позднее 25 числа следующего календарного месяца.

Подтверждение основного вида деятельности* За 2023 г. 15.04.2024

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в электронном виде представьте в налоговый орган по месту своего нахождения. В органы статистики отчетность сдают, например, если она содержит сведения, отнесенные к гостайне.

Сдать отчетность надо не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Бух.отчетность за 2023 год следует подать до 1 апреля 2024 года, учитывая, что 31 марта приходится на воскресенье. А по поводу отчетности за 2024 год, ее необходимо сдать в 2025 году.
 

Штраф за задержку в подаче бухгалтерских отчетов определяется на основе того, входит ли данная отчетность в ГИР БО или нет.

Exit mobile version