Согласно № 263-ФЗ от 14.07.2022 с 1 января 2024 нельзя создавать платежные поручения со статусом «02». Переводить все налоги, сборы, взносы следует только с использованием платежек со статусом «01» на единый КБК. Как в таком случае оформлять платежные поручения по НДС в 2024 году? Поясним далее.
Уплата НДС в 2024 году: нюансы
При перечислении и уплате налога учитывается три момента:
- Ст. 174 НК регламентирует правила и сроки уплаты налога. Срок уплаты НДС – до 28 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Если дата выпадает на выходной, то срок автоматически переносится на первый рабочий день. В 2024 году сохранена возможность уплаты налога долями – по 1/3 ежемесячно.
- В 2024 году статус налогоплательщика в платежке только «01» (для ЕНП).
- С 15 мая 2023 года при уплате всех налогов в платежном поручении в качестве получателя платежа указывается «Казначейство России (ФНС России)».
Заполнение платежки в 2024: новые реквизиты
С начала 2024 года перечислять налоги и взносы требуется платежными поручениями со статусом «01» на единый КБК ЕНП – 182 0 10 61201 01 0000 510. Плательщики должны предоставлять уведомления в налоговую, где прописываются конкретные КБК. Платежи, не входящие в состав единого налогового платежа, перечисляются на определенные КБК.
Заполнение полей и новые реквизиты представлены в таблице.
Поле | Как заполняется | |
ЮЛ | ИП | |
8 «Плательщик» | Краткое наименование компании (пример: ООО «Астра») | ФИО ИП
(пример: ИП Вилов П.В.) |
60 «ИНН» | ИНН | |
102 «КПП» | 0 или КПП (для отечественных предприятий).
Иностранные компании с несколькими подразделениями должны прописывать КПП согласно пункту 4.2 Правил, которые были утверждены Приказом Министерства финансов № 199н от 30 декабря 2022. |
0 |
16 «Получатель» | Казначейство России (ФНС России) | |
13 «Банк получателя» | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула | |
61 «ИНН» | 7727406020 | |
103 «КПП» | 770801001 | |
14 «БИК» | 017003983 | |
15 «Счет» (получателя) | 40102810445370000059 | |
17 «Счет» (казначейства) | 03100643000000018500 | |
101 (статус) | 01 | |
104 (Код бюджетной классификации) | 18201061201010000510 | |
105 (ОКТМО), 106 (основание платежа), 107 (период), 108 и 109 | 0 | |
21 «Очередность платежа» | «5» (при добровольной оплате, включая по причине требования налоговой инспекции);
«3» (при перечислении средств по инкассовым поручениям) |
|
22 | 0 (при оплате текущих сборов) | |
110 | не заполняется |
Когда платежка не пройдет банковский контроль
Банк выдвигает несколько требований, при несоблюдении которых поручения не пройдут контроль. При создании платежек особое внимание уделяется полям 101, 102, 106, основные нюансы представлены в таблице.
Поле | Новые правила | Пояснения |
106 | В поручениях на уплату налогов, страх.взносов и не на ЕНП указывается 0. Такое правило регламентирует Приказ Министерства финансов № 199н. Оно стало действовать с 11.02.2023. | До февраля 2023 года в поле проставлялись буквенные коды: «ТП», «3Д», другие.
Многие плательщики продолжали в течение 2023 года указывать в поле 106 платежки коды (хотя правила регламентировали ставить 0). Банки принимали такие платежки. С 2024 года поручения с буквенными кодами не пройдут банковский контроль, поэтому документ придется переделывать и указывать 0. Код в поле 106 прописывается только при перечислении таможенных платежей. |
102 | Согласно Приказу Минфина № 107н при переводе единого платежа компании вправе указывать 0 или КПП. Оба варианта допускаются. | Требуется обязательно прописывать КПП в поручениях не на ЕНП и платежных уведомлениях. С 0 такие документы не пройдут. |
101 | С 01.01.2024 года платежные поручения со статусом «02» не принимаются. | Если в 2024 году бухгалтер ошибется и укажет в поле 101 статус «02», то поручения необходимо будет переделать. |
Платежка вместо уведомления в 2024
С начала 2024 года создавать платежку вместо уведомления нельзя. Для единого налогового платежа согласно № 263-ФЗ от 14.07.2022 допускалось использовать уведомления-поручения только до конца 2023 года. Министерство финансов не стало продлевать такой порядок. По этой причине предприятия с 01.01.2024 года должны подавать уведомления, переводить денежные средства при помощи платежного поручения по ЕНП.
Образец платежного поручения по НДС в составе ЕНП в 2024 году
Платежка на пени по НДС
После перехода на ЕНП для оплаты пени не требуется составлять отдельные поручения по определенному налогу, сбору, включая НДС. Налоговая самостоятельно списывает средства с единого счета в счет погашения пеней. Если денег не хватает, то требуется положить их на ЕНС в виде ЕНП.
Перечисление НДС за третье лицо
Порядок уплаты сборов за третье лицо простой. Нужно заполнить поручение так, чтобы было понятно, за кого уплачивается НДС. В полях ИНН, КПП указывается информация третьего лица. Допускается оплата не только налогов за других лиц, но и пеней, штрафов.