С процентов, полученных в 2025 году, не облагаются 210 000 ₽ — это 1 млн ₽ × 21%, максимальная ключевая ставка 2025 года (ст. 214.2 НК РФ). С превышения — 13%, а с части базы свыше 2,4 млн ₽ — 15%. Налог считает ФНС, заплатить его нужно по уведомлению до 01.12.2026.
Ниже — расчёт на примере пяти ситуаций: один вклад, два банка, валютный счёт, крупные проценты со ставкой 15% и тот же доход в 2026 году. Налоговое уведомление в целом — когда приходит и где его найти на Госуслугах — разбираем в отдельной статье, здесь только налог на проценты.
Сколько налога на вклады платить за 2025 год
Налог на проценты по вкладам за 2025 год равен 13% от суммы процентов, превышающей 210 000 ₽. Налоговый период — 2025 год, год уплаты — 2026-й: ФНС включает налог в налоговое уведомление, срок уплаты — не позднее 01.12.2026 (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Пример
Налоговая база — это сумма, с которой считают налог. Для процентов по вкладам её определяет не банк и не вкладчик, а налоговая: банки до 1 февраля передают в ФНС сведения о выплаченных процентах, и налоговый орган сам исчисляет налог (п. 3, 4 ст. 214.2 НК РФ).
Декларацию подавать не нужно, в банк идти тоже. Задача вкладчика — проверить уведомление и заплатить налог в срок.
Как считается необлагаемый лимит по вкладам
Необлагаемый лимит — это 1 000 000 ₽, умноженный на максимальное значение ключевой ставки Банка России на 1-е число месяцев налогового периода (ст. 214.2 НК РФ). Лимит считается не на каждый вклад, а на человека: проценты по всем вкладам во всех российских банках складываются.
В 2025 году ключевая ставка 21% действовала на 1-е число каждого месяца с января по июнь, поэтому лимит за 2025 год — 1 000 000 × 21% = 210 000 ₽. За 2026 год максимальной была ставка на 01.01.2026 — 16%, и лимит составит 160 000 ₽.
| Налоговый период | Максимальная ключевая ставка на 1-е число | Необлагаемая сумма процентов | Когда платить налог |
| 2025 год | 21% | 210 000 ₽ | до 01.12.2026 |
| 2026 год | 16% | 160 000 ₽ | до 01.12.2027 |
Лимит зависит от ставки ЦБ, а не от суммы вклада. Держать на счетах больше 1 млн ₽ не запрещено: облагаются только проценты сверх лимита, а не сам вклад.
Какие проценты учитывают, а какие нет
В расчёт попадают проценты, которые вы фактически получили в налоговом периоде, — по дате выплаты, а не начисления. Капитализация — когда проценты присоединяются к сумме вклада — считается выплатой в день капитализации.
Это важно для длинных вкладов. Если вклад открыт в 2024 году на два года с выплатой процентов в конце срока, все проценты станут доходом того года, в котором их выплатили, и могут одним разом превысить лимит.
Не учитываются проценты по счетам со ставкой не выше 1% годовых в течение всего периода — обычно это текущие счета и карты без процентов на остаток. Не облагаются и проценты по счетам эскроу, которые используют при покупке жилья в новостройке (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).
| Ситуация | Учитывается при расчёте налога | Основание |
| Проценты по срочному вкладу, выплаченные в 2025 году | да | п. 1 ст. 214.2 НК РФ |
| Капитализация процентов в 2025 году | да, на дату капитализации | п. 1 ст. 214.2 НК РФ |
| Проценты на остаток по накопительному счёту | да | п. 1 ст. 214.2 НК РФ |
| Счёт со ставкой не выше 1% годовых | нет | п. 1 ст. 214.2 НК РФ |
| Счёт эскроу | нет | п. 1 ст. 214.2 НК РФ |
| Проценты по валютному вкладу | да, в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты | п. 2 ст. 214.2 НК РФ |
| Проценты, начисленные в 2025 году, но выплаченные в 2026 году | нет, попадут в 2026 год | дата фактического получения дохода |
Почему налог на вклады за 2025 год у многих вырос
Налог за 2025 год больше, чем за 2024-й, потому что при высоких ставках по вкладам проценты выросли быстрее лимита. По данным Минфина, НДФЛ с процентов по вкладам составил 109 млрд ₽ за 2024 год и 252 млрд ₽ за 2025 год — поступления выросли более чем вдвое.
