НДФЛ в декабре 2024 года: сроки
НДФЛ с зарплаты за декабрь 2024 года удержите при выплате дохода. Налог с зарплаты, выплаченной с 1 по 22 декабря и с 23 по 31 декабря, перечислите в бюджет не позднее 28 декабря. Это последний рабочий день в году, из-за новогодних праздников сроки уплаты совпали.
При выплате зарплаты с 1 по 22 января 2025 года НДФЛ с нее перечислите не позднее 28 января 2025 года (п. 7 ст. 6.1, п. 4, 6 ст. 226 НК).
Таблица: сроки уплаты НДФЛ, подачи уведомлений и зачета налога
| Период выплаты зарплаты | Крайний срок уплаты НДФЛ в составе ЕНП | Крайний срок уведомления по НДФЛ | Срок зачета ЕНП в счет уплаты налога |
| С 1 по 22 декабря 2024 года | 28 декабря 2024 года | 25 декабря 2024 года | Не позднее дня, следующего за днем поступления уведомления, при наличии средств на ЕНС |
| С 22 по 31 декабря 2024 года | 28 декабря 2024 года | ||
| С 1 по 22 января 2025 года | 28 января 2025 года | 25 января 2025 года |
Уведомления по НДФЛ в декабре: образцы
Для зачета ЕНП по НДФЛ с декабрьской зарплаты подайте уведомления. За декабрь сдают два обязательных уведомления:
- по сроку 25 декабря — за период 01.12 — 22.12;
- по сроку 28 декабря — за период 23.12 — 31.12.
Таблица. Сроки подачи уведомлений по ЕНВ в декабре
| Период, за который удержан НДФЛ | Срок подачи |
| С 23 по 30 ноября 2024 года | Не позднее 3 декабря 2024 года |
| С 1 по 22 декабря 2024 года | Не позднее 25 декабря 2024 года |
| С 23 по 31 декабря 2024 года | Не позднее последнего рабочего дня. По календарю пятидневной рабочей недели последний рабочий день — 28 декабря. Если в вашей компании установлены дополнительные выходные дни, подавайте уведомление в последний рабочий день согласно графику, установленному в вашей организации. |
Для зачета ЕНП в счет уплаты страховых взносов с декабрьской зарплаты уведомление подавать не нужно. Но если вы планируете заплатить взносы с декабрьской зарплаты досрочно в декабре, подайте уведомление с кодом «34/03», чтобы инспекторы смогли зачесть их в счет взносов. Досрочная уплата взносов необходима упрощенцам с объектом «доходы», чтобы включить страховые взносы в сумму вычета.
КБК. КБК укажите в строке 3 уведомления. При получении уведомления инспекторы проверят, верно ли указан КБК. Неверное указание КБК может привести к недоплате налога, так как сумма по нему не будет распределена.
Сумма. Исчисленную и удержанную сумму НДФЛ укажите в строке 4. Данная сумма учитывает все корректировки при перерасчетах НДФЛ. Например, если сотруднику вернули налог по уведомлению на имущественный вычет. В этом случае отражайте сумму налога за вычетом возвращенного налога.
Приведите сумму удержанного налога к уплате:
- за вторую часть ноября — сумму НДФЛ, удержанную с 23 по 30 ноября;
- за первую часть декабря — сумму НДФЛ, удержанную с 1 по 22 декабря;
- за вторую часть декабря — сумму НДФЛ, удержанную с 23 по 31 декабря.
Отчетный период. Данные об отчетном периоде укажите в строке 5. Отразите код в зависимости от периода, за который рассчитали НДФЛ.
Таблица. Отчетные периоды в декабрьских уведомлениях
| Период, за который исчислили НДФЛ | Код периода |
| С 23.11 по 30.11 | 34/12 |
| С 01.12 по 22.12 | 34/03 |
| С 23.12 по 31.12 | 34/13 |
Образец уведомления до 3 декабря 2024 года
Образец уведомления до 28 декабря 2024 года
