Справка о налогах и суммах доходов в 2024 году: новый бланк, правила заполнения и выдачи

СКАЧАТЬ НОВЫЙ БЛАНК СПРАВКИ О ДОХОДАХ И НАЛОГАХ С 2024 ГОДА

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВЫДАЧЕ СПРАВКИ 2-НДФЛ В 2024 ГОДУ

Понятие и основные нюансы

ЧТО ЭТО ЗА ДОКУМЕНТ

Справка – документ, который содержит информацию обо всех доходах, вычетах, подоходном налоге гражданина. Документация создается и выдается налоговыми агентами – предприятиями, которые выступает в качестве работодателей, оплачивающими труд наемных работников в соответствии со ст. 230 НК.

Многие граждане знают такую справку как 2-НДФЛ. Но такого документа не существует с 2021 года. Согласно Приказу инспекции № ЕД-7-11/753@ от 15 октября 2020 предприятия заполняют и предоставляют персоналу справки о доходах и суммах налога ФЛ.

Существует две формы документа – КНД1175018, которая делается для выдачи сотруднику на руки, Приложение № 1 к отчету 6-НДФЛ, которая создается для налоговой инспекции.

Где взять справку о доходах

Работодатели должны согласно закону предоставлять справку по требованию-запросу работнику. Увольнение сотрудника не является основанием для отказа выдачи документа. Другими словами, если в компанию обратился гражданин, который уволился или был уволен, то работодатель обязан оформить справку согласно ст. 226 и 230 НК.

До 2024 года действует форма, которая утверждена Приказом № ЕД-7-11/753@. Поэтому если сотрудник будет запрашивать в 2024 году документ за прошлые периоды, то бухгалтер должен создать его по форме и правилам, которые были действительны в этом периоде (в году запроса).

Предприятия выдают справку по требованию сотрудника. Период оформления зависит от конкретных обстоятельств:

• в течение 3 рабочих дней в соответствии с Письмом Министерства финансов № 03-04-05/36096, если действующий сотрудник или бывший работник обратился с заявлением о выдаче документа;
• в последний день выполнения трудовых обязательств при увольнении гражданина;
• в течение десяти дней при выплате средств другому ФЛ;
• до 1 марта следующего года при невозможности удержать налоговый сбор из дохода ФЛ согласно ст. 226 НК.

ИНТЕРЕСНО

Законодательство не предусматривает обязательный формат, метод предоставления документа. Работодатель имеет право самостоятельно решать, в каком виде выдавать справку – на бумажном носителе или в электронном формате. В последнее время предприятия часто выдают электронный документ, который заверяется ЭЦП (электронной подписью).

Справка 2-НДФЛ: зачем нужна в 2024 году

Гражданин, который официально трудоустроен или официально работал, но был уволен, уволился, может в любой момент потребовать документ о доходах. Справка может потребоваться в разных ситуациях:

• Для нового работодателя. Документ необходим для оформления вычетов на новом месте трудовой деятельности. Согласно общим требованиям стандартные вычеты по налоговым сборам предоставляются ежемесячно. Но если сумма заработка, которая облагается налогом по ставке 13%, с начала года превысит 350 тыс. руб., то вычеты перестают предоставляться. Поэтому если гражданин в течение года сменил место работы, то новому работодателю необходима информация о доходах с предыдущего места трудовой деятельности;
• При оформлении декларации 3-НДФЛ. Если сотрудник оформляет налоговый вычет не на месте работы, а в налоговой инспекции, то гражданину требуется подать 3-НДФЛ после окончания года. К декларации обязательно прикладывается справка о доходах от работодателя и документация, которая подтверждает законное право на вычет;
• Для предоставления по месту требования. В большинстве случаев гражданину нужна справка как документ, который подтверждает официальный доход. Документ необходим для кредитных учреждений для оформления кредитов, для органов социальной защиты – получения пособий, в центре выдачи виз – оформления виз.

Изменения в 2-НДФЛ с 2024 года

Приказ налоговой № ЕД-7-11/649@ от 2023 регламентирует обновленный порядок заполнения 6-НДФЛ и справки, которая выдается ФЛ. В отчете 6-НДФЛ корректировке подверглись I и II разделы.

Изменения коснулись бланка – формы справки о доходах, которая выдается работникам. Инспекция удалила графу, где прописывается размер перечисленного налогового сбора (“Сумма налога перечисленная”).

Когда работодатель должен выдавать документ

Справка оформляется работодателем: ИП или ЮЛ, которое выдает работнику доход, подлежащий обложению налогом. Налоговый агент должен оформить и предоставить документ по письменному заявлению сотрудника.

Действующие НПА не регламентируют единую форму заявления. Оно составляется в произвольном виде с указанием:

• кому адресовано заявление (название компании, должность и ФИО руководителя);
• от кого заявления (должность и ФИО заявителя);
• наименование документа – заявление;
• текстовая часть, где прописывается просьба о предоставлении справки и год, за который необходим документ;
• дата составления и подпись работника.

ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВЫДАЧЕ 2-НДФЛ В 2024 ГОДУ

С заявлением могут обратиться действующие и уволенные сотрудники компании.

Как заполняется бланк в 2024 году

В 2024 году документ оформляется согласно приказам налоговой:

• № ММВ-7-11/566 от 2018;
• № ЕД-7-11/753 от 15 октября 2020;
• № ЕД-7-11/753@ от 2023.

Разделы документы оформляются согласно таблице.

Раздел	Информация
Информация о налоговом агенте	Название, КПП, ИНН, код ОКТМО, телефон
Сведения о гражданине	ФИО, ИНН, налоговый статус, гражданство, паспортные данные
Доходы	Суммы дохода за каждый месяц (месяц получения обязательно прописывается). Список вычетов кроме стандартных, социальных, имущественных
Вычеты	Социальные, стандартные, имущественные вычеты. Указывается сумма каждого типа вычета
Итоговые суммы	Общий размер полученных работником средств, налоговая база, размеры налоговых сборов: исчисленная, удержанная, перечисленная
Неудержанный налог	Размер дохода, с которого работодатель не удержал налог, и сумма налогового сбора

При оформлении документа обязательно указываются коды доходов и вычетов, которые утверждены Приказ инспекции № ММВ-7-11/387@.