Лимит за 2025 год — 210 000 ₽. Чтобы его превысить, при ставке по вкладу 20% годовых достаточно держать в банке около 1,05 млн ₽ весь год. Многие вкладчики с суммами 1,5–3 млн ₽ впервые получили налог, хотя раньше укладывались в лимит.
Как рассчитать налог на вклады самому
Формула: (сумма процентов по всем вкладам за год − необлагаемый лимит) × 13%.
Для 2025 года лимит — 210 000 ₽; если облагаемая часть вместе с другими доходами отдельной базы больше 2,4 млн ₽, к превышению применяют 15%.
Порядок расчёта по шагам
- Возьмите в каждом банке справку о процентах, выплаченных в 2025 году, или выписки по вкладам и счетам.
- Исключите проценты по счетам со ставкой не выше 1% годовых и по эскроу.
- Пересчитайте валютные проценты в рубли по курсу ЦБ на каждую дату выплаты.
- Сложите все суммы и вычтите 210 000 ₽; результат умножьте на 13%.
Если получилось меньше нуля, налога за 2025 год нет. Если итог расходится с уведомлением больше чем на несколько рублей, проверьте, не попали ли в расчёт ФНС проценты, выплаченные в другом году.
Как считают налог, если вклады в нескольких банках
Проценты по вкладам во всех российских банках суммируются, и лимит 210 000 ₽ применяется к общей сумме один раз. Открыть вклады в разных банках, чтобы в каждом остаться в пределах лимита, не получится: ФНС видит сведения от всех банков.
Пример
Если один из банков ошибся в сведениях — например, передал проценты дважды, — налог окажется завышенным. Как исправить ошибку в налоговом уведомлении и пересчитать налог, разбираем в отдельной статье.
Как облагаются проценты по валютным вкладам
Проценты по вкладу в иностранной валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ на дату их фактического получения (п. 2 ст. 214.2 НК РФ). Дальше их складывают с рублёвыми процентами и сравнивают с тем же лимитом 210 000 ₽.
Пример
Курс берут на каждую дату выплаты, поэтому при ежемесячных выплатах получится 12 разных пересчётов.
Когда налог на вклады считают по ставке 15%
Ставка 15% применяется к части налоговой базы свыше 2,4 млн ₽ за год (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Порог 2,4 млн ₽ считается не только по процентам: с ними суммируются другие доходы отдельной базы — дивиденды, доход от продажи имущества и ценных бумаг.
Пример
Если у вкладчика в том же году были дивиденды или он продал квартиру раньше минимального срока владения, ФНС учтёт эти доходы, когда будет считать порог. Поэтому ставка 15% может появиться и при процентах меньше 2,4 млн ₽.
Почему налог на вклады нельзя уменьшить вычетом
С 2025 года проценты по вкладам облагаются в отдельной налоговой базе, и стандартные, социальные и имущественные вычеты к ним не применяются. Минфин разъяснил, что вычеты уменьшают только основную базу — зарплату и приравненные доходы (письмо Минфина России от 17.12.2024 № 03-04-05/127526).
Поэтому вычет за покупку квартиры или лечение не уменьшит налог с процентов за 2025 год, даже если у человека нет другого облагаемого дохода. Для пенсионера без зарплаты это значит: пенсия налогом не облагается, а проценты сверх лимита — облагаются, и вычетом их не перекрыть.
