ФНС в письме от 12.05.17 № АС-4-2/8872 разъяснила, какие факторы следует учитывать при выборе контрагента.
В письме сообщается, что понятие должной осмотрительности законом не урегулировано. При этом специалисты ФНС вправе расценить контрагента как проблемного, а сделки, совершенные с ним, как сомнительные, при наличии нескольких обстоятельств:
- в Едином государственном реестре юрлиц отсутствует информация о регистрации контрагента;
- контрагент зарегистрирован по адресу массовой регистрации;
- отсутствует информация о фактическом местонахождении контрагента.
Сообщается также, что с 1 января 2016 года информация о задолженности предпринимателей и организаций, налоговых правонарушениях и мерах ответственности должна размещаться в открытом доступе. Так, на сайте ФНС будут размещаться следующие сведения:
- о налоговых правонарушениях, о применяемых спецрежимах;
- об уплате налогов;
- о суммах доходов и расходов организации за год, предшествующий году размещения этих данных на сайте;
- о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам;
- о среднесписочной численности.