«Бухгуру»

Изменения по НДФЛ с 2024 года: таблица

Actual for 23.10.2023

Данный материал – свод основных новшество по НДФЛ с 2024 года. Материал – обновляемые. Как только появляются новые корректировки в законодательстве – таблица увеличивается. 

Что изменилось Применение Когда действует
ФНС внесла изменения в форму 3-НДФЛ, порядок ее заполнения, формат представления в электронном виде Изменения связаны, в частности, с введением вычета на ребенка или подопечного, признанного судом недееспособным, – уточнили поле для вычета. С 1 января 2024 года и применяется с отчетности за 2023 год.

Приказ ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615

Установили не облагаемый НДФЛ предельный размер суточных и полевого довольствия, выплачиваемых работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также надбавки вахтовикам взамен суточных Лимиты составили 700 руб. в день при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2500 руб. — за границей С 1 января 2024 года.

Пункт 28 статьи 2, пункт 3 статьи 13 Закона № 389-ФЗ

Упростили порядок получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ Для получения вычета физлицу не нужно представлять в инспекцию документы о расходах на обучение и медуслуги. Условие — такие документы представит сама организация или ИП, который оказывает услуги.

Документы инспекция разместит в личном кабинете налогоплательщика.

С 1 января 2024 года в отношении расходов, понесенных с 1 января 2024 года

Пункт 31 статьи 2, пункты 7, 26 статьи 13 Закона № 389-ФЗ

Расширили право на получение вычета по НДФЛ на обучение Вычет на обучение вправе получить супруг (супруга) обучающегося по очной форме в образовательной организации С 1 января 2024 года в отношении расходов, понесенных с 1 января 2024 года.

Пункт 31 статьи 2, пункты 7, 26 статьи 13 Закона № 389-ФЗ

Освободили от НДФЛ определенные компенсации дистанционным работникам Компенсации за использование личного оборудования и ПО, не подтвержденные документами, освободили от НДФЛ и взносов в пределах 35 руб. за рабочий день С 1 января 2024 года

Пункт 28 статьи 2, пункт 3 статьи 13 Закона № 389-ФЗ

Уточнили порядок налогообложения доходов удаленщиков за выполнение трудовых функций Доходы работающих за границей по трудовому договору с российской организацией или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в РФ, отнесли к доходам от источников в РФ. Ставку к таким доходам применяют в размере 13 процентов (или 15% – с доходов свыше 5 млн руб.) вне зависимости от статуса налогового резидентства.

Налоговый агент, обязан удерживать НДФЛ независимо от того, что сказано в трудовом договоре о месте работы сотрудника.

С 1 января 2024 года

Пункты 21, 35 статьи 2, пункт 7 статьи 13 Закона № 389-ФЗ

Освободили от НДФЛ материальную помощь, которую выплачивают студентам Освободили от НДФЛ всю материальную помощь, которую получают нуждающиеся в такой поддержке студенты в соответствии со статьей 36 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ.

Необлагаемый лимит для материальной помощи 4000 руб. в год действовать не будет.

С 1 января 2024 года.

Закон от 29.05.2023 № 200-ФЗ

Увеличили социальные вычеты по НДФЛ Максимальный размер социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка увеличили с 50 000 до 110 000 руб.

Предельный размер социального налогового вычета по расходам на собственное обучение, лечение и покупку лекарств повысили с 120 000 до 150 000 руб.

С 1 января 2024 года.

П. 1 ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ

Exit mobile version