ОКТМО в платежном поручении по ЕНП: как заполнить в 2024 году

ОКТМО в платежке по ЕНП: поле 105

Сегодня на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом автоматически перешли все организации и ИП независимо от выбранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК).

За счет ЕНП нужно уплачивать:

• налоги, в том числе НДФЛ за работников;
• авансовые платежи по налогам;
• страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
• сборы;
• пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.

Перед вами бланк платежного поручения с расшифровкой номеров полей. ОКТМО – это поле 105 платежки.

Какой ОКТМО указывать в платежке по ЕНП

ОКТМО — это Официальный классификатор территорий муниципальных образований ОК 033-2013.

В поле 105 платежки по ЕНП указывают «0», но допустимо указать восьмизначный код ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж (п. 4.5 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н).

Если банк (по какой-либо причине) не принимает платежи с указанием значения «0», можете указать в этом поле код из восьми знаков. Платеж попадет на ЕНС независимо от того, укажете ли вы свой ОКТМО из прошлогодних платежек или ОКТМО Тулы 70701000.

Обратите внимание

В поле «ОКТМО» можно указывать:

• или значение «0»;
• или состоящий из 8 знаков код, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с ОКТМО. При этом все знаки не могут одновременно принимать значение «0».

Если банк не проводит платежку, в которой в поле «ОКТМО» указан «0», можно указать в этом поле любое существующее значение ОКТМО, состоящее из 8 знаков. Например, 70000000.

Образец платежного поручения в 2024 году

А если мы используем «старые» платежные поручения-уведомления?

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

С 1 января 2024 года перечислять все налоги и взносы нужно платежками со статусом 01 на КБК ЕНП – 182 0 10 61201 01 0000 510. При этом по налогам и взносам нужно подавать обычные уведомления. Следовательно, после 1 января 2024 года при уплате налогов и взносов возможна лишь одна ситуация – в поле 105 нужно указывать 0 (ноль).

Ранее, в 2023 году, уведомления об исчисленных налогах и взносах можно было представлять в виде платежных поручений. ИФНС на основании платежки сама формировала начисленные суммы. В 2024 году такой возможности уже нет.

Если в 2023 году вы использовали платежные поручения вместо уведомлений, то в таких поручениях в поле 105  не нужно  было указывать ноль (0).

В платежках вместо уведомлений нужно было дополнительно указать ОКТМО территории, куда должен зачисляться платеж.

Налог на имущество.В поле 105 — ОКТМО по местонахождению недвижимости. Если в одной и той же инспекции организация состоит на учете по местонахождению нескольких объектов недвижимости, укажите ОКТМО по местонахождению каждого из них.

Земельный налог. В поле 105 укажите ОКТМО по местонахождению земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких муниципальных образований, в платежных поручениях по земельному налогу нужно указывать разные ОКТМО.

Транспортный налог. В поле 105 — код ОКТМО, где находится организация, обособленное подразделение или где зарегистрировано транспортное средство.

Другие реквизиты платежек-уведомлений смотрите далее в таблице (актуально до 2024 года):

Поле	Организации	ИП
Поле 8 «Плательщик»	Краткое наименование организации или обособленного подразделения	Ф. И. О. предпринимателя
Поле 60 «ИНН» (плательщика)	ИНН организации	ИНН ИП
Поле 102 «КПП» (плательщика)	КПП, присвоенный инспекцией, куда платят налоги, взносы, штрафы, пени	«0»
Поле 16 «Получатель»	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
Поле 13 «Банк получателя»	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
Поле 61 «ИНН» (получателя)	7727406020
Поле 103 «КПП» (получателя)	770801001
Поле 14 «БИК» (банка получателя)	017003983
Поле 15 «Счет» (номер счета получателя)	40102810445370000059
Поле 17 «Счет» (номер казначейского счета)	03100643000000018500
Поле 101 (статус плательщика)	02
Поле 104 (КБК)	КБК конкретного налога или взносов (не по ЕНП)
Поле 105 (ОКТМО)	ОКТМО по месту нахождения организации, обособленного подразделения, имущества, транспорта, а при уплате торгового сбора — по месту нахождения торгового объекта	ОКТМО по месту жительства ИП, а при уплате торгового сбора — по месту нахождения торгового объекта
Поле 106 (основание платежа)	0
Поле 107 (налоговый период)	Период, за который перечисляется налог или взносы
Номер документа-основания платежа (поле 108)	0
Дата документа-основания платежа (поле 109)	0
Поле 21 «Очередность платежа»	«5» — при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС (код «3» — для списаний по инкассовым поручениям)
Поле 22	При уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщика
Поле 110	Не заполняйте

ОКТМО в платежных поручениях по взносам «на травматизм»

При уплате страховых взносов «на травматизм» в поле 105 укажите код ОКТМО.

Однако сложилась неясная ситуация, какой ОКТМО указывать — организации или отделения СФР. Одни отделения на своих сайтах пишут, что нужно указывать ОКТМО страхователя. Пример — сайт отделения СФР по г. Санкт-Петербургу. Специалисты других отделений в устных беседах сообщают, что нужно указывать ОКТМО отделения фонда, код брать с сайта отделения из раздела «Страхователям». Рекомендуем уточнять информацию в своем отделении СФР. Но ошибка в ОКТМО не влияет на зачисление платежа. Его разнесут по наименованию и ИНН плательщика, а также КБК.

Также см. “Реквизиты для уплаты взносов на травматизм“.