В данном материале приводим все ставки по НДФЛ в 2022 году (с учетом изменений) для юридических, физических лиц и ИП, которые уплачивают этот налог. Напомним, что ставка НДФЛ зависит от статуса получателя дохода – резидент или нерезидент, от вида дохода – зарплата, материальная выгода, призы и т. д., а также от суммы совокупного дохода – до 5 млн руб. или более. В некоторые случаях ставка НДФД будет 13 процентов, а в других – 15 процентов. В таблице – выбирайте подходящую ситуацию и смотрите ставку НДФЛ на 2022 год.
Доходы резидентов РФ: ставки НДФЛ-2022
| Ставка НДФЛ |
Вид дохода резидента РФ |
| 13% |
Доходы, перечисленные в пункте 2.1 статьи 210 НК, если их сумма за год не более 5 млн руб.:
- доходы, которые входят в основную налоговую базу: зарплата, выплаты по ГПД, доходы от предпринимательской деятельности и другие базовые доходы. Исключение – доходы, в отношении которых пунктом 1.1 статьи 224 НК установили фиксированную ставку 13 процентов;
- доходы от долевого участия;
- выигрыши участников азартных игр и лотерей;
- доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- доходы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; не
- доходы по операциям займа ценными бумагами;
- доходы участников инвестиционного товарищества;
- доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на индивидуальном инвестиционном счете;
- прибыль КИК, в том числе фиксированная.
|
- Доходы от продажи имущества, за исключением ценных бумаг, и долей в нем.
- Стоимость имущества, за исключением ценных бумаг, полученного в порядке дарения.
- Страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.
|
| 650 тыс. руб. + 15% |
Доходы, перечисленные в пункте 2.1 статьи 210 НК, если их сумма за год превысила 5 млн руб.:
- доходы, которые входят в основную налоговую базу: зарплата, выплаты по ГПД, доходы от предпринимательской деятельности и другие базовые доходы. Исключение – доходы, в отношении которых пунктом 1.1 статьи 224 НК установили фиксированную ставку 13 процентов;
- доходы от долевого участия;
- выигрыши участников азартных игр и лотерей;
- доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- доходы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
- доходы по операциям займа ценными бумагами;
- доходы участников инвестиционного товарищества;
- доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на индивидуальном инвестиционном счете;
- прибыль КИК, в том числе фиксированная.
|
| 35% |
- Стоимость выигрышей и призов, полученных в рекламных акциях. Облагаются доходы свыше 4000 руб.
- Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.
- Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов.
- Проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами)
|
| 9% |
- Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года.
- Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии, что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
|
Доходы нерезидентов РФ: ставки НДФЛ-2022
| Ставка НДФЛ |
Вид дохода |
| 30% |
Любые доходы нерезидентов, за исключением тех, которые облагают по ставкам 13 (15), 5 и 15 процентов. |
| 13% |
Доходы от трудовой деятельности, если их сумма за год не более 5 млн руб.:
- по патенту;
- высококвалифицированных специалистов;
- участников государственной программы по добровольному переселению соотечественников в Россию;
- членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ;
- беженцев
|
| Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках на территории России |
| 650 тыс. руб. + 15% |
Доходы от трудовой деятельности, если их сумма за год более 5 млн руб.:
- по патенту;
- высококвалифицированных специалистов;
- участников государственной программы по добровольному переселению соотечественников в Россию;
- членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ;
- беженцев
|
| Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках на территории России |
| 5% |
Дивиденды по акциям и долям международных холдинговых компаний (МХК) при условии, что:
- МХК – публичная компания на день принятия решения о выплате дивидендов;
- доходы получены до 1 января 2029 года;
- иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, являлись публичными на 1 января 2018 года.
|
| 15% |
Дивиденды от российских организаций |
Доходы по ценным бумагам: ставки НДФЛ-2022
| Ставка НДФЛ |
Вид дохода |
| 30% |
Доходы по ценным бумагам российских организаций, кроме дивидендов, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК |
| Доходы по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также эмиссионным ценным бумагам российских организаций (кроме дивидендов), выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, если информация, предусмотренная пунктом 5 статьи 214.6 НК, не была представлена налоговому агенту |
| 15% |
Дивиденды по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также эмиссионным ценным бумагам российских организаций, выплачиваемые иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, если информация, предусмотренная пунктом 5 статьи 214.6 НК, не была представлена налоговому агенту |
| 0% |
Доходы по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также эмиссионным ценным бумагам российских организаций (кроме дивидендов), выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, не подлежащие налогообложению в соответствии с НК или международным договором |