Проценты, выплаченные банком наследникам после смерти вкладчика, тоже облагаются: Минфин считает, что это доход наследников (письмо Минфина России от 24.07.2025 № 03-04-06/71736).
Как проверить и оплатить налог на вклады
Шаг 1. Найдите уведомление
ФНС рассылает уведомления за 2025 год с 21.09.2026 до 10.10.2026. Пользователи личного кабинета налогоплательщика получат его там, остальные с подтверждённой учётной записью — на Госуслугах без отдельного согласия; у кого учётной записи нет — по почте.
Шаг 2. Сверьте проценты с данными банков
В уведомлении налог на проценты указан отдельной строкой как НДФЛ. Сравните сумму процентов с выписками банков: в каждом банке можно заказать справку о выплаченных процентах за 2025 год. В личном кабинете сведения от банков появились после 01.02.2026, там же есть функция сообщить об ошибке.
Шаг 3. Если нашли ошибку — сначала в банк
Налоговая считает налог по данным банка, поэтому неверные сведения исправляет банк: он направляет в ФНС уточнённую информацию. Параллельно отправьте обращение в инспекцию через личный кабинет.
Шаг 4. Заплатите до 01.12.2026
Оплатить можно в личном кабинете, на Госуслугах или в банке по QR-коду из уведомления. Деньги поступают на единый налоговый счёт (ЕНС) и распределяются на все налоги из уведомления. Если на ЕНС была переплата, её учтут при формировании уведомления.
ВАЖНО
Можно ли законно платить меньше налога на вклады
Уменьшить налог можно только в пределах правил ст. 214.2 НК РФ: следить за тем, в каком году выплачиваются проценты, и не держать крупные остатки на счетах с высоким процентом без нужды. Специальных вычетов или льгот для вкладчиков нет.
Главный инструмент — дата выплаты. Проценты облагаются в году получения, поэтому вклад с выплатой в конце срока переносит доход в следующий год, где будет свой лимит. Если в одном году ожидается крупная выплата по долгому вкладу, остальные вклады можно оформить с выплатой процентов в другом году.
Проценты по счетам эскроу и счетам со ставкой до 1% годовых не облагаются, но и дохода почти не дают. Разбивать деньги по разным банкам бесполезно: лимит общий, и ФНС суммирует сведения от всех банков.
Что делать, если уведомление с налогом на вклады не пришло
Отсутствие уведомления не всегда означает, что налога нет: сначала проверьте личный кабинет налогоплательщика и Госуслуги. С 01.08.2026 уведомления приходят на Госуслуги без отдельного согласия, а рассылка за 2025 год идёт до 10.10.2026.
Уведомления может не быть по трём причинам: проценты не превысили 210 000 ₽, общая сумма налогов меньше 300 ₽ или переплата на ЕНС покрыла всю сумму — тогда уведомление с нулём к уплате не направляют. Если ни одна причина не подходит, а проценты заведомо больше лимита, обратитесь в инспекцию через личный кабинет. Что делать, если налоговое уведомление не пришло вовсе, разбираем в отдельной статье.
Что будет, если не заплатить налог на вклады вовремя
С 02.12.2026 на неуплаченный налог начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). При налоге 11 700 ₽ и ключевой ставке 14% пени за 30 дней составят 11 700 × 14% / 300 × 30 = 163,80 ₽.
Пени растут каждый день, а ключевая ставка может измениться: следующие заседания ЦБ — 23.10.2026 и 18.12.2026. Если долг не погасить, налоговая выставит требование об уплате и может взыскать его за счёт денег на счетах. Для части жителей Курской области срок уплаты продлён на 12 месяцев по постановлениям Правительства РФ № 1222 и № 1735 — проверьте срок в своём уведомлении.
Где вкладчики ошибаются, считая налог на проценты
Первая — считать лимит на каждый банк. Лимит 210 000 ₽ один на человека за год, проценты во всех банках складываются.
