Налоговый вычет за лечение: как вернуть 13 процентов за медицинские услуги

Что такое возврат НДФЛ за лечение

В Налоговом Кодексе возврат части уплаченного налога называется налоговый вычет. Он предоставляется по нескольким основаниям:

• Приобретение жилья (включая часть расходов по обслуживанию ипотеки)
• Получение образования
• Лечение.

По каждому виду существуют ограничения по сумме и иным критериям.

Что касается возврата НДФЛ за лечение, то здесь в перечень услуг входят:

• Посещение врача
• Диагностика заболевания (УЗИ, сдача анализов, осмотр специалиста, ЭКГ, МРТ и т.д.)
• Медицинская экспертиза
• Стационарное лечение
• Стоматологические услуги
• Протезирование.

Существует понятие дорогостоящего лечения для налогового вычета за лечение. Сюда относятся медицинские процедуры, входящие в специальный перечень. Здесь учитываются некоторые нюансы, в частности, вычет может быть предоставлен без ограничений по сумме.

Кроме того, налогоплательщик может вернуть деньги за приобретенные лекарства в рамках суммы, установленной законодательством. Еще за счет налогового вычета можно оформить медицинскую страховку.

Налоговый вычет за лечение в 2024 году можно получить за предыдущие три года: 2021, 2022 и 2023. За этот период предоставляются документы, подтверждающие траты на медицинское обслуживание, приобретение лекарств, на оформление полиса добровольного страхования.

Кто может рассчитывать на получение вычета

В первую очередь, вычет интересует штатных сотрудников, с которых бухгалтер каждый месяц удерживает НДФЛ в размере 13%. Они вправе получить возврат подоходного налога на лечение (так некоторые налогоплательщики называют НДФЛ). В рамках трудового договора им выплачивается не только зарплата, но и премии, стимулирующие надбавки. С этих выплат также удерживается налог, и налоговый вычет положен.

Кому вычет на лечение не положен

Рассмотрим несколько ситуаций, когда физическое лицо не может рассчитывать на возврат НДФЛ за лечение:

СИТУАЦИЯ 1

Сварщик Петров А.В. вышел на досрочную пенсию, но продолжает работать охранником. Его пенсия составляет 18 тыс. рублей, а зарплата – 25 тыс. рублей. Ежемесячный доход его составляет 43 тыс. рублей. Он проходил лечение в платном лечебном заведении. Петров А.В. вправе заявить вычет только по доходам, которые облагаются НДФЛ, то есть, с зарплаты в размере 25 тыс. рублей.

СИТУАЦИЯ 2

Индивидуальный предприниматель работал в 2021 году на основной системе налогообложения, уплачивал НДФЛ, сдавал декларацию. В 2022 он решил, что общая система ему не подходит и перешел на УСН. В этом случае он может получить вычет только за 2021, а за 2022 год вычет ему не положен.

Любые пособия, выплачиваемые государством, не облагаются налогами и взносами, поэтому и на вычет их получатели рассчитывать не могут.

Не положен возврат 13 процентов за лечение и самозанятым гражданам. Они вместо НДФЛ уплачивают налог на профессиональный доход. Но имеются исключения:

Как получить возврат НДФЛ на лечение у работодателя

Особенность получения возврата НДФЛ по месту работы заключается в том, что его можно получить в том же году, когда произведены затраты. Преимущества:

• Не нужно подавать налоговую декларацию
• Имеется возможность не платить НДФЛ в течение года, когда было лечение.

От сотрудника потребуется написать заявление и предоставить пакет документов, подтверждающих факт оплаты медицинских услуг или лекарств.

Какие документы подтверждают лечение:

• Если сотрудник находился на стационарном лечении, посещал врача, делал диагностику и сдавал анализы на платной основе, то лечебное заведение предоставляет справку. Также потребуется приложить лицензию на право осуществления лечебной деятельности учреждения. Также потребуется договор об оказании медицинских услуг.

Оформление справки имеет некоторые особенности. Для нее предусмотрены обязательные реквизиты: наименование лечебного заведения, номер лицензии, кем выдана. Кроме того, на справке проставляется шифр «1» или «2». Эти цифры означают, проходил пациент обычное или дорогостоящее лечение.

Также имеются требования в отношении данных на пациента, проходящего лечение. Требуется указать номер его медицинской карты, открытой в лечебном заведении, ИНН.

