«Бухгуру»

Уведомления по ЕНП в январе 2024 году: сроки сдачи и пример заполнения

Actual for 21.12.2023

С января 2024 года все налогоплательщики обязаны уплачивать налоги и взносы через ЕНС. Если в 2023 году предоставлялся выбор: применять новый порядок или гасить налоговые обязательства по-старому, то с 2024 года денежные средства нужно отправлять на ЕНС. Чтобы их корректно распределить, владелец счета направляет уведомление. Как его оформить в 2024 году и когда подать?

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ЯНВАРСКОГО УВЕДОМЛЕНИЯ ПО ЕНП В 2024 ГОДУ

Налоговое уведомление: что это

«Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов» – так звучит полное название документа. Для чего оно подается?

Ситуация: на единый налоговый счет налогоплательщика перечислены средства. В их составе предусмотрена уплата нескольких налогов и взносов (сумму общего платежа налогоплательщик определяет сам). Специалист налогового органа может увидеть налоговые обязательства по декларациям и иной отчетности, предполагающей расчет суммы налога (взноса, сбора).

Но бывает, что срок уплаты налога наступает в каждом месяце, а отчетность подается только квартальная или годовая. Чтобы определить, какую сумму списать со счета, налоговому инспектору нужно иметь распорядительный документ от налогоплательщика. В качестве него выступает уведомление.

Например, НДФЛ и взносы за сотрудников перечисляются каждый месяц, а отчетность сдается поквартально. То же касается уплаты авансов по «упрощенке», учитывая, что декларация предоставляется один раз в год.

Срок подачи уведомления в январе 2024 года

С 2023 года введен единый налоговый счет. Вместе с ним изменены сроки предоставления отчетности, уведомлений, уплаты налоговых обязательств. Уплата привязана к 28 числу месяца или квартала, а подача деклараций и уведомлений – к 25 числу.

Иная ситуация складывается с уплатой НДФЛ. Это – особый налог, при уплате которого работодатели выступают не в качестве налогоплательщиков, а являются налоговыми агентами.

С 01.01.2024 уведомления по НДФЛ требуется подать дважды. В 4 квартале 2023 года одно из них являлось обязательным, второе предоставлялось по инициативе работодателя. Теперь оба стали обязательными.

С 1 января 2024 года введен новый порядок уплаты НДФЛ. Работодатели обязаны перечислять налог, удержанный с сотрудников, дважды в месяц. Установлены новые сроки:

Законопроект утвержден. С 2024 года налоговые агенты руководствуются 539-ФЗ от 27.11.2023.

Какие налоги указать в уведомлении в январе 2024 года

В первый месяц года налоговые обязательства возникают по следующим налогам:

Исходя из этого перечня, нужно понять, по каким налогам у налоговиков будет информация о сумме, которую нужно списать.

Неизвестными остаются цифры по НДФЛ. Согласно вновь принятому закону 239-ФЗ от 27 ноября 2023 года, в январе 2024 года нужно будет подать уведомление до 25 числа, а по суммам, выплаченным сотрудникам с 23 по 31 января – до 3 февраля.

Как заполнить уведомление в январе 2024 года

Бланк состоит из титульного листа и раздела, посвященного указанию видов налогов и сумм по каждому из них.

На титульном листе нужно заполнить:

Образец оформления титульного листа:

На втором и последующих листах дублируется ИНН, КПП и заполняются блоки по каждому налогу (сбору, взносу). В блоке нужно заполнить:

Пример заполнения блока уведомления по НДФЛ в январе 2024 года:

В январе 2024 года бухгалтер подаст одно уведомление на сумму 39 тыс. рублей по отпускным и зарплате за декабрь, выплаченным 10 и 12 января. С суммы аванса уведомление будет подано в феврале.

С суммы аванса уведомление будет подано до 3 февраля на сумму 13 тыс. рублей.

Как подать уведомление

Организации и ИП могут воспользоваться возможностью подать уведомления непосредственно на сайте ФНС. Для этого они должны зарегистрироваться на платформе и получить доступ в личный кабинет. Другой вариант – ТКС. В этом случае электронные документы проходят через оператора связи, с которым заключен договор.

Для небольших компаний и ИП осталась возможность принести уведомление, составленное о руки или на компьютере, в налоговую инспекцию. Необходимо иметь два экземпляра, один из которых передается специалисту, на втором он проставит отметку о принятии.

Особенность подачи уведомлений налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения

Налогоплательщики распределяют налоги и взносы с зарплатных выплат и сумму налога на прибыль между обособленными подразделениями, но при этом имеют общий налоговый счет. Правила не изменились и в 2024 году. Поэтому в уведомлениях указывается принадлежность суммы ОП. С этой целью по налогу на прибыль, взносам и НЛФЛ будет заполнен ни один, а два или более блоков, в зависимости от числа имеющихся ОП.

Сведения, указывающие на принадлежность суммы обособленному подразделению, указываются в КПП и ОКТМО, где они зарегистрированы. Налогоплательщик (головная организация) вправе подавать одно общее уведомление или по каждому ОП отдельно. Важно уложиться в положенные сроки.

Если сотрудники работают в головной организации и ОП, то по НДФЛ будет заполнено два блока с разными КПП и ОКТМО.

Уведомление подается в тот налоговый орган, где зарегистрирована головная организация.

Коротко о главном

Рекомендуем запомнить

С 1 января 2024 года уведомления по НДФЛ налоговые агенты должны подавать дважды в месяц – 3-го и 25-го числа. Исключение – январь и декабрь, в январе 2024 года – одно уведомление 25-го числа, а в декабре 2023 года их три – 3-го, 25-го и в последний рабочий день. Сроки подачи уведомлений с разбивкой по периодам – в таблице.

Период, за который удержан НДФЛ Срок сдачи уведомления
С 1-го по 22-е число текущего месяца Не позднее 25-го числа текущего месяца
С 23-го по последнее число текущего месяца (кроме декабря) Не позднее 3-го числа следующего месяца
С 23 по 31 декабря Не позднее последнего рабочего дня года

Образец уведомления по НДФЛ в январе 2024 года с 1 по 22 число

Exit mobile version