В какой срок организациям и ИП нужно сдать в налоговую инспекцию декларацию по УСН за 2016 год? На какой день недели выпадает крайняя дата сдачи «упрощенной» декларации в 2017 году? Есть ли разница в сроках представления для фирм и индивидуальных предпринимателей. Что произойдет в случае опоздания с представлением? На эти и другие вопросы вы найдете в ответы в данной статье.
Кто должен отчитаться
Декларацию по единому налогу при УСН за 2016 год должны представить все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие «упрощенку). Причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения они выбрали:
- доходы;
- доходы минус расходы.
Сдать нулевую декларацию по УСН за 2016 года обязаны даже те организации и ИП, которые не вели никакой деятельности в 2016 года и их бизнес был «заморожен» (в частности, не было никаких операций по счетам).
Срок сдачи декларации за 2016 год
Юридические лица и ИП, по общему правилу, должны представлять годовую декларацию по УСН в различные сроки:
- организации не позднее 31 марта;
- ИП – не позднее 30 апреля.
Однако 30 апреля 2017 года – это воскресенье. Потом 1 мая – это праздничный нерабочий день. В связи с этим срок представления декларации по УСН за 2016 год переносится на ближайший рабочий день – 2 мая 2017 года.
В результате, итоговая таблица со сроками сдачи «упрощенной» годовой декларации за 2016 год выглядит так:
| Кто сдает | Срок сдачи |
| Организации | Не позднее 31 марта 2017 года (пятница) |
| Индивидуальные предприниматели | Не позднее 2 мая (вторник) |
Стоит заметить, что нулевую декларацию по УСН за 2016 года организации и и ИП обязаны сдать в те же сроки, которые указаны в таблице выше.
Упрощенцы не подают декларации за кварталы, а отчитываются только по итогам налогового периода — года. Соответственно – в 2016 году по итогам кварталов сдавать декларации было не нужно. Требуется подать только годовую декларацию в 2017 году.
Если опоздать
Если декларацию по УСН за 2016 года сдать с опозданием, то это расценивается как нарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 и 15.5 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.
| Налоговый штраф | Административный штраф |
| Размер штрафа - 5 % от суммы «упрощенного» налога, подлежащего уплате на основании декларации по УСН за 2016 год. Такой штраф рассчитают за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей «упрощенной» декларации. Однако общая сумма штрафа не может быть больше 30 % и меньше 1000 руб. | По заявлению ИФНС суд вправе вынести предупреждение или оштрафовать генерального директора или главбуха компании: от 300 до 500 рублей за каждую декларацию, сданную с задержкой (ст. 15.5, абз. 4 ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ). |
Приведем пример расчета налогового штрафа.
ИП Кинчев К.E. декларацию по УСН за 2016 год сдал с опозданием – 7 июня 2017 года. Сумма «упрощенного» налога в соответствии декларацией по УСН за 2016 год – 100 000 руб. Сумма авансовых платежей, уплаченных в 2016 году – 60 000 руб. В 2017 году платежей в качестве уплаты единого налога не производилось.
Последний срок представления декларации по единому налогу при «упрощенке» за 2016 год у ИП – 2 мая 2016 года (поскольку 30 апреля и 1 мая 2017 года – выходные). Штраф рассчитывается за каждый полный или неполный месяц опоздания, то есть за 2 месяца (май и июнь). Сумма штрафа за опоздание с представлением декларации по УСН Кинчевым К.E. составит по статье 119 НК РФ составит: 2 мес. × (100 000 руб. – 60 000 руб. ) × 5% = 4000 руб.
Вместе со штрафом ИФНС может заблокировать банковские счета компании. Это может произойти, если организация не сдаст декларацию за 2016 года в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для подачи (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). В этом есть опасность, в частности. для тех, кто не ведет деятельность и должен сдавать нулевую декларацию по УСН. Если ее вообще не представить, то налоговики могут заблокировать счет.