4-ФСС за полугодие (2 квартал) 2019 года нам предстоит сдать в июле. Часть данных можно взять из отчета за 1 квартал, но большинство суммовых показателей потребуется пересчитать нарастающим итогом с началом года. Наш материал расскажет об особенностях заполнения каждой таблицы отчета. Здесь же вы найдете актуальный бланк 4-ФСС и образец его заполнения. Также см. “Срок сдачи 4-ФСС за первое полугодие 2019 года“.
Коротко о самом важном по форме 4-ФСС за 2 квартал 2019 года
Актуальный бланк 4-ФСС и порядок его заполнения утвержден приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (в ред. приказа от 07.06.2017 № 275). Его нужно использовать для оформления 4-ФСС за полугодие (2 квартал) 2019 года.
Скачать актуальный бланк 4-ФСС.
Обязательно включите в состав отчета титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Остальные таблицы заполните только при наличии соответствующих показателей.
Оформленный отчет представьте в ФСС не позднее 20 июля (на бумаге) или 25 июля (в электронной форме). Попадающая на субботу отчетная дата 20 июля может быть перенесена на ближайший рабочий день 22 июля (письмо Минздравсоцразвития РФ от 16.09.2011 № 3346-19). Официально такой перенос в законе не закреплен, поэтому лучше не откладывать сдачу 4-ФСС на последний день и отчитаться заранее.
Титульный лист: готовим данные для заполнения
Для заполнения титульного листа понадобятся:
- учредительные документы (для организации)/паспорт (для адвоката, нотариуса, главы КФХ, гражданина) ─ по ним в титульном листе прописывается полное наименование страхователя и его адрес;
- уведомление о постановке на учет организации/свидетельство о постановке на учет ─ для отражения ИНН.
Сведения об ОКВЭД проставляются в следующем порядке:
- вновь созданные компании указывают код по данным из ЕГРЮЛ;
- остальные страхователи проставляют код того вида деятельности, который подтвердили в ФСС.
ОГРН (ОГРНИП) указывается в титульном листе на основании:
- листа записи ЕГРЮЛ или ЕГРИП ─ если регистрация произошла с 2017 года (приказ ФНС от 12.09.2016 № ММВ-7-14/481);
- Свидетельства о государственной регистрации (при регистрации до 2017 года).
Для заполнения титульного листа вам потребуется показатель среднесписочной численности. В 2019 году при его подсчете нужно учитывать приказ Росстата от 22.11.2017 № 722, требующий:
- включать в среднесписочную численность сотрудников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком, которые трудятся в режиме неполного рабочего времени или удаленно;
- не учитывать при расчете численности внешних совместителей и внештатников;
- учитывать как одну единицу внутреннего совместителя, работающего на 1,5 или 2 ставки (или менее одной).
Номер своего телефона страхователь указывает на титульном листе без скобок и тире.
Таблица 1: определяем базу для начисления взносов
В Таблице 1 отражается база, по которой начисляются взносы на травматизм и показатели, необходимые для исчисления взносов (размер страхового тарифа, скидки и надбавки к нему).
При заполнении Таблицы 1 отчета за 2 квартал 2019 года нужно соблюдать три основных правила:
- Цифры отражаются нарастающим итогом с начала года с детализацией данных за апрель─июнь;
- Суммы приводятся без округления ─ в рублях и копейках;
- Страховой тариф указывается с двумя знаками после запятой.
База для начисления взносов (строка 3) определяется вычитанием показателей строк 1 и 2, при заполнении которых учитываются нормы Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ст. 20.1 и 20.2):
Таблица 1.1: кто и как заполняет
Таблицу 1.1 заполняют те страхователи, которые в отчетном периоде направляли своих сотрудников временно в другие компании или к ИП по договору о предоставлении труда персонала. По таким сотрудникам страховые взносы уплачиваются исходя из страхового тарифа, определяемого по ОКВЭД принимающей стороны, а также из надбавок и скидок к страховому тарифу, устанавливаемых с учетом результатов спецоценки.
В Таблице 1.1 нужно заполнить столько строк, скольким компаниям и ИП вы направляли своих сотрудников.
