Налоговое законодательство обязывает всех владельцев транспортных средств (далее также – ТС) регулярно делать взносы. Но для отдельных людей по определенным причинам налоговое бремя оказывается неоправданно завышенным. Поэтому им положены льготы по транспортному налогу. В 2016 году механизм и сроки внесения денежных средств не изменились.

Основная нормативная база

Налоговый кодекс РФ: ст. 356 – 363.1
Письма ФНС:
• № БС-2-11/666;
• № БС-4-11/6174 и др.
Письма Минфина: № 03-02-07/1-373 и др.
Федеральные законы:
• от 03.07.2016 № 249-ФЗ (изменения в НК РФ);
• от 08.11.2007 N 257-ФЗ (об автодорогах в РФ).
Постановление Правительства РФ от 14.06.2013 № 504 о плате за вред автотрассам

Кто и за что платит

Основная особенность в том, что транспортный налог регулирует и федеральное, и региональное законодательство. Производить оплату должен каждый владелец различных видов ТС:

  • мотоцикла;
  • автомобиля;
  • автобуса;
  • вертолета, самолета;
  • яхты, катера;
  • гидроцикла и др.

Срок внесения денежных средств стартует с момента регистрации в ГИБДД и изредка – получения транзитных номеров. Их могут выдаваться в разных случаях. Например:

  • поездка на авто за пределы России (на постоянное жительство);
  • необходимость перевезти ТС к фирме-изготовителю, так как нужна дополнительная установка комплектов оборудования.

В первом случае выдача «транзитов» происходит после снятия с учета. А в остальных – до. Такие требования установлены в приказе МВД 2008 г. № 1001. В итоге, транспортный налог за транзитные номера платят только при регистрации в ГИБДД

Нюансы, о которых нужно знать:

  • если владелец ТС выдает доверенность другому лицу, обязанность платить налог с этим не переходит;
  • когда транспорт зарегистрирован на несовершеннолетнего, налог должны выплачивать его законные представители: родители, опекуны, попечители.

Также см. «Срок уплаты транспортного налога физлицами: памятка автомобилисту».

Льготы по транспортному налогу в 2016 году

Любопытно, что в законодательстве вообще отсутствует понятие «льгота». Так принято условно называть возможность владельцев различных видов транспорта быть освобожденными от налоговых платежей при определенных обстоятельствах. Такое вероятно для (см. таблицу):

Основание для льготыПояснение
Владение некоторыми видами машин• лодки с мотором, мощность которого не превышает 5 л. с.;
• лодки с веслами;
• средства передвижения для инвалидов;
• специализированное оборудование для оперативного выполнения хозяйственных работ (перевозка птиц, продуктов, строительного материала).

Полный перечень – в п. 2 ст. 358 НК РФ.
Отдельные категории физлицПеречень устанавливает законодательство области, края и т. п. В большинстве случаев положены льготы по транспортному налогу:

• пенсионерам
при достижении возраста 55-60 лет;
• инвалидам I и II групп;
• ветеранам ВОВ;
• героям СССР;
• гражданам, пострадавшим в результате чернобыльских событий;
• родителям или опекунам в многодетных семьях;
• лицам, награжденным орденом Славы (степень не имеет значения).

Кроме того, требуется соблюдение условия: мощность управляемого транспорта – не больше 100 л.с. В противном случае производится доплата за мощность, превышающую это ограничение.
Владельцы большегрузовЭто авто с разрешенной массой больше 12 т, зарегистрированные в системе «Платон». Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для таких лиц, рассмотрим далее. Правила их предоставления регламентирует федеральное законодательство.
Владельцы, у которых украли ТСОсвобождение от налога возможно при документальном подтверждении факта кражи: необходимо взять справку из ОВД, которое занимается раскрытием вашего случая.

Перерасчет налога делают инспекторы.
Ведение ЛПХ с использованием сельхозтехникиСогласно письму ФНС № БС-4-11/6174, эту налоговую льготу по транспортному налогу нужно подтверждать каждый год. Для этого надо предоставить справку из муниципалитета и правоустанавливающие документы на земельный участок. Они должны подтверждать факт ведения собственного подсобного хозяйства.

На заметку: владелец имущества, который попадает сразу под несколько категорий льготников, может претендовать только на одну из них (по выбору).

Федеральные льготы по уплате транспортного налога

На них могут рассчитывать владельцы транспорта, имеющего разрешенную максимальную массу от 12 т и зарегистрированного в реестре взимания платы за ущерб, причиняемый дороге. Она предоставляет собой ряд взносов за год. И важно, как общая сумма соотносится с величиной транспортного налога (см. таблицу).

