Коэффициент-дефлятор – это коэффициент, которые определяют каждый год на следующий календарный год. Он рассчитывается как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей различных глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году. Это следует из статьи 11 Налогового кодекса РФ.

В 2016 году коэффициент-дефлятор составляет 1,329.

Коэффициент-дефлятор при упрощенной системе налогообложения в 2016 году используется в следующих целях:

  • чтобы проиндексировать максимальный размер размера доходов, при котором можно переходить на УСН с других налоговых режимов. В 2016 году этот размер равен 45 миллионов рублей за 9 месяцев. Соответственно, если организация собирается перейти на УСН с 2017 года, то ее доходы за январь – сентябрь 2016 года не должны превысить 59 805 000 руб. (45 000 000 × 1,329).
  • чтобы проиндексировать величину максимального размера доходов, ограничивающего право на применение УСН. В 2016 году он равен 60 миллионов рублей. С применением коэффициента-дефлятора, установленного в 2016 году, верхний предел заработка при УСН в 2016 году – 79 740 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,329). Если доход больше, то право на УСН утрачивается.

С 1 января 2017 действие коэффициента-дефлятора в целях УСН приостановлено до 2020 года. Установленные в НК РФ предельные лимиты доходы индексироваться на коэффициенты-дефляторы с 2017 года не нужно.

Ниже в таблице приведены коэффициенты дефляторы по годам, которые применялись ранее при УСН. Каждое из значений утверждалось приказами Минэкономразвития. Суммы в таблице приведены в тысячах рублей. То есть, к примеру, значение 59 805 рублей в 2016 году следует понимать как 59 миллионов 805 тысяч рублей.

Период
Коэффициент-дефлятор
Максимальный доход, ограничивающий право применения УСН (с индексацией)
Максимальный размер доходов, ограничивающий переход на УСН (с индексацией)
2016 год1,32979 74059 805
2015 год1,14768 82051 615
2014 год1,06764 02048 015
2013 год160 00045 000
2012 год-60 00045 000
2011 год-60 00045 000
2010 год-60 00045 000
2009 год1,53830 76045 000
2008 год1,3426 80020 100
2007 год1,124124 82018 615
2006 год1,13222 64016 980