Физическое лицо, резидент Российской Федерации (но не обязательно гражданин страны), или самозанятый, или индивидуальный предприниматель, использовавший авто в личных целях, при реализации транспортного средства облагается НДФЛ по ставке 13%, которая взимается с суммы продажи.
Сумма может получиться очень крупной. К примеру, продажа почти нового Haval Dargo за 3 млн. рублей повлечет перевод в пользу государства 390 тыс. рублей, а «расставание» с 10-летним Ауди, с получением по договору 70 0000 руб., обойдется дешевле – 91 000 руб.
Как может уменьшаться сумма налога с продажи авто?
Приведем основные случаи возможной экономии:
- Сумма дохода определяется как разница между суммами продажи и покупки по второму подпункту п.2 ст. 220 НК РФ. На приобретение должен быть подтверждающий документ (договор купли-продажи / расписка о получении денежных средств / банковская выписка или квитанция к приходному кассовому ордеру / договор кредитования). Допустим, иномарка покупалась за 2 млн. руб. и была продана в срок менее 3 лет за 2 200 000 рублей с пакетом надлежаще оформленных документов. Продавец будет обложен только в части разницы, которая составляет 20 0000 руб. х 0.13 = 26 000 р. Без подтверждающей документации он заплатил бы на 260 тыс. руб. больше, что невыгодно.
- Если договор на приобретение утрачен, то можно воспользоваться налоговым вычетом в размере 250000 рублей по первому подпункту пункта 2 статьи 220 Налогового Кодекса РФ. В вышеприведенном случае от 2.2 отнимем 0.25 млн. И получим налогооблагаемую базу 1.95 миллиона рублей, с которой будет уплачено 253 500 рубл. Или можно купить авто дешевле 0.25 млн., продать в пределах налогового вычета и применить его с нулевой налоговой уплатой. Например, куплена битая машина за 230 000 рубл., отремонтирована, продана за 250 000 руб. Подана декларация, сумма для налогообложения здесь равна нулю. Вычет применяется только один раз при продаже нескольких авто за год.
Обе вышеприведенных ситуации подходят для владения машиной менее 3 лет.
При проведении за годовой отчетный период нескольких операций реализации движимого имущества с разным финансовым результатом (например одна машина продана с доходом, вторая – с убытком) взаимозачет НЕ применяется.
Когда продажа авто не облагается налогом: основные случаи
|
Уплачивается ли НДФЛ, если владелец подарил свое транспортное средство?
|
Выгоды не получено. Налог не платится. Но если одаряемый НЕ является близким родственником, то он будет налогообложен НДФЛ государством. В перечень близкородственных лиц входят:
Родство уровня дядей / тетей / племянников близким не считается. Поэтому если дедушка подарил Ламборджини за 50 млн. рубл., то оплат в пользу государства не будет.
|
|
Суммы продажи и предваряющей ее покупки равны. Какой налог с продажи авто платится?
|
Здесь дохода нет, поэтому взиматься ничего не будет, если есть подтверждающие договора.
Предположим, что покупка и продажа обошлась в 600000 рублей. Разница равна нулю, налогооблагаемая база отсутствует. |
|
Как налогооблагается машина, полученная в наследство?
|
Наследник при получении движимого имущества – не налогооблагается НДФЛ.
При последующей продаже в срок менее 3-х лет сделка будет обложена по ставке 13%. Допускается вычет в размере 0.25 млн. рублей или фактически понесенных еще наследодателем затрат (нужны подтверждающие документы). Обложению, в том числе, подлежат несовершеннолетние наследующие: оплату за них проводят законные представители в лице родителей \ опекунов. |
| Платить ли налог с продажи авто, если оно в собственности более трех лет с даты заключения первичного договора покупки? | Нет, не нужно. В этом случае даже не требуется сообщать в государственные органы о проведенной сделке.
|
При продаже транспортного средства нерезидентом (физическим лицом) по налоговому законодательству вычеты в виде первоначальных затрат и 250000 рублей НЕ предусматриваются. А ставка возрастает до 30 процентов от суммы реализации: она едина для дорогих авто и подержанных образцов отечественной автопромышленности.
Нерезидентство означает, что автовладелец живет, работает, платит налоги за границей более 183 дней в году. Отметки о перемещении, обычно, указаны в заграничном паспорте. Налоговые органы могут требовать доказать резидентство документами от российского работодателя, с мест проживания внутри страны и пр.
Как физлицу оформить и заплатить налог при продаже авто?
Налоговая декларация подается при продаже машины в срок менее 3-х лет с дня покупки, вне зависимости от финансового результата (нулевой, отрицательный). К ней прилагаются документы, подтверждающие расходы и доход. Заполнение допускается от руки, в специальной программе (называется «Декларация») или в личном кабинете сайта налоговой.
Направление возможно при личной явке, почтовым отправлением (дата подачи равна дню отправление вне зависимости от дня получения), направлением файла через сайт. Срок подачи формы 3 – НДФЛ: до 30-го апреля следующего года.
Штраф за неподачу – от 1000 рублей при нулевом доходе и до пяти процентов от неначисленного налога ежемесячно, но не более 30%.
Срок оплаты налога: до 15 07 года, идущего за отчетным. После этой даты уполномоченные органы высылают требование, за которым при неисполнении идет процесс принудительного взыскания по судебному приказу. Также предусмотрены санкционные меры:
- пеня, равная 1/300 ставки Центрального банка ежедневно;
- штрафы: от 20% от неуплаченного налога разово и до 40% при подтверждении умышленной неоплаты.
Налог при продаже автомобиля юрлицом
Если машина использовалась для предпринимательских целей, то обложение сделки зависит от системы налогообложения.
- УСН по доходам: берется 6% от стоимости продажи, вычетов нет.
- УСН «Доход минус расход»: взимается 15% от дохода за вычетом (расходы минус ранее списанный расход).
- ОСН: ставка 13%, есть вычет фактических расходов или четверти миллиона рублей, а также отсутствие необходимости налоговых уплат после владения авто более 3 лет.
Скрыть факт продажи авто маловероятно: ГИБДД передает в налоговую данные при регистрации нового собственника. Занижать стоимость сделки в официальном договоре нежелательно: при расторжении продавец получит только сумму, указанную в документах.