В данном материале – обобщаем все КБК по НДФЛ на 2025 год в таблице.
При перечислении в 2025 году налогов, взносов, пени и штрафов по ним платежкой на ЕНП указывают КБК ЕНП. КБК налогов и взносов указывают в уведомлениях об исчисленных налогах. КБК пеней и штрафов нигде указывать не надо.
КБК по ЕНП в 2025 году – 182 0 10 61201 01 0000 510
Основные (новые) КБК по НДФЛ с 2025 году
НДФЛ налогового агента с доходов, облагаемых по прогрессивной ставке:
- 13% – 182 1 01 02010 01 1000 110
- 15% – 182 1 01 02080 01 1000 110
- 18% – 182 1 01 02150 01 1000 110
- 20% – 182 1 01 02160 01 1000 110
- 22% – 182 1 01 02170 01 1000 110
- НДФЛ с районных коэффициентов и надбавок, облагаемых по 13%, – 182 1 01 02210 01 1000 110; по 15% – 182 1 01 02230 01 1000 110.
- НДФЛ с дивидендов резидентам, облагаемых по 13%, – 182 1 01 02130 01 1000 110; по 15% – 182 1 01 02140 01 1000 110
- НДФЛ с дивидендов нерезидентам, облагаемых по 15%, – 182 1 01 02010 01 1000 110.
Все КБК по НДФЛ на 2025 год по различным доходам (таблица)
| Вид дохода | Текущий платеж и задолженность | Пени | Штраф |
| По доходам, удерживаемым налоговым агентом, кроме доходов, указанных в статьях 227, 227.1 и 228 НК и дивидендов, полученных резидентом:
с дохода, не превышающего 5 млн руб. в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб., за налоговые периоды до 1 января 2025 года; с дохода 2,4 млн руб. и менее в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб., за налоговые периоды с 1 января 2025 года (ставка 13 процентов) |
182 1 01 02010 01 1000 110 | – | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| С дохода, превышающего 5 млн руб., в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., кроме НДФЛ с сумм прибыли КИК и НДФЛ с дивидендов, полученных резидентами, за налоговые периоды до 1 января 2025 года | 182 1 01 02080 01 1000 110 | – | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| С дохода от 2,4 млн до 5 млн руб. в части суммы налога, превышающей 312 тыс. руб., кроме НДФЛ, уплачиваемого на основании налогового уведомления, и НДФЛ нерезидентов, указанных в абзаце 9 пункта 3 статьи 224 НК, за налоговые периоды с 1 января 2025 года | 182 1 01 02080 01 1000 110 | – | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| НДФЛ, который перечисляют налоговые агенты, определенные Правительством, и распределяемый между субъектами РФ, с доходов, превышающих 5 млн руб., в части суммы налога свыше 650 тыс. руб., кроме НДФЛ с сумм прибыли КИК и НДФЛ с дивидендов, полученных резидентами, за налоговые периоды до 1 января 2025 года | 182 1 01 02080 01 1010 110 | – | 182 1 01 02080 01 3010 110 |
| НДФЛ, который перечисляют налоговые агенты, определенные Правительством, и распределяемый между субъектами РФ, с доходов в сумме от 2,4 млн до 5 млн руб. в части суммы налога, превышающей 312 тыс. руб., кроме НДФЛ, уплачиваемого на основании налогового уведомления, и НДФЛ нерезидентов, указанных в абзаце 9 пункта 3 статьи 224 НК | 182 1 01 02080 01 1010 110 | – | 182 1 01 02080 01 3010 110 |
| С доходов в сумме от 5 млн до 20 млн руб. в части суммы налога, превышающей 702 тыс. руб., кроме НДФЛ, уплачиваемого на основании налогового уведомления, и НДФЛ нерезидентов, указанных в абзаце 9 пункта 3 статьи 224 НК | 182 1 01 02150 01 1000 110 | – | 182 1 01 02150 01 3000 110 |
| С доходов в сумме от 20 млн до 50 млн руб. в части суммы налога, превышающей 3402 тыс. руб., кроме НДФЛ, уплачиваемого на основании налогового уведомления, а также НДФЛ нерезидентов, указанных в абзаце 9 пункта 3 статьи 224 НК | 182 1 01 02160 01 1000 110 | – | 182 1 01 02160 01 3000 110 |
| С доходов в сумме, превышающей 50 млн руб., в части суммы налога, превышающей 9402 тыс. руб., кроме НДФЛ, уплачиваемого на основании налогового уведомления, а также НДФЛ нерезидентов, указанных в абзаце 9 пункта 3 статьи 224 НК | 182 1 01 02170 01 1000 110 | – | 182 1 01 02170 01 3000 110 |
| С доходов ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК, в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб., за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года | 182 1 01 02020 01 1000 110 | – | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| С доходов ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК, с доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в части суммы налога, превышающей 312 тыс. руб. | 182 1 01 02021 01 1000 110 | – | 182 1 01 02021 01 3000 110 |
| С доходов ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК, с доходов от 5 млн до 20 млн руб. в части суммы налога, превышающей 702 тыс. руб. | 182 1 01 02022 01 1000 110 | – | 182 1 01 02022 01 3000 110 |
| С доходов ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК, с доходов от 20 млн до 50 млн руб. в части суммы налога, превышающей 3402 тыс. руб. | 182 1 01 02023 01 1000 110 | – | 182 1 01 02023 01 3000 110 |
| С доходов ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК, с доходов от 50 млн руб. в части суммы налога, превышающей 9402 тыс. руб. | 182 1 01 02024 01 1000 110 | – | 182 1 01 02024 01 3000 110 |
| С прибыли КИК, за исключением налога, уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган уведомления, в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб., за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года | 182 1 01 02050 01 1000 110 | – | 182 1 01 02050 01 3000 110 |