Вторая — путать год начисления и год выплаты. Проценты по вкладу, открытому в 2025 году на год с выплатой в 2026 году, попадут в налог за 2026 год, и лимит для них будет 160 000 ₽, а не 210 000 ₽.
Третья — ждать, что налог удержит банк. Банк налог с процентов не удерживает: его считает ФНС и выставляет в уведомлении, платит сам вкладчик.
Пятая — забывать про накопительные счета и проценты на остаток по карте. Если ставка по ним выше 1% годовых, эти проценты входят в общую сумму и вместе с вкладами могут превысить лимит 210 000 ₽, даже когда по каждому вкладу доход небольшой.
Изменится ли налог на вклады с 2027 года
Минфин предложил облагать проценты по вкладам вместе с зарплатой по шкале 13–22%, сохранив необлагаемый лимит. Статус законопроекта: предложение входит в налоговый законопроект бюджетного пакета. На 01.10.2026 этот проект находился в Госдуме.
На налог за 2025 и 2026 годы предложение не влияет: он считается по действующим правилам. Кого коснётся НДФЛ на дивиденды, вклады и продажу имущества по прогрессивной шкале, если законопроект примут, разбираем в отдельной статье.
Вопросы и ответы про налог на проценты по вкладам
С какой суммы вклада платят налог в 2026 году?
Налог зависит не от суммы вклада, а от процентов. За 2025 год платят 13% только с процентов свыше 210 000 ₽ по всем вкладам вместе; сам вклад любого размера налогом не облагается.
Когда придёт уведомление с налогом на вклады за 2025 год?
ФНС рассылает уведомления с 21.09.2026 до 10.10.2026. Налог на проценты входит в общее налоговое уведомление вместе с налогами на имущество, срок уплаты — до 01.12.2026.
Нужно ли подавать декларацию по процентам по вкладам?
Нет. Налог с процентов по вкладам в российских банках считает ФНС по данным банков (п. 3 ст. 214.2 НК РФ), декларация 3-НДФЛ для этого не нужна.
Облагаются ли проценты по накопительному счёту?
Да, если ставка по счёту выше 1% годовых. Проценты на остаток суммируются с процентами по вкладам и сравниваются с общим лимитом 210 000 ₽ за 2025 год.
Можно ли уменьшить налог на вклады вычетом за квартиру?
Нет. С 2025 года проценты входят в отдельную базу, и вычеты к ним не применяются (письмо Минфина России от 17.12.2024 № 03-04-05/127526).
Платят ли пенсионеры налог на проценты по вкладам?
Да, на общих основаниях: льгот для пенсионеров по этому налогу нет. Если проценты за 2025 год превысили 210 000 ₽, с превышения возьмут 13%, хотя сама пенсия налогом не облагается.
Что делать, если налог на вклады посчитан неправильно?
Запросите в банке справку о выплаченных процентах и сравните с уведомлением. Если банк ошибся, он передаст в ФНС уточнённые сведения; одновременно отправьте обращение в инспекцию через личный кабинет.
Налог на вклады за 2025 год — коротко
С процентов, полученных в 2025 году по всем вкладам, не облагаются 210 000 ₽, с остатка берут 13%, с базы свыше 2,4 млн ₽ — 15%. Налог считает ФНС, декларация не нужна, заплатить нужно по уведомлению до 01.12.2026. Вычеты к процентам не применяются, валютные проценты пересчитывают по курсу ЦБ на дату выплаты. За 2026 год лимит меньше — 160 000 ₽, поэтому при тех же процентах налог вырастет. Проверьте уведомление, сверьте проценты с выписками банков и заплатите до 1 декабря, чтобы не платить пени.
Материал носит справочно-информационный характер и не заменяет консультацию налогового специалиста. Данные о начисленных процентах проверяйте в своём банке и в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru.