22 октября 2018 года протоколом № 42 Совет по аудиторской деятельности при Минфине России разъяснил смысла понятия деловой (профессиональной) репутации в сфере аудиторской деятельности. Из него становится понятно, какие аудиторские фирмы лучше обходить стороной.
Понятие репутации
Согласно трактовке Минфина, безупречная деловая репутация аудиторской организации – это положительная оценка участниками гражданского оборота, включая саморегулируемые организации (СРО) аудиторов:
- деловых качеств;
- делового поведения и деятельности аудиторской фирмы, ее органов, владельцев, аффилированных лиц, дочерних и зависимых организаций.
Также см. «Штрафы за непроведение обязательного аудита».
Примеры
О том, что деловая репутация аудиторской компании может оказаться небезупречной, могут говорить следующие факты:
| 1 | Признание вступившим в законную силу судебным актом аудиторского заключения заведомо ложным. |
| 2 | Участие аудиторской фирмы в качестве акционера (участника) (независимо от срока участия) в другой аудиторской организации, в период, когда в соответствии со вступившим в силу судебным актом аудиторской заключение, выпущенное второй аудиторской организацией, было признано заведомо ложным.
Исключение: если первая аудиторская организация представила в СРО доказательства непричастности к выпуску такого заключения. |
| 3 | Применение СРО аудиторов или Федеральным казначейством в отношении аудиторской организации таких мер воздействия, как:
|
| 4 | Привлечение аудиторской организации 2 и более раза в течение трех лет, предшествующих дню оценки СРО, в соответствии со вступившим в силу решением СРО аудиторов или Федерального казначейства к ответственности за грубое нарушение Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций.
Исключение: когда аудитор действовал в сложившихся обстоятельствах в соответствии с Концептуальным подходом, изложенным в Правилах независимости. |
| 5 | Участие аудиторской организации в качестве акционера (участника) (независимо от срока) в другой аудиторской фирме, которая привлечена в соответствии со вступившим в силу решением СРО аудиторов или Федерального казначейства к ответственности за грубое нарушение Правил независимости в течение 3-х лет, предшествующих дню оценки СРО аудиторов. |
| 6 | Привлечение аудиторской организации 2 и более раза в течение трех лет, предшествующих дню оценки СРО аудиторов, в соответствии со вступившим в силу решением СРО аудиторов или Федерального казначейства к ответственности за грубое нарушение Кодекса профессиональной этики аудиторов.
Исключение: когда аудиторская организация действовала в сложившихся обстоятельствах в соответствии с Концептуальным подходом, изложенным в Кодексе профессиональной этики. |
| 7 | Участие аудиторской организации в качестве акционера (участника) (независимо от срока) в другой аудиторской компании, которая привлечена в соответствии со вступившим в силу решением СРО аудиторов или Федерального казначейства к ответственности за грубое нарушение Кодекса профессиональной этики аудиторов в течение 3-х лет, предшествующих дню оценки СРО аудиторов. |
| 8 | Привлечение аудиторской организации в соответствии со вступившим в силу судебным актом к ответственности за причинение ущерба вследствие некачественного оказания аудиторских услуг.
Условие: если на день, предшествующий дню оценки СРО аудиторов, не истек 5-летний срок со дня вступления в законную силу судебного акта. |
| 9 | Наличие установленного СРО аудиторов или Федеральным казначейством факта уклонения аудиторской организацией от прохождения внешнего контроля качества работы в течение 3-х лет, предшествующих дню оценки СРО аудиторов. |
| 10 | Участие аудиторской организации в качестве акционера (участника) (независимо от срока) в другой аудиторской фирме, признанной уклонившейся от прохождения внешнего контроля качества ее работы в течение 3-х лет, предшествующих дню оценки СРО аудиторов. |
| 11 | Признание аудиторской организации в соответствии со вступившим в силу судебным актом виновной в совершении административных правонарушений в экономической и финансовой сферах.
Условие: если на день, предшествующий дню оценки СРО аудиторов, не истек 5-летний срок со дня вступления в законную силу судебного акта. |
| 12 | Признание единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа в аудиторской организации, в соответствии со вступившим в силу судебным актом виновным в совершении административных и/или уголовных правонарушений в экономической и финансовой сферах.
Условие: если на день, предшествующий дню оценки СРО аудиторов, не истек 5-летний срок со дня вступления в законную силу судебного акта. |
| 13 | Наличие установленного СРО аудиторов факта недостоверности существенных сведений в документах, представленных аудиторской организацией при приеме в члены этой саморегулируемой организации.
Условие: в течение 5 лет после установления такого факта. |
| 14 | Участие аудиторской организации в качестве акционера (участника) в другой аудиторской фирме в период, когда вторая аудиторская организация представляла в СРО аудиторов документы для приема в её члены при наличии установленного СРО аудиторов факта недостоверности существенных сведений, в указанных документах.
Исключение: если первая аудиторская организация представила в СРО аудиторов доказательства непричастности к таким действиям. |