Какой лимит доходов по УСН на 2020 год

Лимит доходов по УСН, установленный на 2020 год, необходимо соблюдать всем компаниям и предпринимателям на УСН. Иначе право на применение упрощенной системы налогообложения ими будет утрачено. Также, чтобы не слететь с упрощенки, должны соблюдаться ограничения УСН, предусмотренные нормами НК РФ для данного спецрежима (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

УСН: лимит по выручке 2020

Для ор­га­ни­за­ций пе­ре­ход на упро­щен­ную си­сте­му на­ло­го­об­ло­же­ния воз­мо­жен при усло­вии, что их до­хо­ды за 9 ме­ся­цев года, пред­ше­ству­ю­ще­го году пе­ре­хо­да на УСН, не пре­вы­ша­ют 112 500 000 руб­лей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Лимит УСН, огра­ни­чи­ва­ю­щий право пе­ре­хо­да на упро­щен­ку, в 2019 году на ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор не ин­дек­си­ру­ет­ся (п. 4 ст. 5 За­ко­на от 03.07.2016 N 243-ФЗ).

 Однако с января 2020 года прекращается “заморозка” индексации лимитов для УСН. На 2020 год коэффициент-дефлятор для этого спецрежима равен 1. 

Лимит до­хо­дов УСН 2020 года, ко­то­рый огра­ни­чи­ва­ет право при­ме­не­ния упро­щен­ки, устав­лен в раз­ме­ре 150 000 000 руб­лей за год и также не кор­рек­ти­ру­ет­ся на ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор до 1 ян­ва­ря 2020 года (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, п. 4 ст. 5 За­ко­на от 03.07.2016 N 243-ФЗ).

Если лимит вы­руч­ки при УСН в 2020 году будет пре­вы­шен, то ком­па­нии (ИП) при­дет­ся пе­рей­ти на общую си­сте­му на­ло­го­об­ло­же­ния с на­ча­ла квар­та­ла, в ко­то­ром было до­пу­ще­но пре­вы­ше­ние пре­дель­но­го до­хо­да (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

ВАЖНО
С 2021 года указанные размеры ограничений по доходам будут увеличиваться на коэффициент-дефлятор с учетом инфляции. Это следует из письма Минфина от 13.07.2016 № 03-11-11/41133. Таким образом, на 2020 год действуют прежние лимиты для применения и перехода на УСН.

Конкретные цифры

Таким образом:

  • предельный размер доходов на УСН в 2020 г. – 150 млн руб. Если лимит доходов превышен, надо вернуться на ОСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
  • предельный размер доходов для перехода организации на УСН с 2021 г. – 112,5 млн руб. без НДС за 9 месяцев 2020 г. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
Читайте также  Новая форма книга учета доходов и расходов на УСН с 2017 года: что изменилось

Критерии УСН в 2020 году (таблица)

При­ве­дем усло­вия при­ме­не­ния УСН (усло­вия пе­ре­хо­да на УСН) в виде таб­ли­цы на 2020 год:

Кри­те­рии На кого
рас­про­стра­ня­ет­ся
Огра­ни­че­ние
Доход за 9 ме­ся­цев те­ку­ще­го года, чтобы пе­рей­ти на УСН со сле­ду­ю­ще­го ка­лен­дар­но­го года Юри­ди­че­ские лица 112 500 000 руб.
Го­до­вой доход, чтобы не по­те­рять право на упро­щен­ку Юри­ди­че­ские лица и ИП 150 000 000 руб.
Оста­точ­ная сто­и­мость ос­нов­ных средств Юри­ди­че­ские лица и ИП 150 000 000 руб.
Сред­няя чис­лен­ность пер­со­на­ла Юри­ди­че­ские лица и ИП 100 чел.
Доля устав­но­го ка­пи­та­ла, при­над­ле­жа­щая дру­гим ор­га­ни­за­ци­ям Юри­ди­че­ские лица 25%
На­прав­ле­ние де­я­тель­но­сти, при ко­то­ром при­ме­не­ние УСН не до­пу­сти­мо Юри­ди­че­ские лица и ИП
  • кре­дит­ная ор­га­ни­за­ция
  • него­су­дар­ствен­ный пен­си­он­ный фонд
  • про­фес­си­о­наль­ный участ­ник рынка цен­ных бумаг
  • лом­бард
  • но­та­ри­аль­ная и ад­во­кат­ская кон­то­ра
  • стра­хо­вая
  • ин­ве­сти­ци­он­ный фонд
  • про­из­вод­ство по­дак­циз­ных то­ва­ров
  • до­бы­ча и ре­а­ли­за­ция по­лез­ных ис­ко­па­е­мых (кроме об­ще­рас­про­стра­нен­ных)
  • ор­га­ни­за­ция и про­ве­де­ние азарт­ных игр
  • предо­став­ле­ние труда ра­бот­ни­ков
На­ли­чие фи­ли­а­лов Юри­ди­че­ские лица от­сут­ству­ют
Ре­жи­мы на­ло­го­об­ло­же­ния, с ко­то­ры­ми сов­ме­ще­ние УСН не до­пу­сти­мо Юри­ди­че­ские лица и ИП
  • со­гла­ше­ния о раз­де­ле про­дук­ции
  • ЕСХН
Ор­га­ни­за­ции, ко­то­рые не впра­ве при­ме­нять УСН Юри­ди­че­ские лица
  • ино­стран­ные
  • мик­ро­фи­нан­со­вые
  • ка­зен­ные и бюд­жет­ные

Если ука­зан­ные огра­ни­че­ния по УСН в 2020 году будут на­ру­ше­ны, ком­па­нии (ИП) при­дет­ся пе­рей­ти на ОСН с на­ча­ла квар­та­ла, в ко­то­ром было до­пу­ще­но на­ру­ше­ние тре­бо­ва­ний.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.