Ни одному «упрощенцу» в 2017-м году не отвертеться от сдачи декларации по УСН за 2016-й. Скачать бесплатно бланк этого отчета можно на нашем сайте. Но самое главное – знать, как правило его заполнить. В том числе с учетом всех последних изменений законодательства. В нашей статье также – образцы заполнения главного «упрощенного» отчета для обоих объектов по УСН.

Форма и формат за 2016 год

С отчета за 2016-й год упрощенцы должны применять новый бланк, принятый приказом налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99.

Ознакомиться и бесплатно скачать новый бланк декларации по УСН за 2016 год на нашем сайте можно по следующей ссылке.

Этот же приказ ФНС содержит:

  • техническое описание формата отправки декларации по УСН (Приложение № 2);
  • порядок внесения данных в отчет (Приложение № 3).
Обратите особое внимание: приведенный бланк един для всех! И фирм, и индивидуальных предпринимателей. И с объектом «доходы», и – «доходы минус расходы».

Что нового

Как видно, с отчета за 2016-й год ФНС обновила бланк декларации. В принципе, форма изменилась несущественно. Так:

  • требование ставить печать на титульном листе – больше не действует;
  • появился раздел 2.1.2 для плательщиков торгового сбора, применяющих УСН с объектом «доходы» (пока актуален только для Москвы, где действует этот сбор):
  • УСН «доходы» показывают, на что уменьшают итоговый налог:

Вообще, с 2017 года законодатели наконец прописали, какие именно категории трат позволяют легально уменьшать упрощенный налог. Детально об этом мы рассказывали здесь «Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру».

Что именно заполнять

Какой у «упрощенца» объект, такие разделы в декларации по УСН за 2016 год и нужно заполнять. Безусловно, во всех случаях нужен самый первый лист бланка – титульный.

Кто на «доходах», сдают разделы:

  • 1.1;
  • 2.1.1;
  • 2.1.2 (если с деятельности можно отчислять торговый сбор).

От УСН с «доходы минус расходы» инспекции ждут в 2017 году раздел:

  • 1.2;
  • 2.2.
Настоятельно рекомендуем начинать заполнение декларации по УСН именно с разделов 2.1 и 2.2. А затем перейти к 1.1 и 1.2. Последние служат для подсчета итоговых сумм на основе показателей из разделов 2.1 и 2.2

Основное при заполнении

В силу указаний ФНС, образец заполнения декларация УСН за 2016 год подразумевает присутствие сумм только в целых рублях. Это значит, что 50 копеек и более считают за 1 рубль, а всё, что меньше – брать во внимание не нужно.

Как уже было сказано, в зависимости от объекта по УСН состав заполняемых разделов и листов может варьироваться. Однако это не значит, что в нумерации могут быть пропуски. Только единая сквозная: 009, 010, 011 и т. д.

Если отчитываетесь на бумаге, то используйте ручку классического цвета. Использовать корректирующие замазки нельзя. Также под запретом печать отчета с обеих сторон листов и скрепление их степлером.

В декларации по УСН за 2016 год весь текст должен быть сделан заглавными печатными символами. В пустых клетках – прочерки. При распечатке ФНС хочет видеть шрифт Courier New 16 – 18 кегля.

Когда успеть: сроки

Обратите внимание, что на основании статьи 346.23 Налогового кодекса РФ установлены разные сроки сдачи декларации по УСН в 2016 году и в целом за этот год для фирм и предпринимателей.

Так, отчет сдают по итогам налогового периода. Для «упрощёнки» это – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

Тип плательщика Последний день сдачи
Фирма31.03.2017 (это пятница)
Коммерсант02.05.2017 (поскольку 30 апреля – воскресенье, а 1 мая – нерабочий праздничный день)

Как видно, закон дает предпринимателям на УСН ровно на 1 месяц больше, чтобы успешно закрыть отчетную компанию по данному спецрежиму за 2016 год.

Из общего правила о сроках есть 2 исключения. Причем они в равной степени относятся и к компаниям, и к ИП (см. таблицу ниже).

СитуацияКогда последний день сдачи
Предпринимательская деятельность прекращена и об этом подано уведомление в ИФНС25-е число месяца, который идет за месяцем, в котором по уведомлению прекращена деятельность
Утрачено право на УСН25-е число месяца, который идет за кварталом утраты такого права

В последнем случае настоятельно советуем ознакомиться с нашим обзором: «Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру».

Обратите внимание: фирмы-упрощенцы сдают декларацию по месту своего размещения, а ИП – где проживают. Причем компании с обособленными подразделениями включают в свой отчет по УСН и «обособки». Никакие отдельные декларации они не формируют и не сдают. Также см. «Сроки уплаты УСН в 2017 году».

Коды

При заполнении некоторых реквизитов декларации по УСН за 2016 год нужно вносить не конкретные сведения, а проставлять определенные коды. Они введены для упрощения, чтобы не перегружать заполненный бланк и специальные программы могли анализировать его своими средствами более оперативно.

