О чем говорится в 58-ФЗ от 23.03.2024
Здесь перечисляются виды сбережений, на которые распространяется действие главы 219.2, по какому правила исчисляется налоговая база и особенности предоставления преференции в зависимости от вида инвестиции.
На какие сбережения распространяется вычет
В законе упоминаются НПФ и ИИС. Не распространяется действие закона на краткосрочные вклады в банках. Вычет можно получить:
- Заключив договор на добровольное пенсионное обеспечение и внося взносы в установленный срок
- Заключив договор на долгосрочные сбережения с негосударственным пенсионным фондом и внося сумму по договору. По этому пункту существует лимит времени. Договор должен быть заключен на срок не менее 10 лет
- Открыв инвестиционный индивидуальный вклад (ИИС) в 2024 году и внося суммы в виде сбережений. Здесь также существует ограничение: ИИС должен быть открыт на срок не меньше 10 лет.
По последнему пункту учитываются внесенные суммы и положительный финансовый результат. Договоры могут быть заключены в отношении себя и родственников, включая супругов, детей, родителей, бабушек и дедушек.
Переходный период
В статье предусмотрены максимальные сроки по вкладам и взносам на долгосрочные вложения – 10 лет, но также имеется указание на наличие переходного периода, в течение которого сроки хранения денег будут меньше:
- Пятилетний сохраняется в период с 2024 по 2026 годы
- Шестилетний предусмотрен при оформлении вклада (договора с НПФ) в 2027 году
- Семилетний касается договоров, заключенных в 2028 году
- Восьмилетний – для вкладов и взносов по договорам, подписанным в 2029 году
- Девятилетний – начиная с 2030 года.
Минимальный срок предусмотрен для 2024-2026 годов с постепенным увеличением на один год.
На какой размер вычета можно рассчитывать
Законодатели назвали годовую сумму – 400 000 рублей. Учитывая, что в отношении НДФЛ применяются ставки 13 и 15%, максимально можно получить годовой вычет в размере: Такой расчет предоставлен Банком России.
Как получить вычет на долгосрочные сбережения
Налоговое законодательство предусматривает три варианта получения вычета:
- У работодателя, предварительно получив уведомление от налогового органа о возможности его применения
- У налогового агента, у которого получены инвестиционные доходы (при получении положительного финансового результата по ИИС)
- В налоговой инспекции при сдаче декларации 3-НДФЛ
- В упрощенном порядке. ИФНС предоставит вычет, если имеется информация об уплаченных суммах взносов и вкладов.
По новому вычету также требуется собрать пакет документов.
Особенности получения вычета по денежным средствам, внесенным в ИИС
Для получения новой преференции должны выполняться следующие условия:
- Быть налоговым резидентом в календарном году, в котором имели место взносы
- Получать доходы, с которых был уплачен НДФЛ
- Иметь один действующий договор на ведение ИИС.
Вычет применяется за календарный год, в котором производились операции по счету. Заявить о нем можно в следующем календарном году по финансовым результатам прошлого года.
Для получения вычета потребуется предоставить: По ИИС можно получить вычет в упрощенном порядке при наличии у налогового органа информации от брокера.
Особенность применения вычета по ИИС – его может предоставить работодатель только в том случае, если удерживал деньги из зарплаты сотрудника и перечислял их на ИИС.
Декларацию можно подавать ежегодно.
Внимание!