Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года: образец заполнения нового бланка

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года заполняется всеми вмененщиками. Заканчивается 2018 год и приближается период сдачи годовой налоговой отчетности. Отчитаться по ЕНВД нужно на новом бланке. Что в нем изменилось? Как заполнить обновленную декларацию? Какой срок сдачи? На эти вопросы мы ответим в нашем материале.

Новый бланк декларации по ЕНВД

Плательщики ЕНВД должны представить налоговую декларацию за четвертый квартал 2018 года по новой форме, утвержденной приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Об этом предупреждает УФНС по Приморскому краю в своем информационном сообщении.

Эксперты УФНС отмечают, что в новой налоговой декларации предусмотрен отдельный раздел для расчета суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму налога за налоговый период. В новом разделе налоговой декларации необходимо указать:

• заводской номер экземпляра модели ККТ;
• регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
• дату регистрации ККТ в налоговом органе;
• сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
• наименование модели ККТ.

Состав новой декларации

Декларация по ЕНВД, утвержденная приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414, включает в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
• раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
• раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога».

Для плательщиков ЕНВД, не применяющих вычет по ККТ в отчетном квартале, новая декларация оформляется с учетом следующего:

• Разделы 1 и 2 заполняются по прежним правилам.
• В разделе 3 итоговая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, отражается не по стр. 040 (как в предыдущей версии бланка), а по стр. 050 ─ это новая строка, но ее назначение аналогично стр. 040 прежней версии бланка.
• В стр. 040, посвященной сумме ККТ-вычета, нужно проставить прочерк.
• Раздел 4 не заполняется.

ИП на ЕНВД, заявляющий в декларации по ЕНВД ККТ-вычет, заполняют все разделы декларации.

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Последний срок представления налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года – 21 января 2019 года, поскольку 20 января приходится на воскресенье.

Последовательность заполнения декларации

Заполнять декларацию рекомендуем в следующей последовательности: вначале титульный лист, потом разд. 2, затем разд. 4, разд. 3 и, наконец, разд. 1.

Образец заполнения декларации за 4 квартал 2018 года

18.10.2018 ООО “Афина” встало на учет как плательщик ЕНВД по перевозке грузов. В октябре и ноябре – 12 машин, в декабре – 14.

Базовая доходность – 6 000 руб. Коэффициент К1 на 2018 г. – 1,868, коэффициент К2 – 1.

В течение 4 квартала уплачены страховые взносы и пособия по больничным за счет работодателя – 45 000 руб.
Налоговая база по ЕНВД:

• за октябрь – 60 740 руб. (6 000 руб. x 12 маш. x 1,868 x 1 / 31 дн. x 14 дн.);
• ноябрь – 134 496 руб. (6 000 руб. x 12 маш. x 1,868 x 1);ё
• декабрь – 156 912 руб. (6 000 руб. x 14 маш. x 1,868 x 1).

Налоговая база за 4 квартал – 352 148 руб. (60 740 руб. + 134 496 руб. + 156 912 руб.). ЕНВД за 4 квартал – 52 822 руб. (352 148 руб. x 15%).

Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД, – 26 411 руб. (52 822 руб. x 50% < 45 000 руб.).

ЕНВД к уплате – 26 411 руб. (52 822 руб. – 26 411 руб.).

Декларация по ЕНВД за 4 квартал заполнена так.