ФНС в письме от 12.05.17 № АС-4-2/8872 разъяснила, какие факторы следует учитывать при выборе контрагента.

В письме сообщается, что понятие должной осмотрительности законом не урегулировано. При этом специалисты ФНС вправе расценить контрагента как проблемного, а сделки, совершенные с ним, как сомнительные, при наличии нескольких обстоятельств:

  • в Едином государственном реестре юрлиц отсутствует информация о регистрации контрагента;
  • контрагент зарегистрирован по адресу массовой регистрации;
  • отсутствует информация о фактическом местонахождении контрагента.

Сообщается также, что с 1 января 2016 года информация о задолженности предпринимателей и организаций, налоговых правонарушениях и мерах ответственности должна размещаться в открытом доступе. Так, на сайте ФНС будут размещаться следующие сведения:

  • о налоговых правонарушениях, о применяемых спецрежимах;
  • об уплате налогов;
  • о суммах доходов и расходов организации за год, предшествующий году размещения этих данных на сайте;
  • о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам;
  • о среднесписочной численности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.