| С прибыли КИК, за исключением налога, уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган уведомления, в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, превышающей 312 тыс. руб., но не более 702 тыс. руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года | 182 1 01 02100 01 1000 110 | – | 182 1 01 02100 01 3000 110 |
| С прибыли КИК, за исключением налога, уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган уведомления, в части суммы налога, превышающей 702 тыс. руб., но не более 3402 тыс. руб. | 182 1 01 02101 01 1000 110 | – | 182 1 01 02101 01 3000 110 |
| С прибыли КИК, за исключением налога, уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган уведомления, в части суммы налога, превышающей 3402 тыс. руб., но не более 9402 тыс. руб. | 182 1 01 02102 01 1000 110 | – | 182 1 01 02102 01 3000 110 |
| С прибыли КИК, за исключением налога, уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган уведомления, в части суммы налога, превышающей 9402 тыс. руб. | 182 1 01 02103 01 1000 110 | – | 182 1 01 02103 01 3000 110 |
| НДФЛ с прибыли КИК, уплачиваемый физлицами, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган уведомления, в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб., за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года | 182 1 01 02090 01 1000 110 | – | 182 1 01 02090 01 3000 110 |
| НДФЛ с прибыли КИК, уплачиваемый физлицами, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган уведомления, в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, превышающей 312 тыс. руб., но не более 702 тыс. руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года | 182 1 01 02110 01 1000 110 | – | 182 1 01 02110 01 3000 110 |
| НДФЛ с прибыли КИК, уплачиваемый физлицами, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган уведомления, в части суммы налога, превышающей 702 тыс. руб., но не более 3402 тыс. руб. | 182 1 01 02111 01 1000 110 | – | 182 1 01 02111 01 3000 110 |
| НДФЛ с прибыли КИК, уплачиваемый физлицами, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган уведомления, в части суммы налога, превышающей 3402 тыс. руб., но не более 9402 тыс. руб. | 182 1 01 02112 01 1000 110 | – | 182 1 01 02112 01 3000 110 |
| НДФЛ с прибыли КИК, уплачиваемый физлицами, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган уведомления, в части суммы налога, превышающей 9402 тыс. руб. | 182 1 01 02113 01 1000 110 | – | 182 1 01 02113 01 3000 110 |
| В части суммы налога, относящейся к сумме налоговых баз, указанных в пункте 6.1 статьи 210 НК, не превышающей 5 млн руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года | 182 1 01 02200 01 1000 110 | – | 182 1 01 02200 01 3000 110 |
| В части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к сумме налоговых баз, указанных в пункте 6.1 статьи 210 НК, превышающей 5 млн руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года | 182 1 01 02220 01 1000 110 | – | 182 1 01 02220 01 3000 110 |
| С доходов нерезидентов, указанных в абзаце 9 пункта 3 статьи 224 НК, в части суммы налога, превышающей 312 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 2,4 млн руб. | 182 1 01 02190 01 1000 110 | – | 182 1 01 02190 01 3000 110 |
| НДФЛ в части суммы налога, относящейся к налоговой базе, указанной в пункте 6.2 статьи 210 НК, не превышающей 5 млн руб. | 182 1 01 02210 01 1000 110 | – | 182 1 01 02210 01 3000 110 |
| НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к налоговой базе, указанной в пункте 6.2 статьи 210 НК, превышающей 5 млн руб. | 182 1 01 02230 01 1000 110 | – | 182 1 01 02230 01 3000 110 |
| НДФЛ, уплачиваемый при выполнении условий, предусмотренных статьями 213.1, 217, 219.1 и 219.2 НК, в случае если сумма всех налоговых баз налогоплательщика превышает 50 млн руб. | 182 1 01 02240 01 1000 110 | – | 182 1 01 02240 01 3000 110 |
| С доходов, указанных в статье 228 НК, кроме дивидендов, полученных резидентами, в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб., за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года | 182 1 01 02030 01 1000 110 | – | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| НДФЛ в части суммы налога, относящейся к части налоговой базы, превышающей 2,4 млн руб., уплачиваемой на основании налогового уведомления в соответствии с абзацем 8 пункта 6 статьи 228 НК | 182 1 01 02120 01 1000 110 | – | 182 1 01 02120 01 3000 110 |
| С дивидендов, полученных резидентами, в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб., за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года | 182 1 01 02130 01 1000 110 | – | 182 1 01 02130 01 3000 110 |
| С дивидендов, полученных резидентами, в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, превышающей 312 тыс. руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года | 182 1 01 02140 01 1000 110 | – | 182 1 01 02140 01 3000 110 |
| НДФЛ с дивидендов, полученных нерезидентом | 182 1 01 02010 01 1000 110 | – | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за иностранца на патенте | 182 1 01 02040 01 1000 110 | – | – |
| НДФЛ с процента, купона или дисконта по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 1 января 2017 года | 182 1 01 02070 01 1000 110 | – | 182 1 01 02070 01 3000 110 |