Зарплата за декабрь 2018 года выплачена в декабре: как заполнять 6-НДФЛ

Бухгуру

Actual for 30.11.2018

Если зарплата за декабрь 2018 года выплачена в декабре, то как отразить это в 6-НДФЛ? Какие рекомендации на этот счет дает Минфин и ФНС? Нужно ли декабрьскую зарплату показывать в годовом 6-НДФЛ за 2018 год? Или нужно перенести ее расчет за 1 квартал 2019 года? Как заполнять разделы 1 и 2 расчета в такой ситуации? Вот готовое решение.

Ответ про декабрьскую зарплату

Пример: компания зарплату за декабрь 2018 года выплатила в декабре – 29 декабря 2018 года.

Зарплату, выплаченную 29.12.2018, и НДФЛ с нее отразите только в разд. 1 6-НДФЛ за 2018 г. В разд. 2 эти суммы нужно будет показать только в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.

Объясняется это тем, что срок уплаты НДФЛ в этом случае 09.01.2019 – первый рабочий день 2019 года.

Тот факт, что работодатель перечислил НДФЛ 29.12.2018 ничего не меняет (Письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@).

Разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г. нужно будет сформировать так:

строка 100 – 31.12.2018;
строка 110 – 29.12.2018;
строка 120 – 09.01.2019;

Зарплату, выплаченную до 29.12.2018, и НДФЛ с нее отразите и в разд. 1, и в разд. 2 годовой 6-НДФЛ за 2018 год. Например, зарплату, выплаченную 28.12.2018, в разд. 2 покажите так:

строка 100 – 31.12.2018;
строка 110 – 28.12.2018;
строка 120 – 29.12.2018.

Общий принцип

В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 год включите:

в строку 020 – сумму начисленной зарплаты за декабрь 2018 года;
в строку 040 – сумму исчисленного с нее НДФЛ;
в строку 070 – сумму удержанного НДФЛ.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 год покажите зарплату за декабрь, если ее выплатили не позднее 28 декабря. Если зарплату выплатили 29 декабря, то срок уплаты НДФЛ переносится на 9 января 2019-го. В этом случае выплату нужно показать в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года.

Ответ про декабрьскую зарплату

Общий принцип

{{title}}