Максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры

Бухгуру

Actual for 12.11.2023

При покупке квартиры, частного дома, другого жилья или участка под строительство гражданин вправе оформить налоговый имущественный вычет или вернуть сумму налогового подоходного сбора. Для процедуры требуется подготовить комплект документов и обратиться в налоговую, к работодателю или подать заявление через личный кабинет на портале ФНС.
При приобретении жилого имущества на собственные средства или в ипотеку ФЛ можно получить до 260000 руб. и более. Вычет за покупку квартиры положен гражданам согласно законодательству.

Кто и когда может получить налоговый вычет за квартиру в 2024 году

Статья 220 НК регламентирует ситуации, когда гражданин может оформить льготу:

при возведении нового дома, коттеджа, другого жилого объекта;
при приобретении квартиры, комнаты или их части;
при покупке земли или доли участка под индивидуальное строительство или если на них находится покупаемое жилое имущество;
при покупке дома или доли в нем;
для погашения части кредитных обязательств по ипотеке (целевым займам) на возведение или приобретение объекта.

ВАЖНО
Согласно законодательству получить налоговый вычет на покупку квартиры могут только резиденты России. К ним относятся лица, которые проживают в РФ более шести месяцев в году.

Вычет не полагается ФЛ, которые оформили имущество за рубежом или купили объекты за счет третьих лиц. Недвижимость должна быть приобретена за собственные деньги или ипотечные средства. Невозможно оформить вычет по жилью, которое получено по праву наследования или было подарено.

ИНТЕРЕСНО
Льготой вправе воспользоваться только граждане, которые официально трудоустроены и получают доход, подлежащих обложению доходом по ставке 13%, 15%. ИП, которые работают на УСН, не могут получить льготу. Такие предприятия освобождены от уплаты НДФЛ.

Имущественной льготой не могут воспользоваться и самозанятые. Но те и другие лица могут официально получить дополнительные доходы, которые облагаются НДФЛ. В этом случае у граждан появляется право на получение имущественного вычета.

Какие документы требуются

Пакет документации, которая необходима для оформления в инспекции, включает:

паспорт;

справка о доходах и удержанных суммах подоходного налога за год. Такую форму часто называют 2-НДФЛ, официально она утратила силу с 2021 года. Документ получается в бухгалтерии работодателя, где официально работает лицо, или в личном кабинете на сайте ФНС;

декларация 3-НДФЛ;

если жилье приобреталось в браке, то нужно свидетельство о его заключении;

документы на приобретение имущества.

ФЛ должно предоставить договор купли-продажи, акт о передаче объекта и свидетельство о регистрации недвижимости. Если жилье приобретено на основании договора долевого участия, то требуется сам договор, акт приемки-передачи, копии документации и совершенных платежах.

Распространенный вариант – покупка на вторичном рынке. В такой ситуации подготавливается договор купли-продажи, копии платежной документации, свидетельство о регистрации.

Сумма налогового вычета при покупке квартиры, другого недвижимого имущества

Согласно ст. 220 и 221.1 НК максимальный размер расходов на покупку, возведения жилья на территории РФ 2 000 000 руб. Это лимит, с которой будет вычисляться имущественный вычет. Если имущество было приобретено и зарегистрировано после 01.01.2014 года, то лимит можно использовать относительно покупок последующего одного или нескольких жилых объектов.

ВАЖНО
При оформленном ипотечном кредите максимальный размер затрат на возведение, покупку недвижимости для проживания для погашения процентов по целевому займу составляет 3 000 000 руб.

Нюансы получения вычета в зависимости от типа собственности:

Единоличное имущество. При приобретении жилья допускается возврат средств с суммы 2 000 000 руб. К возврату подлежит 13% от размера затрат. Поэтому при приобретении дома или комнаты за 2 000 000 руб. максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры которую можно получить равна 260 тыс. руб. При приобретении более дорогой стоимости сумма возврата не изменится, менее дорогой – уменьшится. Пример: при покупке квартиры стоимостью 1 300 000 руб. к возврату подлежит 169 тыс. руб.;
Долевое общее имущество. Пример: при приобретении 1/2 доли в доме стоимостью 3 200 000 руб. допускается оформления вычета на половину – сумму 1 600 000 руб.;
Совместное имущество. Лимит в 2 000 000 руб. действует не на жилую недвижимость, а на человека. Поэтому каждый из супругов может получить вычет. Пример: супружеская пара купила коттедж за 6 000 000 руб., каждый из супругов вправе получить вычет на 2 000 000 руб.

Если на покупку, строительство был оформлен ипотечный кредит, то для расчетов берется лимит не в 2 000 000 руб., а в 3 000 000 руб. В этом случае максимальный размер вычета составляет 390 тыс. руб.