• Если приобретались лекарства, то основанием для вычета служат чеки за лекарственные препараты. Если оплата производилась не наличными средствами, то в качестве подтверждения оплаты предъявляются квитанции и выписки с банковского счета. Но этого недостаточно. Нужен рецептурный бланк, в котором врач делает предписание для лечения. Рецептурный бланк должен иметь пометку «Для налоговой инспекции»
• Когда сотрудник оплачивает добровольную медицинскую страховку, необходимо приложить копию полиса. Также нужно приложить копию договора со страховой компанией.

Перед подачей заявления работодателю пакет документов должен проверить налоговый инспектор. Для этого он направляется в налоговую инспекцию. Можно отнести бумаги лично. В этом случае инспектор выдаст расписку о получении документов.

Более удобный вариант – передача через личный кабинет налогоплательщика.

После проверки выдается справка о возможности применения налогового вычета, которая предоставляется в бухгалтерию работодателя.

Как получить возврат НДФЛ на лечение в налоговой инспекции

Налогоплательщик может обратиться за вычетом в налоговую инспекцию. Сделать это можно в течение 3-х лет после возникновения затрат на лечение.

Еще одна ситуация, когда потребуется обратиться в налоговую инспекцию за вычетом: если работодатель не полностью предоставил вычет, и он переносится на другие налоговые периоды.

Можно написать заявление на возврат НДФЛ, собрать пакет документов и отнести все бумаги лично в местное отделение налоговой инспекции. При этом потребуется предъявить паспорт.

Более удобный способ – передача документов онлайн.

Инструкция по передаче документов на вычет за лечение онлайн

Изначально налогоплательщик должен зарегистрироваться на официальном сайте налоговой инспекции. Доступ в личный кабинет налогоплательщика осуществляется одним из трех способов:

• Ввод логина и пароля
• Квалифицированная электронная подпись
• Через Госуслуги. Для этого у налогоплательщика должна быть подтвержденная регистрация.

Для получения вычета понадобится составить декларацию 3-НДФЛ. Перед этим нужно подготовить пакет документов. Он идентичен тому, который предоставляется для получения вычета у работодателя. Документы прикрепляются к декларации в виде сканов.

Следующий этап – ожидание решения от налогового органа. На проверку налоговикам дается 3 месяца. Может прийти отказ с указанием причин. Если претензий к документам нет, то в течение следующего месяца деньги будут переведены на указанный налогоплательщиком счет.

Размер налогового вычета

Максимальная сумма, которую может вернуть плательщик НДФЛ – 15 600 рублей. Она рассчитывается из предельного размера расходов на медицину, с которой налогоплательщик может вернуть налог. Сумма составляет 120 000 рублей.

Сумма вычета рассчитывается по формуле:

Максимально можно получить 120 000 * 13% = 15 600

Бывают ситуации, когда лечение обошлось дешевле, тогда у налогоплательщика остается право использовать оставшиеся деньги на следующее обращение за медицинской помощью.

Нюансы получения налогового вычета за лечение

Налогоплательщик вправе получить вычет не только за свое лечение. Он может вернуть НДФЛ, если за платной медицинской помощью обратились его родственники:

• Супруг (супруга). Для этого собирается полный пакет документов. В дополнение потребуется приложить свидетельство о регистрации брака
• Ребенок. Вычет может быть предоставлен родителям, если ребенку не исполнилось 18 лет. Исключение: если сын или дочь учится в учебном заведении по очной форме. В этом случае возраст увеличивается до 24 лет. Дополнительно потребуется предоставить свидетельство о рождении ребенка. Если он старше 18 лет, то потребуется справка из учебного учреждения.
• Родители-пенсионеры. В этом случае также требуется подтверждение родства.

Пенсионеры самостоятельно не могут оформить возврат НДФЛ, так как не уплачивают налог с пенсии. Тем не менее, у некоторых пенсионеров есть такое право:

• Если они оформлены в качестве ИП и применяют общую систему налогообложения
• Если они работают по трудовому договору или договору ГПХ
• Если они получают облагаемый доход с банковских вкладов
• Если имеют иные доходы, облагаемые 13-ю процентами.

Стоимость дорогостоящего лечения для налогового вычета принимается в расчет полностью. Но при этом в справке должен стоять код «2», так как медицинские процедуры входят в специальный перечень.

Коротко о главном

• Физические лица – плательщики НДФЛ вправе вернуть часть потраченных на лечение средств в качестве возврата налога. Для этого имеется два способа: у работодателя или при подаче декларации в налоговую инспекцию. При этом необходимо собрать документы, подтверждающие факт оказания медицинских услуг и их оплаты.
• Законодательство позволяет оплачивать не только свое лечение, но и платные медицинские услуги близких родственников.
• Максимальная сумма налогового вычета 15 600 рублей.