Крайне важно при заполнении декларации проставлять правильные коды. Следующие таблицы помогут в этом.

Код налогового периодаЧто означает
34Календарный год
50Последний налоговый период при:
• реорганизации;
• ликвидации;
• закрытии ИП своего бизнеса.
95Последний налоговый период при переходе на другой режим налогообложения
96Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности
Код места подачиЧто означает
120По месту жительства ИП
210По месту нахождения отечественной компании
215По месту нахождения правопреемника (при условии, что не крупнейший налогоплательщик)
Код вида реорганизации, ликвидацииЧто означает
1Преобразование
2Слияние
3Разделение
5Присоединение
6Разделение + присоединение
0Ликвидация
Код способа подачиЧто означает
01На бумаге (почтой)
02На бумаге (лично)
03На бумаге + на съемном носителе (лично)
04По ТКС с электронной подписью
05Другое
08На бумаге + на съемном носителе (почтой)
09На бумаге с штрих-кодом (лично)
10На бумаге с штрих-кодом (почтой)

Собственно, в декларации по УСН за 2016 год все эти коды присутствуют на первом листе:

Есть еще ряд специфических кодов. Они говорят о том, что имущество, деньги, работы, услуги упрощенец получил в рамках:

  • благотворительной деятельности;
  • целевых поступлений;
  • целевого финансирования.

В основном, данные коды касаются специфических упрощенцев (некоммерческих организаций) и случаев, поэтому большинству знать их не обязательно. Более того: такую информацию показывают только в последнем 3-м разделе декларации по УСН:

Как себя проверить

Как ни крути, любой образец заполнения декларация УСН за 2016 год невозможно считать правильным и полноценным без проверки на контрольные соотношения. Это определенные равенства или неравенства, которые должны иметь место между конкретными строками. Ведь в своем отчете упрощенец постоянно аккумулирует одни суммы за счет других.

Контрольными соотношениями пользуются и налоговики при камеральных проверках деклараций по УСН, и сами упрощенцы при заполнении полей отчета. Так, в 2017-м году за отчет 2016 года актуальны соотношения, которые приведены в письме ФНС от 30 мая 2016 года № СД-4-3/9567. Обязательно сверьтесь с ними.

Декларация УСН 2016: образец заполнения

ПРИМЕР 1: «Доходы» (ставка 6%)

Предположим, что в 2016 году упрощенец – ООО «Гуру» имело дело со следующими показателями:

ПериодДоход по нарастанию, руб.Авансовый платеж (налог), руб.Суммы по нарастанию, которые можно вычесть, руб.На сколько можно уменьшить авансовый платеж (налог), руб.Авансовый платеж (налог) к доплате, руб.
I кв.300 00018 000
(300 000 × 6%)
10 5009000
(10 500 ˃ 18 000/2)
9000
(18 000 - 9000)
Полгода800 00048 000
(800 000 × 6%)
18 50018 500
(18 500 < 48 000/2)
20 500
(48 000 - 18 500 - 9000)
9 месяцев2 000 000120 000
(2 000 000 × 6%)
50 00050 000
(50 000 < 120 000/2)
40 500
(120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500)
2016-й год3 000 000180 000
(3 000 000 × 6%)
102 00090 000
(102 000˃180 000/2)
20 000
(180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500)

Уточним, что суммы, на которые можно уменьшить налог при объекте «доходы», перечислены в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Лимит: 50% он налога на УСН. Исключение сделано только для ИП, которые работают без персонала. Они могут снижать налог до любого предела без ограничений, но в фиксированном размере. Речь идет о пенсионных и медицинских взносах.

Далее по ссылке показан образец заполнения декларации УСН за 2016 год ООО «Гуру» c объектом «доходы».

Скачать (deklaraciya_USN_dohody.pdf)

ПРИМЕР 2: «Доходы минус расходы» (ставка 15%)

Предположим, что в 2016 году упрощенец – ООО «Гуру» имело дело со следующими показателями:

ПериодДоход по нарастанию, руб.Расходы по нарастанию, руб.Налоговая база, руб.Авансовый платеж (налог) к доплате/уменьшению, руб.
I кв.300 000350 0000
((300 000 – 350 000) <)
0
Полгода800 000550 000250 000
(800 000 – 550 000)
37 500 к доплате
(250 000 ×15%)
9 месяцев2 000 000
2 100 0000
((2 000 000 – 2 100 000) <0)
37 500 к уменьшению
(0 – 37 500)
2016-й год3 000 000
2 700 000300 000
(3 000 000 – 2 700 000)
45 000
(300 000 ×15%)

Далее по ссылке показан образец заполнения декларации УСН за 2016 год ООО «Гуру» c объектом «доходы минус расходы».

Скачать (deklaraciya_USN_dohody_minus_raskhody.pdf)

Также см. «Ставки УСН в 2017 году: игра на понижение».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.