Сейчас лучше заняться списанием задолженности по налогам, чтобы не столкнуться со сложностями. Для этого необходимо предпринять ряд мер.
Когда ФНС не может взыскать долг с гражданина?
В стандартной ситуации налоговая уведомляет граждан о необходимости предоставить отчисления в бюджет. Для этого ФНС самостоятельно рассчитывает размер налога, а затем присылает уведомление. Их рассылка осуществляется через личный кабинет налогоплательщика и почту. Гражданину дается время на расчет. Физлицо обязано выполнить обязательно до 1 декабря. Затем возникает недоимка. В этом случае может быть начат процесс принудительного взыскания.
Требование об уплате задолженности должно быть выставлено не позднее 3 месяцев. Срок исчисляется со дня формирования отрицательного сальдо единого налога. Однако важна сумма недоимки. Если она не превышает 3 тыс. руб., срок на выставление требований продлевается. С 1 января 2023 года период составляет 1 год. Срок исчисляется с момента формирования отрицательного сальдо по единому налогу.
Готовя требование, ФНС должна указать срок, в течение которого гражданин обязан полностью погасить задолженность. В стандартном случае период составляет 8 рабочих дней. Срок исчисляют с даты получения требования.
Далеко не всегда гражданин успевает выполнить расчет вовремя. Ситуация усложняется, если присутствует большая задолженность. Однако это не останавливает ФНС от применения мер по началу процесса принудительного взыскания. В первую очередь представители госоргана готовят исковое заявление, которое направляют в суд общей юрисдикции. В документе выдвигают требования о принудительном взыскании долга в течение 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования. Правило действует, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тыс. руб. В ином случае срок увеличивают.
Представители налоговой службы не всегда своевременно выявляют факт появления задолженности. В результате срок обращения в суд оказывается пропущенным. В этом случае взыскать денежные средства с физического лица не получится.
За несвоевременную уплату налогов может быть начислены пени. Однако их взыщут только в том случае, если налоговой орган своевременно принял меры по принудительному взысканию. Фактически если ФНС не успела вовремя взыскать долг с физического лица, она не сможет обязать его уплатить и пени.
Списывают ли долги, которые признаны безнадежными?
Списание налогов по сроку давности не происходит автоматически. Чтобы подобная ситуация возникла, необходимо наличие веских оснований. В частности, должен быть получен судебный акт, который подтверждает, что ФНС утратила право на взыскание в связи с истечением установленного срока. Обратиться в суд могут:
- само физическое лицо, желающее получить подтверждение и признать долг безнадежным;
- представители ФНС, желающие попытаться взыскать долг.
Если сроки взыскания пропущены, и их восстановление невозможно, суд вынесет соответствующее постановление. Фактически для списания налогов с истекшим сроком необходимо предоставить любой судебный акт, подтверждающий, что выполнить взыскание не удастся. Если такого документа нет, в выполнении процедуры откажут. Кроме того, в справке о состоянии расчетов отразят информацию о реальном положении дел. В ней будет указана следующая информация:
- размер неуплаченных налогов;
- начисленные пени;
- величина задолженности на момент получения справки.
Однако такой документ должен обеспечивать соблюдение баланса между частными и публичными интересами. По этой причине в документе должна быть отражена информация о том, что ФНС утратила возможность осуществлять процесс принудительного взыскания в связи с тем, что срок обращения в суд был пропущен.
Списание налогов с истекшим сроком давности также может быть осуществлено на основании копии вступившего в законную силу судебного акта. Причем это может быть копия определения об отказе в восстановлении срока подачи заявления о взыскании задолженности.
Получив соответствующий документ, гражданин должен предпринять меры для списания налогов физических лиц. Для этого необходимо обратиться в территориальное подразделение ФНС и предоставить документы, которые подтверждают присутствие права на списание долга. Налоговая примет обращение к рассмотрению. Она проанализирует его, а затем примет соответствующее решение. На выполнение процедуры дают 5 рабочих дней.
Если судебного решения нет, нет смысла выяснять срок списания налогов. В выполнении процедуры откажут. Долг так и продолжит числиться за физическим лицом. Причем далеко не всегда указывается информация о том, что ФНС утратила право на выполнение процедуры принудительного взыскания.
Почему наличие старых долгов способно негативно повлиять на налогоплательщика?
До 2023 года уплата налогов осуществлялась на конкретный КБК за определенный срок. Когда деньги поступали в бюджет, выполнялось их распределение в соответствии с целевым назначением и теми данными, что были указаны в документе.
Однако с 1 января 2023 года ситуация изменилась. Теперь необходимо предоставлять единый налоговый платеж, который поступает на ЕНС. Даже если гражданин внесет деньги и укажет, что они предназначены для уплаты конкретного налога, сумма все равно придет на единый налоговый счет. Распределение денег при этом проводится следующим образом:
- сначала происходит погашение старых задолженностей;
- после этого выполняется расчет по текущим налогам;
- затем средства используются для погашения начисленных пеней и штрафов.
Если присутствует старая недоимка, гражданин не сможет уплатить текущие налоги. Любые средства пойдут на закрытие налогов, которые были начислены ранее, даже если срок их взыскания был утрачен.
Сальдо по ЕНС
Узнав срок списания налоговой задолженности, следует обратить внимание на нюансы определения сальдо по ЕНС. В него не должны быть включены недоимки и пени, если срок их взыскания на 31 декабря 2022 года истек. Однако многие представители ФНС игнорируют этот нюанс и отразили такие суммы как обычную задолженность. Такое действие незаконно. Если гражданин столкнулся с подобным, можно подготовить жалобу и направить ее в УФНС. Однако далеко не всегда удается добиться справедливости.
Чтобы устранить выявленное нарушение, необходимо обращаться в суд. Только здесь удастся защитить свои права и прекратить их нарушение. Суд рассмотрит нюансы сложившейся ситуации, а затем обяжет выполнить списание задолженности.
Таким образом, чтобы избавиться от долга, который ФНС не может взыскать, можно обратиться в суд с требованием о признании задолженности невозможной к взысканию. Дополнительно можно попросить обязать ФНС выполнить ее списание и удалить информацию о недоимки из сальдо ЕНС. Если требования удовлетворят, сведения пропадут из Личного кабинета налогоплательщика, который размещен на официальном сайте налогового органа.
Чтобы суд рассмотрел заявление гражданина, необходимо предоставить госпошлину. Рассматриваемое требование носит неимущественный характер, поэтому размер платежа составит 300 руб. Копию иска необходимо предоставить в ФНС и только затем идти в суд.
Если требования гражданина удовлетворят, будет вынесено соответствующее решение. Когда оно вступит в силу, необходимо взять документ и передать в ФНС. Важно получить расписку, подтверждающую факт выполнения действия. На основании документа будет осуществлен процесс списания. В результате долг исчезнет из личного кабинета.