Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула и пример в данной статье.
Исходные данные: ставки
Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Это самые распространенные ставки НДФЛ в 2019 году.
Формулы для расчета НДФЛ от зарплаты
Налоговую базу по доходам работников, облагаемым по ставке 13%, работодатели рассчитывают по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Полученная сумма доходов работника должна быть уменьшена на предоставляемые ему вычеты по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ). То есть налоговая база рассчитывается по формуле:
Налоговая база по доходам, с которых нужно заплатить НДФЛ по ставке 13% = Доходы, ставка НДФЛ по которым равна 13% – Часть доходов, освобожденная от НДФЛ
(относящаяся к доходам, ставка НДФЛ по которым равна 13%)
После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле:
НДФЛ с доходов, ставка налога по которым равна 13% = Налоговая база по доходам, ставка НДФЛ по которым равна 13% x Ставка НДФЛ 13%
Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой:
НДФЛ за текущий месяц = Сумма НДФЛ с начала года – НДФЛ с доходов работников с начала года по предыдущий месяц
Пример расчета НДФЛ
Зарплата – 36 000 руб. в месяц. Стандартный вычет на ребенка – 1400 руб. в месяц. В апреле была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.
Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит:
- 36 000 руб. х 4 мес. + 12 000 руб. – (1400 руб. х 4 мес.) = 150 400 руб.
- Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб. х 13% = 19 552 руб.
- НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март: (36 000 руб. х 3 мес. – (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.
- НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб. – 13 494 руб. = 6 058 руб.
Так можно посчитать НДФЛ по формуле без калькулятора по НДФЛ.