| Что изменилось | Применение | Когда действует |
| ФНС внесла изменения в форму 3-НДФЛ, порядок ее заполнения, формат представления в электронном виде | Изменения связаны, в частности, с введением вычета на ребенка или подопечного, признанного судом недееспособным, – уточнили поле для вычета. | С 1 января 2024 года и применяется с отчетности за 2023 год.
Приказ ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615 |
| Установили не облагаемый НДФЛ предельный размер суточных и полевого довольствия, выплачиваемых работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также надбавки вахтовикам взамен суточных | Лимиты составили 700 руб. в день при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2500 руб. — за границей | С 1 января 2024 года.
Пункт 28 статьи 2, пункт 3 статьи 13 Закона № 389-ФЗ |
| Упростили порядок получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ | Для получения вычета физлицу не нужно представлять в инспекцию документы о расходах на обучение и медуслуги. Условие — такие документы представит сама организация или ИП, который оказывает услуги.
Документы инспекция разместит в личном кабинете налогоплательщика. |
С 1 января 2024 года в отношении расходов, понесенных с 1 января 2024 года
Пункт 31 статьи 2, пункты 7, 26 статьи 13 Закона № 389-ФЗ |
| Расширили право на получение вычета по НДФЛ на обучение | Вычет на обучение вправе получить супруг (супруга) обучающегося по очной форме в образовательной организации | С 1 января 2024 года в отношении расходов, понесенных с 1 января 2024 года.
Пункт 31 статьи 2, пункты 7, 26 статьи 13 Закона № 389-ФЗ |
| Освободили от НДФЛ определенные компенсации дистанционным работникам | Компенсации за использование личного оборудования и ПО, не подтвержденные документами, освободили от НДФЛ и взносов в пределах 35 руб. за рабочий день | С 1 января 2024 года
Пункт 28 статьи 2, пункт 3 статьи 13 Закона № 389-ФЗ |
| Уточнили порядок налогообложения доходов удаленщиков за выполнение трудовых функций | Доходы работающих за границей по трудовому договору с российской организацией или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в РФ, отнесли к доходам от источников в РФ. Ставку к таким доходам применяют в размере 13 процентов (или 15% – с доходов свыше 5 млн руб.) вне зависимости от статуса налогового резидентства.
Налоговый агент, обязан удерживать НДФЛ независимо от того, что сказано в трудовом договоре о месте работы сотрудника. |
С 1 января 2024 года
Пункты 21, 35 статьи 2, пункт 7 статьи 13 Закона № 389-ФЗ |
| Освободили от НДФЛ материальную помощь, которую выплачивают студентам | Освободили от НДФЛ всю материальную помощь, которую получают нуждающиеся в такой поддержке студенты в соответствии со статьей 36 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ.
Необлагаемый лимит для материальной помощи 4000 руб. в год действовать не будет. |
С 1 января 2024 года.
Закон от 29.05.2023 № 200-ФЗ |
| Увеличили социальные вычеты по НДФЛ | Максимальный размер социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка увеличили с 50 000 до 110 000 руб.
Предельный размер социального налогового вычета по расходам на собственное обучение, лечение и покупку лекарств повысили с 120 000 до 150 000 руб. |
С 1 января 2024 года.
П. 1 ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ |