ИП: налоги и обязательные платежи в 2018 году

VIKTOROVA_SASHA

Эксперт
Сообщения
344
Баллы
0
Возраст
35
Предприниматели несут финансовые обязательства перед налоговой инспекцией, пенсионным и страховыми фондами, независимо от результатов деятельности. Какие налоги и обязательные платежи предусмотрены для ИП в 2018 году в разных ситуациях, расскажет наша консультация.

Что нужно платить при открытии ИП?
Если вы хотите открыть собственное дело, вам предстоит пройти процедуру регистрации. Стать индивидуальным предпринимателем можно через официальный сайт налоговой инспекции nalog.ru или лично посетить налоговую инспекцию по месту жительства. Вам понадобится подать заявление формы № Р21001 (файл 1) и предъявить копию паспорта.

Что касается оплаты, вам предстоит оплатить госпошлину в размере 800 руб. (квитанция прилагается к вышеперечисленным документам). Чтобы понять, какие обязательные платежи и налоги предстоит платить, при открытии ИП необходимо ознакомиться с налоговыми режимами, сделать расчеты и сравнить

Обязательные платежи для ИП в 2018 году
Каким бы режимом налогообложения вы ни пользовались, помимо налогов предстоит сделать ряд обязательных платежей. Они не зависят от уровня доходов и других факторов.

В 2018 году устанавливается фиксированная сумма пенсионных взносов, не зависимая от МРОТ. Рассчитывается на основании дохода, полученного за отчетный период. Когда он не превышает 300 000 руб., выплачивается 26 545 руб. В противном случае, доплачивается 1 % суммы, превышающей установленный лимит.

На заметку: с 2018 года МРОТ составит 9489 руб.
Размер обязательных платежей, установленных на 2018 год, показан в таблице:
Вид Обязательна ли выплата? Сумма
Пенсионное страхование Да 26 545 руб.
Медицинское страхование Да 5840 руб.
Взносы на случай
временной утраты
трудоспособности и материнство Нет*

* Для расчета применяется формула,
установленная ч. 3 ст. 4.5 Федерального Закона № 255-ФЗ:
ВЗНОСЫ = МРОТн.г. х Тариф х 12
(с 1.01.18 МРОТ будет равен 9 489 руб.)



Что платят на ОСН?

Общая система налогообложения считается наиболее сложной. Она регулируется гл. 21 и 23 налогового кодекса. Предприниматель, выбравший такой режим, должен платить:

- НДФЛ - при получении дохода от предпринимательской деятельности. Ставка - 13%.

- НДС - при выполнении операций, которые облагаются налогом на добавленную стоимость;

ИП-работодатель обязан платить НДФЛ за сотрудников, которые числятся в штате. Другие налоги, выплачиваемые на ОСН: транспортный, земельный, водный, имущественный.

Что должны платить на УСН?
Важно сразу разобраться, какие налоги и обязательные платежи предусмотрены на "упрощенке" для ИП, поскольку здесь есть некоторые нюансы. Напомним, что упрощенная система налогообложения (УСН) ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса. Применяется как индивидуальными предпринимателями, так и юридическими лицами. Заменяет налог на прибыль организаций (кроме дивидендов и долговых обязательств), НДС и имущественный налог.

В 2018 году ИП, применяющий "упрощенку" без работников, выплачивает следующие налоги и обязательные платежи:

- 15% от разницы между доходами и расходами, если вашим выбором стал "Доходы минус расходы";

- 6% от доходов, если выбран объект налогообложения "Доходы";

- пенсионное страхование;

- медицинское страхование.

При заключении трудовых или гражданско-правовых договоров обязательно выплачиваются страховые взносы и подоходный налог за работников (п. 1 ст. 419 НК РФ).

Какие платежи и налоги предусмотрены для ПСН в 2018 году?
Патентная система налогообложения - разрешение на определенный вид коммерческой деятельности. Приобретается на срок 1-12 месяцев. Регулируется гл. 26.5 НК РФ. Применяется при следующих условиях:

- Численность работников не превышает 15 человек

- Доход не превышает 60 млн. руб.