Графы 2, 3 (регистрационный номер и ИНН принимающей организации) заполняются на основании копии уведомления, выданного территориальным органом ФСС принимающей организации при ее регистрации и копии уведомления о постановке на учет в налоговом органе.
ОКВЭД принимающей стороны (графа 4) берется из копии документа о коде вида экономической деятельности, полученной от принимающей стороны.
Графы 5─13 заполняются по данным учета. Данные о страховом тарифе принимающей стороны (графа 14) берутся из копии документа, подтверждающего тариф принимающей стороны. Сведения о скидках или надбавках к страховому тарифу (строка 15) ─ из копии решения ФСС об установлении (отказе в установлении) скидки или надбавки принимающей стороны.
Таблица 2: сводим воедино расчеты по взносам на травматизм
Таблица предназначена для отражения расчетов с ФСС. Она состоит из 20 строк, которые нужно заполнить суммовыми показателями. Все данные указываются в рублях и копейках:
Откуда взять данные для заполнения строк, смотрите в таблице:
| Номер строки | Содержание | Откуда взять показатель |
| 1 | Долг страхователя перед ФСС на 01.01.2019 | Из строки 19 расчета 4-ФСС за 2018 год |
| 1.1 | Долг, перешедший к правопреемнику от реорганизованного страхователя/ Задолженность снятого с учета обособленного подразделения | Из данных учета |
| 2 | Начисленные страховые взносы:
– на 01.01.2019; – в том числе за апрель─июнь; |
Из данных учета |
| 3 | Сумма страховых взносов, начисленных по актам выездных и камеральных проверок | Из актов камеральных и выездных проверок, требования об уплате недоимки |
| 4 | Суммы не принятых к зачету расходов за прошлые расчетные периоды по актам камеральных и выездных проверок | Из актов проверок |
| 5 | Сумма взносов, доначисленных самим страхователем за прошлые периоды | Из справки-расчета и данных учета |
| 6 | Суммы, полученные на возмещение расходов, которые превышают начисленные взносы | По выпискам банка |
| 7 | Суммы, полученные в виде возврата (зачета) излишне уплаченных (взысканных) взносов | Из сообщения о возврате (зачете), выписки банка |
| 8 | Сумма строк 1─7 | Определяется подсчетом |
| 9─11 | Задолженность ФСС на 30.06.2019, в том числе:
– на сумму превышения расходов на травматизм над суммой взносов; – на сумму излишне уплаченных взносов |
По данным учета |
| 12─14 | Задолженность ФСС на 01.01.2019, в том числе;
– на сумму превышения расходов на травматизм над суммой взносов; – на сумму излишне уплаченных взносов |
Из строк 9─11 расчета 4-ФСС за 2018 год |
| 14.1 | Правопреемник отражает долг ФСС, перешедший к нему от реорганизованного страхователя. Также в этой строке отражается долг ФСС по снятым с учета обособленным подразделениям | По данным учета |
| 15 | Расходы по обязательному соцстрахованию нарастающим итогом с 01.01.2019 по 30.06.2019 с расшифровкой за апрель─июнь | Из банковских выписок |
| 16 | Суммы уплаченных страховых взносов с разбивкой за апрель─июнь | Из данных учета и выписок банка |
| 17 | Сумма списанной недоимки, которая числилась за страхователем, и не подлежащая взысканию по решению суда задолженность | Из данных учета и судебных решений |
| 18 | Сумма строк 12─17 (кроме 13─14) | Определяется суммированием |
| 19 | Долг страхователя на 30.06.2019 | Из данных учета |
| 20 | Из строки 19 сумма недоимки | Из данных учета |
Таблица 3: считаем расходы на травматизм и профзаболевания
В Таблице 3 детализируются данные по следующим расходам работодателя:
- по выплаченным больничным в связи с нечастными случаями и профзаболеваниями;
- по оплаченным отпускам для санаторно-культурного лечения сотрудника (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска);
- по суммам, направленным на предупредительные мероприятия по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний.