ИсходПраво на льготу
Больше транспортного налогаЕсть: налога не будет
Меньше транспортного налогаНалог придется доплатить, чтобы добрать до соответствующей суммы

Тариф на сегодня равен 1,5293 руб./км пути.

Льготы по транспортному налогу в Москве

Региональные льготы рассмотрим на примере столицы и Подмосковья. Сначала ознакомимся со сведениями для жителей Москвы.

КатегорияОсобенности
• герои СССР и РФ;
• получившие орден Славы (степень не имеет значения);
льготы по транспортному налогу ветеранам боевых действий
Положены за одно транспортное средство, зарегистрированное в ГИБДД на данную категорию лиц
Лица, работающие в особой экономической зоне (например, «Зеленоград»)Предусматривает освобождение от уплаты за ТС, включенные в реестр ОЭЗ. Срок действия – 5 лет.
Льготы по транспортному налогу многодетным семьямПредоставляют при наличии одного транспортного средства

Полный список можно найти в ст. 4 московского закона о транспортном налоге. Стоит учесть, что право не делать взносы предоставлено только за ТС, мощность которого не превышает 147,1 кВт. Исключение: родители (опекуны) многодетных семей.

Льготы по транспортному налогу в Московской области

В следующей таблице показано, кто освобожден от транспортного налога в Подмосковье.

КатегорияОсобенности
Пострадавшие от чернобыльских событийВозможно не платить за один вид транспортного средства, мощность двигателя которого не больше 110,33 кВт
Льготы по транспортному налогу инвалидам 2 группы и 1 группыПоложены за автомобиль, мотоцикл, мотороллер (мощность – до 36,8 кВт)
Инвалиды 3 группыВыплаты делают в полном объеме, но законодательство предусматривает уменьшение ставки до 50% (предоставляется 1 раз в год)
Семьи, воспитывающие не меньше трех несовершеннолетних детейОсвободиться от оплаты может один из родителей или опекун
Ветераны:
• Великой Отечественной войны;
• боевых действий на территории России и других государств;
• военной или государственной службы;
• труда.
Льгота по транспортному налогу ветеранамположена на автомобиль, зарегистрированный на человека в течение налогового периода

Для каждого региона есть свой список льгот. Узнать точную информацию можно при обращении в местную налоговую инспекцию.

Когда плательщик попадает под одну или несколько категорий, понадобится сделать выбор и выполнить определенные формальности, чтобы подтвердить права на получение.

Дают ли пенсионерам льготы по транспортному налогу

Пенсионеры – категория граждан, имеющих один источник дохода. Им нередко предоставляют разные скидки и льготы. В отношении транспортного налога ситуация такая: законодательство не содержит норм, однозначно освобождающих их от оплаты. Однако на основании ст. 356 НК РФ, такие льготы может предусматривать нормативный акт конкретного региона.

ПРИМЕР
В Москве нет прямых льгот для пожилых людей, но от уплаты освобождены герои СССР, ветераны и лица, пострадавшие в результате ядерных катастроф.
В Подмосковье их предоставляют только в случаях, предусмотренных Законом № 151/2004-ОЗ.

Особенности предоставления льготы по транспортному налогу пенсионерам на некоторых других территориях России показаны в таблице.

РегионОсобенности уплаты транспортного налога
Санкт-Петербург и областьПолностью освобождены, если автомобиль отечественного производства до 91-го года
Самарская областьУплачивают половину суммы
Ярославская областьПредоставление льготы возможно только при наличии ТС, мощность которых не превышает 100 л.с.
Новосибирская областьОсвобождены от уплаты налога владельцы транспорта, объем двигателя которого не превышает 40 л.с.

Также см. «Ставки транспортных налогов по регионам: таблица».

Порядок предоставления льгот по транспортному налогу

Чтобы освободиться от налогового бремени (полностью или частично), недостаточно только относиться к числу льготников. Нужно выполнить определенные формальности, среди которых – подача документов в инспекцию.

Человек должен подать в налоговый орган по месту прописки (адрес можно посмотреть на официальном сайте ФНС) заявление на льготу по транспортному налогу.

Также см. «Электронные сервисы для бухгалтера на сайте ФНС: используем с умом».

Рекомендуем использовать бланк, установленный письмом ФНС № БС-4-11/19976. Вот пример его заполнения:
zayavlenie_na_lgotu_po_transportnomu_nalogu
Заявителю необходимо также подготовить:

  • документ, удостоверяющий личность и дубликат главных страниц паспорта;
  • ИНН;
  • справку о постановке на учет ТС;
  • ПТС;
  • нормативные акты, подтверждающие право на льготу;
  • пенсионное удостоверение (при необходимости).

Каждая категория льготников сдает индивидуальный пакет документов. Например, для получения льготы по транспортному налогу для инвалидов 1 или 2 группы нужно принести соответствующее медицинское заключение.