Кто заполняет расчет по НДФЛ за 1 полугодие 2021
Уплачивать НДФЛ обязаны физические лица с полученных доходов. Зачастую они делают это не самостоятельно, а через налоговых агентов как источников выплаты тех самых доходов. Именно для налоговых агентов и предназначен расчет 6-НДФЛ.
Налоговый агент по НДФЛ это:
- организации;
- ИП;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой;
- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
- обособки иностранных организаций в РФ, в результате отношений с которыми налогоплательщик-физлицо получил доход.
А вот случаи, когда источник дохода физлица не признается налоговым агентом по НДФЛ:
Дедлайны по уплате и сдаче отчетности по НДФЛ
НДФЛ – один из немногих налогов, у которого сроки уплаты и сдачи отчетности различаются и не коррелируют друг с другом.
Уплатить НДФЛ в бюджет налоговый агент (в данной статье в контексте сдачи 6-НДФЛ будем говорить только о налоговых агентах) нужно не позднее следующего дня после фактической выплаты дохода физлицу.
Исключение – НДФЛ с отпускных и больничных. По ним НДФЛ перечисляют в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором отпускные или больничные были выплачены.
ВАЖНО!
При перечислении аванса по заработной плате (аванс – часть зарплаты, выплаченной до последнего дня месяца начисления зарплаты) НДФЛ не удерживают и не уплачивают.
Сдача отчетности по НДФЛ ежеквартальная и имеет отличающиеся от уплаты сроки.
Срок сдачи 6-НДФЛ – последнее число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Какая налоговая ожидает ваш расчет 6-НДФЛ за 6 месяцев 2021
Отчитываются по 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года в налоговую инспекцию, где агент стоит на учете.
Если у фирмы зарегистрированы обособленные подразделения, то по НДФЛ работников, занятых в обособках, отчитываться надо по месту постановки на учет обособки.
Если обособок в одном муниципальном образовании несколько, в начале года можно выбрать одну налоговую, куда будете представлять все расчеты 6-НДФЛ. Об этом выборе следует уведомить налоговиков. И менять свой выбор в течение года нельзя.
Как известно, у ИП не может быть обособленных подразделений. Но он может заниматься патентными видами деятельности не по месту своей регистрации. И если в деятельности, переведенной на патент, у предпринимателя заняты работники и патент получен не в той инспекции, где он стоит на учете, по НДФЛ за «патентных» работников он отчитывается в налоговую, где стоит на учете в качестве плательщика патента. При этом расчет по страховым взносам он представляет в свою основную инспекцию.
Какими способами можно отчитаться
Сдать расчет 6-НДФЛ можно в электронном формате через ТКС. Это самый простой, быстрый, удобный и надежный способ.
Перед отправкой система проверит расчет на соответствие контрольным соотношениям, что позволит избежать глупых ошибок. И почти сразу (в тот же день или на следующий) придет уведомление о получении расчета налоговым органом.
У кого получателей дохода в расчете 6-НДФЛ менее 10 человек, доступен бумажный вариант отчетности. Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года на бумаге можно отправить по почте или отнести лично в налоговую инспекцию. Главное при отправке почтой – не забыть составить опись вложения, а при личном посещении инспекции – поставить отметку о сдаче расчета, чтобы потом иметь документальное подтверждение факта и даты сдачи расчет 6-НДФЛ.
Какой бланк применяем за полугодие 2021
С 2021 года используют новый бланк расчета 6-НДФЛ.
Актуальный бланк 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.
Отметим, что с 2021 года расчет 6-НДФЛ увеличился в объеме, так как вобрал в себя прежний расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, которые стали одним из разделов обновленного 6-НДФЛ.
Приложение 1 к расчету, коим стали справки 2-НДФЛ, входит в состав только годового расчета 6-НДФЛ.
По итогам 2-го квартала 2021 заполняют только разделы 1 и 2 расчета.
Бланк расчета 6-НДФЛ, применяемый в 2021 году, вы можете бесплатно скачать здесь:
Что входит в полугодовой отчёт 2021
Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года имеет следующий состав:
Титул
Традиционно в него вносят общие данные о налогоплательщике, отчетном периоде и принимающем органе.
Отметим некоторые поля:
Раздел 1
Опишем в таблице, как заполнять поля раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2021.
Раздел 2
Вынесем в таблицу порядок заполнения полей раздела 2 отчёта 6-НДФЛ за полугодие 2021.
Как корректно внести данные в полугодовой 6-НДФЛ 2021
Заполним расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года на примере одной организации. Представим не все возможные выплаты в организации, а лишь те, которые заслуживают внимания в контексте заполнения 6-НДФЛ (например, не будем показывать начисление и выплату всех зарплат за все 3 месяца, так как их отражение в 6-НДФЛ идентично; остановимся лишь на одной выплате).
Покажем на рисунке образец заполненных полей раздела 1 расчета 6-НДФЛ (строки 030, 031 и 032 не заполняют в нашем примере). Внизу рисунка есть пояснения по цифрам.
Покажем на рисунке, как внести данные в раздел 2 расчета 6-НДФЛ и рядом со строками приведем пояснения.
Подводим итоги
Расчет 6-НФДЛ с 2021 года вырос в объеме, включив в себя справки 2-НДФЛ. Сведения о доходах по каждому человеку заполняют лишь в составе годовой отчетности.
Полугодовой расчет 6-НДФЛ имеет «облегченный» состав: только два раздела. В 2021 году срок их сдачи перенесен из-за выходных на два дня и приходится на 2 августа 2021.