Многих сейчас беспокоит отчетность о своих доходах за прошлый год. В том числе, какие листы 3-НДФЛ заполнять за 2016 год. Ответ – в нашей консультации.

Что говорит закон

Те категории физических лиц, которые по закону обязаны самостоятельно держать отчет перед налоговиками о своих доходах за 2016 год, делают это по форме, закрепленной в приказе Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Этим же нормативным документом утверждены основные требования к тому, как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год.

К сожалению, ни Налоговый кодекс РФ, ни названный приказ ФНС, не дают прямого ответа на вопрос, какие листы 3-НДФЛ заполнять за 2016 год.

Также см. «Декларация 3-НДФЛ: как заполнить за 2016 год».

От чего зависит количество листов

Надо отметить, что многие приходят в недоумение, когда видят, что, например, в формате PDF бланк декларации о своих доходах занимает аж 19 страниц. Соответственно, возникает непонимание, какие листы 3-НДФЛ заполнять за 2016 год.

Так вот: правила заполнения формы 3-НДФЛ за 2016 год и общий регламент сдачи налоговой отчетности не предусматривают и не могут предусматривать обязательное заполнение всех листов этой декларации для сдачи в ИФНС. Причины примерно следующие:

  • пустые незаполненные листы налоговикам не нужны;
  • сложно представить ситуацию, когда физлицо обязано заполнить все листы формы 3-НДФЛ;
  • вносить сведения нужно только на те листы, которые отражают вашу конкретную ситуацию.

Как известно, декларация по форме 3-НДФЛ служит в основном для 2-х целей:

  1. показать доход за минувший отчетный период;
  2. заявить вычеты или расходы, которые по НК РФ снижают итоговый подоходный налог к перечислению в казну.

На практике меньше всего листов включает 3-НДФЛ, в которой заявлен только доход. Это примерно 6 страниц. Когда же человек хочет получить и вычеты НДФЛ, декларация будет существенно толще.

Механизм заполнения декларации с помощью программы или онлайн-сервиса в личном кабинете на сайте ФНС таков, что алгоритм сам отберёт, какие листы 3-НДФЛ заполнять за 2016 год, а остальные проигнорирует и не включит в итоговый вариант.

Также см. «Образец заполнения 3-НДФЛ в программе: пример за 2016 год».

Какие листы включает декларация

Порядок внесения сведений в 3-НДФЛ таков, что ее Раздел 1 с итоговыми суммами налога заполняют в самую последнюю очередь, когда сделаны все расчеты в Разделе 2 и на соответствующих Листах.

Таким образом, вот какие листы 3-НДФЛ заполнять за 2016 год в обязательном порядке:

  • титул (общая информация о плательщике);
  • Раздел 1;
  • Раздел 2.

Далее в таблице показано, какие листы 3-НДФЛ заполнять за 2016 год в том или ином случае.

Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации служат для расчета налоговой базы и сумм НДФЛ. Вот их заполняют только при необходимости.

Обзор Листов декларации 3-НДФЛ
Лист формы 3-НДФЛКто и когда заполняет
АКогда есть облагаемые доходы от российских источников.

Исключение: от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.
БКогда есть облагаемые доходы от зарубежных источников.

Исключение: от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.
ВПо всем доходам от:
• предпринимательства;
• адвокатской деятельности;
• частной практики.
ГДля расчета следующих необлагаемых по НК РФ доходов:

• единовременная выплата от нанимателя до 50 000 рублей в год на одного годовалого ребенка;
• подарок/приз/выигрыш/матпомощь в сумме до 4000 рублей в год;
• помощь/подарки труженикам тыла, узникам фашизма (если частные деньги, то до 10 000 руб. в год);
• дополнительные взносы работодателя на накопительную пенсию – до 12 000 рублей в год в расчете на каждого сотрудника.
Д1Для расчета имущественных вычетов в сумме фактически понесенных затрат на:

• на новое строительство либо покупку в России жилого дома, квартиры/комнаты/доли (долей) в них/земельных участков для ИЖС, на которых расположены приобретаемые дома/доля (доли) в них;
• на погашение процентов по целевым займам (кредитам) от российских компаний/ИП и фактически потраченным на новое строительство/приобретение в России жилого дома/квартиры/комнаты/доли (долей) в них/земельных участков для ИЖС, на которых расположены приобретаемые дома/доля (доли) в них;
• на погашение процентов по кредитам от отечественных банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство/приобретение в России жилого дома/квартиры/комнаты/доли (долей) в них/земельных участков для ИЖС, на которых расположены приобретаемые дома/доля (доли) в них.
Д2Для расчета имущественных налоговых по доходам от:

• продажи имущества/имущественных прав;
• изъятия их для государственных или муниципальных нужд.
Е1Для расчета стандартных и социальных вычетов
Е2Для расчета некоторых социальных вычетов (подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ), а также инвестиционных вычетов
ЖДля расчета профессиональных вычетов по:

• договорам гражданско-правового толка;
• авторским гонорарам, деньгам за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов;

Для расчета имущественных вычетов по доходам:

• от продажи доли (ее части) в уставном капитале;
• при выходе из общества;
• при передаче средств/имущества участнику общества в случае ликвидации;
• при уменьшении номинальной стоимости доли;
• при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору его инвестирования или по другому договору, связанному с долевым строительством).
ЗДля расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
ИДля расчета налоговой базы по доходам от участия в инвестиционных товариществах

Также см. «Скачиваем для заполнения декларацию 3-НДФЛ за 2016 год».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.