Ниже на рисунке вы найдете рекомендации по заполнению отдельных строк и граф Таблицы 3:
- Показатели в графах 3 и 4 рассчитываются с начала года;
- Данные для заполнения строк 1─9 должны подтверждаться данными учета и банковскими выписками;
- Показатель строки 10 (сумма строк 1,4,7 и 9) должен совпасть с суммой в строке 15 Таблицы 2;
- По строке 11 на основании больничных листов и данных учета справочно отражается сумма начисленных и невыплаченных пособий, кроме пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен срок выплаты
Таблица 4: проставляем число пострадавших на производстве и получивших профзаболевание
Если за период с 01.01.2019 по 30.06.2019 никто из сотрудников вашей организации не пострадал в результате несчастного случая на производстве и не получил профессиональное заболевание, Таблицу 4 заполнять не нужно.
Если же страховой случай в отчетном периоде все же произошел (кто-либо из сотрудников был травмирован при выполнении трудовых обязанностей или получил профзаболевание), Таблицу 4 заполняют с учетом следующих правил:
- цифровые показатели в строках 1─3 должны подтверждаться документами: актами о несчастных случаях по форме Н-1 (утв. постановлением Минтруда от 24.10.2002 № 73) и актами о случаях профзаболеваний (утв. постановлением Правительства РФ от 15.12.2000 № 867);
- строки 1─3 Таблицы 4 заполняются по дате проведения экспертизы по проверке наступления страхового случая (п.13.4 Порядка заполнения 4-ФСС).
Когда заполнить Таблицу 4 если ФСС не признает травму страховым случаем
Сведения в Таблице 4 отражаются в том периоде, в котором ФСС провел экспертизу страхового случая. Правила и нюансы ее проведения описаны в письмах ФСС:
- от 03.07.2001 № 02-18/07-4808 «О направлении Методических рекомендаций о порядке назначения и проведения исполнительными органами ФСС РФ экспертизы страхового случая»;
- от 29.04.2005 № 02-18/06-3810 «О направлении обзора по вопросам экспертизы страховых случаев в связи с профессиональным заболеванием».
ФСС не всегда признает полученную сотрудником травму страховым случаем. И за выяснением истины приходится идти в суд. Одно из недавних подобных разбирательств касалось травмы сотрудницы, которая во время обеденного перерыва получила перелом, упав с лестницы. Созданная работодателем комиссия посчитала это несчастным случаем. ФСС признать этот случай страховым отказался, ссылаясь на то, что обеденный перерыв не включается в рабочее время.
Судьи поддержали работодателя и отметили, что время приема пищи, хоть и не считается рабочим временем, но в силу функционального назначения приравнивается к нему. Кроме того, сотрудница является застрахованным лицом и в момент получения травмы она находилась на территории работодателя. Таким образом, ФСС должен признать повреждение здоровья работницы страховым случаем (постановление АС Московского округа от 14.03.2019 по делу № А40-229308/2017).
В Таблице 4 отчета 4-ФСС эта травма будет отражена в том отчетном периоде, в котором ФСС оформит результаты экспертизы по проверке наступления страхового случая с учетом высказанной судьями позиции.
Образец заполнения Таблицы 4
Производственная компания ООО «Краснодеревщик» производит комплектующие изделия к корпусной мебели. В конце июня токарь цеха деревообработки повредил руку при обработке изделия. Производственную травму оформили по всем правилам, но в 4-ФСС за полугодие эта производственная травма отражена не будет, так как экспертиза по проверке наступления страхового случая будет датирована началом июля.
В 4-ФСС за полугодие 2019 года бухгалтер ООО «Краснодеревщик» повторит сведения о травмах (3 случая, из которых один со смертельным исходом) и профзаболеваниях (2 подтвержденных экспертизой страховых случая) из отчета за 1 квартал ─ показатели должны отражаться нарастающим итогом с начала года.
Как ООО «Краснодеревщик» заполнил Таблицу 4 отчета за полугодие 2019 года, смотрите ниже:
Таблица 5: отражаем сведения о медосмотрах и результатах спецоценки
Таблица 5 обязательна к заполнению всеми страхователями (п. 2, п. 14.1 Порядка заполнения формы расчета, утв. приказом ФСС от 26.09.2016 № 381). В том числе в ситуации, когда деятельность в первом полугодии 2019 года не велась и в соцстрах представляется нулевой 4-ФСС.
Предыдущие 5 лет работодатели пользовались отсрочкой на проведение СОУТ (п. 6 ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ). Срок ее истек 31.12.2018 и за 1 квартал 2019 года страхователи должны были показать результаты СОУТ в Таблице 5.
