На практике в налоговую нулевую отчетность ИП сдают довольно часто. Рассказываем о причинах этого, а также правилах её формирования и представления в ИФНС.
Есть такая обязанность
Отсутствие дохода от предпринимательской деятельности в соответствии с российским законодательством не влечет за собой освобождение коммерсантов всех видов от обязанности сдавать налоговую отчетность.
Для коммерческих предприятий, государственных учреждений и ИП налоговая нулевая отчетность является такой же обязательной, как и отчетность с ненулевыми значениями.
В Российской Федерации помимо ОСНО – общей системы налогообложения, существует несколько специальных режимов налогообложения:
- УСН – упрощенная система налогообложения;
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход и другие.
Подать декларацию в налоговый орган можно несколькими способами:
- лично в ИФНС (либо другое лицо по доверенности);
- по почте – письмом с уведомлением;
- в электронном виде.
Нулевая отчетность при ОСНО
В обстоятельствах, когда организация или индивидуальный предприниматель не получили доход от своей деятельности или вообще не осуществляли таковую на протяжении некоторого времени, они вынуждены отчитываться в налоговую, подавая нулевые декларации по налогу на прибыль, НДС и бухгалтерский баланс.
Но в соответствии с законодательством, вместо деклараций НДС и налога на прибыль, индивидуальный предприниматель имеет право сдать единую упрощенную декларацию. Её можно представить при условии отсутствия движения денег, доходов и расходов.
Упрощенную декларацию представляют до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Подробнее об этом см. «Единая упрощенная декларация: зачем нужна».
Обычно нулевая отчетность ИП без работников состоит из нулевой декларации НДС и 3-НДФЛ. Если у частного предпринимателя в штате есть наемные сотрудники, то нулевая отчетность ИП на ОСНО будет включать в себя еще отчёты 4-ФСС, РСВ и персонифицированного учета (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ).
Также см. «ИП без работников: нужно ли сдавать cреднесписочную численность?».
Нулевые отчеты при упрощёнке
Упрощенная система налогообложения избавляет частного предпринимателя от уплаты таких налогов, как НДС, налог на имущество, НДФЛ в отношении доходов от коммерческой деятельности. Нулевая отчетность ИП на УСН состоит только из налоговой декларации, за исключением случаев, когда у предпринимателя есть наемные рабочие. Иначе необходимо еще сдать отчетность по начислению и уплате взносов в фонды.
По общему правилу, сдать нулевую отчетность ИП обязан не позднее конца апреля года, следующего за отчетным периодом.
За нарушение сроков подачи декларации на предпринимателя накладывают штраф в размере минимум 1000 рублей. А по истечении 10 дней с момента просрочки декларации налоговый орган вправе заблокировать банковские счета.
Отметим, что нулевая отчетность ИП может негативно отразиться на дальнейшем ведении бизнеса:
- налоговая инспекция вправе инициировать внеочередную проверку при получении нулевой декларации;
- в случае необходимости получить заём в кредитной организации на расширение бизнеса банки могут оказать в таковом либо предложить повышенную процентную ставку.
Отчетность в 2019 году
Если частный предприниматель зарегистрировался в конце 2018 года и не успел еще получить доход от коммерческой деятельности, то в 2019 году он все равно обязан сдать отчетность в ИФНС, поскольку нулевую отчетность ИП в 2019 году сдают в соответствии с действующим законодательством.
Декларацию заполняют либо вручную черной пастой печатными буквами, либо с использованием персонального компьютера. В отчете недопустимы помарки и исправления, в пустых клетках ставят прочерк «-».
При возникновении сложностей у частного предпринимателя в заполнении налоговой декларации можно воспользоваться помощью материалов на нашем сайте.
Например, образец нулевой отчетности ИП по УСН можно посмотреть в статье «Заполнение нулевой декларации по УСН в 2018 году: особенности и образцы».