Что такое налоговый вычет на детей
Налоговый вычет на детей представляет собой сумму денег, которую родители или опекуны могут вычесть из своего налогооблагаемого дохода при расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот механизм позволяет семьям с детьми уменьшить свою налоговую нагрузку и сохранить больше денег для обеспечения потребностей детей и семейного благосостояния.
Пример:
У вас есть доход в размере 1 000 000 рублей за год. У Вас также есть двое детей, на которых вы можете получить налоговый вычет. Размер налогового вычета на первого и второго ребенка составляет 1400 рублей в месяц (16 800 рублей в год) на каждого ребенка.
Теперь рассчитаем налогооблагаемую базу с учетом налоговых вычетов на детей:
- Общий доход за год: 1 000 000 рублей
- Максимальный размер налогового вычета на первого и второго ребенка: 16 800 рублей на каждого ребенка
- Налогооблагаемая база без вычета: 1 000 000 рублей – 2 * 16 800 рублей (вычет на двух детей) = 966 400 рублей
Теперь рассчитаем сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка налога составляет 13%: сумма налога без вычета: 966 400 рублей × 0.13 (ставка налога) = 125 632 рублей.
Теперь учтем налоговые вычеты на детей: сумма налога с учетом вычетов: 125 632 рублей – 2 * 16 800 рублей (налоговые вычеты на детей) = 92 032 рублей
Таким образом, с учетом налоговых вычетов на двух детей, сумма налога уменьшилась на 33 600 рублей, и Вам придется уплатить 92 032 рублей налога на доходы физических лиц за год.
Кто может оформить налоговый вычет на детей с зарплаты
Вычеты на детей предоставляются следующим категориям лиц, на обеспечении которых находятся дети, включая не только родных детей, но и приемных:
- Родитель ребенка (как родной, в том числе разведенный, так и приемный).
- Супруг или супруга такого родителя.
- Усыновитель.
- Опекун.
- Попечитель.
Отчим или мачеха также имеют право на стандартный вычет по НДФЛ на пасынка (падчерицу), при условии предоставления соответствующих подтверждающих документов. Такие документы включают заявление на вычет, копии свидетельства о рождении детей, свидетельства о регистрации брака, а также заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (согласно Письму Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064).
Таким образом, стандартные вычеты на детей предоставляются широкому кругу лиц, включая родителей, супругов родителей, усыновителей, опекунов и попечителей. Кроме того, отчимы и мачехи имеют право на вычет по НДФЛ на пасынков (падчериц), при выполнении определенных условий и предоставлении соответствующих документов.
Размеры вычетов на детей в 2023 году
Размеры стандартных вычетов по НДФЛ на детей зависят то того, какой по счету ребенок и его состояния здоровья (в случае детей-инвалидов), а также от статуса отношений с ребенком, таких как родной или приемный родитель, супруг родителя, усыновитель, опекун или попечитель.
В 2023 году вычеты на детей с зарплаты предоставляются до месяца, в котором доход работника превысит 350 тыс. рублей. Размеры вычетов такие:
- Вычет на первого и второго ребенка – 1 400 рублей.
- Вычет на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 рублей.
- Вычет на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы – 12 000 рублей для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителей.
- Вычет на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и каждого учащегося-очника, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы – 6 000 рублей для опекуна, попечителя, приемного родителя и супруга (супруги) приемного родителя.
Стандартные вычеты на детей-инвалидов суммируются с общими вычетами. Например, на единственного ребенка инвалида положен вычет в размере 13 400 рублей (12 000 рублей за ребенка-инвалида и 1 400 рублей за первого ребенка). Если ребенок-инвалид является третьим по счету, общий вычет составит 17 800 рублей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 12 000).
Таблица: налоговые вычета на детей в 2023 году (размеры)
| Размер | Получатели | Условия | |
| 1400 руб. | Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | На первого и второго ребенка | Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Однако если здоровый ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877) |
| 3000 руб. | На третьего и каждого последующего ребенка | ||
| 6000 руб. | Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877).
Размер вычета на ребенка-инвалида не зависит от того, каким по счету в семье он является |
|
До какого возраста предоставляется вычет на детей с зарплаты
Вычет положен (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
- на ребенка в возрасте до 18 лет;
- на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Повышенный вычет “по инвалидности” предоставляется на учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, ординатора или интерна в возрасте до 24 лет, только если он является инвалидом I или II группы.