Порядок заполнения таблицы:
- по строке 1 ─ отражаются сведения о проведенной СОУТ;
- по строке 2 ─ указываются данные о медосмотрах.
Показатели берутся по состоянию на начало года. Поэтому над заполнением Таблицы 5 в полугодовом 4-ФСС долго трудиться не придется ─ достаточно перенести данные из отчета 4-ФСС за 1 квартал 2019 года.
Пять вариантов заполнения Таблицы 5
Прежде чем переносить цифры из Таблицы 5 4-ФСС за 1 квартал в Таблицу 5 полугодового отчета, проверьте, правильно ли она была заполнена. Предлагаем вам 5 вариантов заполнения Таблицы 5:
Вариант 1. Спецоценка проведена, медосмотры пройдены:
В ООО «Мечта» трудится 7 человек. По результатам спецоценки, проведенной в октябре 2018 года, три рабочих места были отнесены к 4-му классу (с вредными и опасными условиями труда). Сотрудники, чьи рабочие места были признаны вредными для здоровья, в декабре 2018 года прошли обязательный медосмотр.
Таблицу 5 за полугодие 2019 года специалисты ООО «Мечта» заполнили следующим образом:
Вариант 2. Спецоценка проведена, медосмотры не пройдены.
Если по результатам СОУТ выявлены рабочие места с опасными и вредными условиями труда, но обязательные медосмотры сотрудники не прошли, в графе 8 Таблицы 5 следует проставить «0».
Вариант 3. Спецоценка и медосмотры не проводились, но деятельность велась.
Если компания вопреки требованиям законодательства не провела СОУТ до начала 2019 года, Таблицу 5 заполнить все-равно придется.
В графу 3 по строке 1 следует внести общее количество рабочих мест страхователя, а в остальных графах следует проставить нули:
Вариант 4. Страхователь начал деятельность во 2 квартале 2019 года.
Если страхователь впервые сдает 4-ФСС, ему нечем будет заполнить Таблицу 5. Однако включить ее в состав отчета необходимо.
ООО «Прогресс» зарегистрировалось в ЕГРЮЛ в июне 2019 года. Спецоценку и медосмотры пока в компании не проводились. Общее количество рабочих мест в ООО «Прогресс» ─ 14 чел.
При оформлении 4-ФСС за полугодие 2019 года Таблица 5 выглядеть будет так:
Вариант 5. Проведенная спецоценка не выявила рабочих мест с опасными и вредными условиями труда.
Если по результатам проведенной СОУТ условия труда рабочие места не были отнесены к вредным и опасным, заполнить нужно только графы 3 и 4 Таблицы 5:
Заполненная в начале 2019 года Таблица 5 в течение года не изменяется.
Что страхователю еще нужно знать о Таблице 5
Сведения из Таблицы 5 отчета 4-ФСС позволяют соцстраху сделать выводы о том, какие страхователи провели СОУТ, а какие не выполнили требования закона в части проведения спецоценки и медосмотров. Если сдать таблицу 5 с нулевыми показателями, фонд запросит пояснения или уточненный 4-ФСС.
О чем страхователь не должен забывать:
- не заполняющие Таблицу 5 работодатели впоследствии не смогут получить скидку к страховому тарифу ─ показатели СОУТ используются для ее расчета (п. 1 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ);
- периодичность проведения СОУТ ─ не реже 1 раза в 5 лет (п. 4 ст. 8 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ);
- вновь образованные рабочие места должны пройти СОУТ в течение 12 месяцев с момента образования;
- несоблюдение требования о проведении спецоценки грозит страхователю штрафом по ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ (при первичном нарушении компанию оштрафуют на 60 000-80 000 руб., должностное лицо или ИП от 5 000 до 10 000 руб.).
Отказать в принятии 4-ФСС из-за незаполненной Таблицы 5 фонд не вправе ─ такого основания для отказа чиновники не предусмотрели (п. 16 Административного регламента, утв. приказом от 20.03.2017 № 288н). Отчет не примут, если:
- применена неверная отчетная форма;
- 4-ФСС подписан недействительной электронной;
- полномочия лица, представившего отчет не подтверждены.
Скачать образец заполнения 4-ФСС за 2 квартал (полугодие) 2019 года.