ЕНП- 2023 затрагивает всех
С 1 января 2023 года на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом автоматически перешли все организации и ИП независимо от выбранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК).
За счет ЕНП нужно уплачивать:
- налоги, в том числе НДФЛ за работников;
- авансовые платежи по налогам;
- страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
- сборы;
- пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
В 2023 году платежи нужно перечислять через внесение единого налогового платежа на ЕНС. При этом неважно, какой режим налогообложения применяет организация или ИП.
Что писать в назначении платежа по ЕНП
Перед вами бланк платежного поручения с расшифровкой номеров полей:
Назначение платежа – это поле 24.
В поле 24 «Назначение платежа» укажите любую дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа (п. 4.11 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н). Незаполненных реквизитов в платежке по налогам и взносам быть не должно (п. 8 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н). Поэтому банковская программа, настроенная с учетом утвержденных правил, может не пропустить платежку с незаполненным полем «Назначение платежа».
ФНС на своем официальном сайте отмечает, что поле «Назначение платежа» не содержит какой-либо значимой информации, влияющей на поступление платежа в бюджет:
Но одновременно с этим ФНС приводит образец платежного поручения, в котором в поле назначение платежа указано «Единый налоговый платеж». Однако, по нашему мнению, в поле 24 можно указать и любую другую информацию, которую вы считаете необходимой.
Если отставить поле 24 пустым
ФНС в своих образцах на сайте допускает оставлять поле пустым и заполнять его только при оплате за третьих лиц, но банк может потребовать заполнить реквизит. Чтобы снизить риски споров с банком и соблюсти требования оформления платежек, в платежке по ЕНП можно указать в назначении платежа, например: «Единый налоговый платеж».
Платежка вместо уведомления: что писать в назначении платежа?
В 2023 году уведомления об исчисленных налогах и взносах можно представлять в виде платежных поручений. Направить платежное поручение можно, если ранее указанные уведомления в ИФНС не представлялись.
Налоговая инспекция на основании платежки сама сформирует начисленные суммы. Важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Из платежки инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.
В таблице ниже приводим правила заполнения платежных поручений вместо уведомления:
| Поле | Организации | ИП |
| Поле 8 «Плательщик» | Краткое наименование организации или обособленного подразделения | Ф. И. О. предпринимателя |
| Поле 60 «ИНН» (плательщика) | ИНН организации | ИНН ИП |
| Поле 102 «КПП» (плательщика) | КПП, присвоенный инспекцией, куда платят налоги, взносы, штрафы, пени | «0» |
| Поле 16 «Получатель» | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) | |
| Поле 13 «Банк получателя» | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула | |
| Поле 61 «ИНН» (получателя) | 7727406020 | |
| Поле 103 «КПП» (получателя) | 770801001 | |
| Поле 14 «БИК» (банка получателя) | 017003983 | |
| Поле 15 «Счет» (номер счета получателя) | 40102810445370000059 | |
| Поле 17 «Счет» (номер казначейского счета) | 03100643000000018500 | |
| Поле 101 (статус плательщика) | 02 | |
| Поле 104 (КБК) | КБК конкретного налога или взносов (не по ЕНП) | |
| Поле 105 (ОКТМО) | ОКТМО по месту нахождения организации, обособленного подразделения, имущества, транспорта, а при уплате торгового сбора — по месту нахождения торгового объекта | ОКТМО по месту жительства ИП, а при уплате торгового сбора — по месту нахождения торгового объекта |
| Поле 106 (основание платежа) | 0 | |
| Поле 107 (налоговый период) | Период, за который перечисляется налог или взносы | |
| Номер документа-основания платежа (поле 108) |
0 | |
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |
0 | |
| Поле 21 «Очередность платежа» | «5» — при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС (код «3» — для списаний по инкассовым поручениям) |
|
| Поле 22 | При уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщика | |
| Поле 110 | Не заполняйте | |
Но что писать в такой платежке в поле 24 в качестве «Назначения платежа»? В поле 24 «Назначение платежа» укажите любую дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа. Так, например, вы можете указать:
- Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
- Указать, какой именно налог/взносы вы платите (например, страховые взносы за март 2023 года).
На самом деле, в случае формирования платежки-уведомления, информация из поля «Назначение платежа» не особо важна. Налоговики поймут куда отнести платеж, в частности, из КБК и налогового периода.