Документы от работника для вычета на детей
Для предоставления вычета на детей работодателю нужны основные документы: письменное заявление и свидетельства о рождении всех детей, включая тех, на которых вычет не предоставляется, например, в связи с достижением 18 лет (согласно пункту 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ). Важно учесть свидетельства о рождении взрослых детей для правильного определения количества детей, так как это влияет на размер вычета.
Таким образом, для подтверждения права на вычет на детей и определения его размера, работник должен предоставить следующие документы:
- Письменное заявление, в котором указываются все дети, за которых запрашивается вычет, и их соответствующие данные.
- Свидетельства о рождении всех детей, включая свидетельства на взрослых детей, чтобы правильно определить количество детей, на которых предоставляется вычет, и в соответствии с этим, определить размер вычета.
Единой формы заявления для вычета на детей нет, поэтому можно использовать произвольную форму.
Образец заявления для страндартных вычетов на детей:
|
Директору ООО “Альфа” Сергееву Алексею Алексеевичу от продавца-консультанта Семеновой Светланы Сергеевны
Заявление
Прошу предоставить мне на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный вычет: · на первого ребенка, Семенова Михаила Михайловича, 2005 года рождения, в размере 1 400 руб.; · второго ребенка, Семенова Максима Михайловича, 2007 года рождения, в размере 1 400 руб.; · третьего ребенка, Семенову Марину Михайловну, 2012 года рождения, в размере 3 000 руб. При изменении обстоятельств, влияющих на предоставление стандартного вычета на детей, я обязуюсь проинформировать об этом ООО “Альфа”. Документы, подтверждающие право на вычет, на 4 (четырех) листах: · 1.Копия свидетельства о рождении Семенова Михаила Михайловича на 1 (одном) листе. · 2.Копия свидетельства о рождении Семенова Максима Михайловича на 1 (одном) листе. · 3.Копия свидетельства о рождении Семеновой Марины Михайловны на 1 (одном) листе. · 4.Справка из МГУ имени М.В. Ломоносова о прохождении Семеновым Михаилом Михайловичем обучения по очной форме на 1 (одном) листе.
15 февраля 2023 г. Семенова |
Пример вычета на ребенка с зарплаты
Пример
У секретаря организации Е.В. Ивановой трое детей. Старшему ребенку исполнилось 18 лет. Старший ребенок не учится, поэтому стандартный вычет на него Ивановой не положен.
Возраст второго и третьего ребенка соответственно 14 и 13 лет. Таким образом, с января Иванова имеет право на следующие вычеты по НДФЛ:
1400 руб. – на второго ребенка (возраст 14 лет);
3000 руб. – на третьего ребенка (возраст 13 лет).
В течение года Ивановой ежемесячно начисляют зарплату в размере 30 000 руб.
Стандартные вычеты в размере 1400 руб. и 3000 руб. предоставляют до ноября (включительно). С декабря вычеты не предоставляются, поскольку в декабре доход Ивановой нарастающим итогом с начала года превысил 350 000 руб.
Налоговая база по НДФЛ за год составила:
30 000 руб. × 12 мес. – ((1400 руб. + 3000 руб.) × 11 мес.) = 311 600 руб.Сумма НДФЛ за год равна:
311 600 руб. × 13% = 40 508 руб.
Важное разъяснение про налоговые вычете на детей
При определении очередности рождения детей учитываются не только дети, рожденные в совместных браках, но и дети от прежних браков. При этом родные дети учитываются наравне с подопечными. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина от 21.01.2016 № 03-04-05/1999, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96.
Ответственность работодателя Если налоговый агент не предоставил сотруднику налоговый вычет, ответственность ему не грозит. Штраф за подобное нарушение не предусмотрен ни НК, ни ТК. Имейте в виду, когда налоговый агент не предоставляет вычеты, он занижает зарплату сотрудника. В этом случае сотрудник может обратиться в комиссию по трудовым спорам или подать иск в суд (ст. 385, 391 ТК). Налоговые инспекторы оштрафуют налогового агента только в том случае, если он перечислил в бюджет меньше НДФЛ, чем нужно.