- Предпринимательская деятельность не осуществляется в рамках простого товарищества или договора о доверительном управлении имуществом.

Налоговой базой является потенциальный доход за период, на который приобретается патент. Налоги и обязательные платежи ИП в 2018 году по отношению к деятельности, к которой применяется рассматриваемый налоговый режим, заменяются единым налогом. Он заменяет НДС, НДФЛ и имущественный налог.

Исключение: предприниматель, который планирует ввозить продукцию на территорию РФ, платит НДС даже при использовании патента.

Формула расчета налога для патента, действующего в течение 12 месяцев:

НАЛОГ = НБ * 6%

При более длительном сроке действия патента расчет делается так:


НАЛОГ = ((НБ )/(12 мес.) х N)* 6%

НБ - налоговая база

N - количество месяцев, в течение которых действует патент.

Пример. В январе 2018 г. предприниматель Н.В. Курносов приобрел патент на 12 месяцев. Потенциальный доход установлен в размере 360 000 руб. Какие налоги и обязательные платежи предстоит сделать?

Решение:

1. Исчисление налога. Поскольку потенциальный доход - база для исчисления налога, расчет будет выглядеть так:

НАЛОГ = 360 000 * 6% = 21 600 руб.

2. Пенсионные взносы. Поскольку доход за расчетный период превышает 300 000 руб., предприниматель доплачивает к фиксированной сумме 1% от разницы:

(360 000 - 300 000) х 1% = 600 руб. - доплата

26 545 +600 = 27 145 руб. - полная сумма пенсионных взносов.

3. Медицинское страхование - 5840 руб.

Н. В. Курносов должен заплатить за использование патента в 2018 году налог 21 600 руб. (6% потенциального дохода) и обязательные платежи: пенсионное страхование - 27 145 руб., медицинское страхование 5 840 руб.

На заметку: воспользуйтесь налоговыми каникулами, если впервые зарегистрировались в качестве ИП и ваша деятельность касается производства, науки или оказания бытовых услуг населению. Для вас будет установлена налоговая ставка 0% (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Мы рассмотрели, какие налоги и обязательные платежи предусматривает патент для ИП в 2017-2018 гг. Настала очередь поговорить о финансовых обязательствах при использовании ЕНВД.

Какие платежи делают на "вмененке" в 2018 году?
Единый налог на вмененный доход регулируется гл. 26.3 НК РФ. Плательщики ориентируются не на реально полученные средства, а сумму, установленную законодательством. Формула расчета:

ЕНВД=(НБ х 15% вмененного дохода)-СВ


НБ - налоговая база;

СВ - страховые взносы.

При исчислении налоговой базы пользуйтесь следующей формулой:

НБ = Вмененный доход = Базовая доходность х Физический показатель.

Список налогов и обязательных платежей, отчисляемых ИП на ЕНВД:

- 15 % вмененного дохода;

- пенсионное страхование;

- медицинское страхование;

- на случай по временной нетрудоспособности и материнство (добровольно).


Для аптечных организаций, признанные таковыми согласно Федеральному Закону №61-ФЗ, предоставляются льготы.


Мы рассмотрели основные налоговые режимы, а также налоги и обязательные платежи, отчисляемые ИП в 2018 году. Надеемся, что вы уже разобрались с особенностями каждого из них и поняли, какой вариант подходит именно вам. Если у вас остались вопросы или дополнения, оставляйте их в комментариях к нашей консультации.
 

Вложения

Nikita55

Важная персона
Сообщения
44
Баллы
125
Возраст
113
Ребят. лучше здесь пробегите глазами вкратце о том, какие налоги должно платить ИП, вопросов больше не останется
 

Nastenka1979

Эксперт
Сообщения
246
Баллы
125
Возраст
40
Вопрос к админам. А может быть стоит изменить название темы, уже указав год 2019? Ну если ничего не изменилось с тех пор? Или тему уже потом просто нельзя поменять?
 

Сверху