Налоги платить, конечно, никто не любит, и никто не хочет. Но тут уж ничего не поделаешь. Совсем от этого отказаться никто не вправе, но зато можно уменьшить сумму отчислений или вернуть часть уже оплаченного налога. Для этого существуют налоговые социальные вычеты по НДФЛ. В 2016 году их состав принципиально не изменился.

Кому не положены

Вычеты – это сумма, на которую можно уменьшить ранее перечисленный налог с доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

Исходя из Налогового кодекса, налоговыми вычетами по НДФЛ не могут воспользоваться те, у кого нет соответствующего дохода, из которого можно вычитать налог. К такой категории, чаще всего, относят не работающих пенсионеров, студентов, женщин в декретном отпуске. В этом же списке фигурируют и индивидуальные предприниматели, так как в отношении них действуют другие налоговые нормы (есть исключения).

На вычет не имеют право и те, кто не работает, но, например, получает дивиденды от долевого участия (хотя сами они по закону также облагаются по ставке 13%).

И наконец, на вычеты не могут рассчитывать иностранные граждане и беженцы, которые не являются налоговыми резидентами РФ.

За что положены

Получить социальные вычеты по НДФЛ в 2016 году могут те граждане, которые часть своих доходов, облагаемых 13-типроцентным налогом, потратили на следующие нужды:

  • обучение – как свое, так и родственников;

налоговый вычет на обучение

  • лечение – тоже свое или родственников. К этой категории также относят покупку соответствующих лекарств и необходимых медицинских препаратов;

социальный вычет на лечение

  • пожертвования или участие в различных благотворительных проектах;

социальный вычет на благотворительность
социальный вычет на благотворительность

  • отчисления, которые пошли на оплату частного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни.

Все эти положения подробно расписаны в статье 219 Налогового Кодекса РФ.

НОВЫЙ ВЫЧЕТ!
С 1 января 2017 года появится возможность получить новый социальный вычет – в сумме расходов за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации.

Каждый гражданин России имеет право одновременно на один или несколько таких вычетов. То есть, не надо будет выбирать какой-то один пункт. Если были траты, например, и на лечение, и на образование, то документы надо подавать на оба этих случая. Тогда размер социальных вычетов будет суммирован.

Когда можно заявить

Согласно статье 78 Налогового Кодекса, социальные возвраты закреплены за каждым человеком на срок до трех лет. Отсчет начинают ровно со следующего года, перед которым у лица были соответствующие траты, подходящие под требования вычетов.

ПРИМЕР
В 2016 году вы потратились на лечение ребенка и свое обучение. Тогда, начиная с 2017-го и до завершения 2019-го года, вы имеете право воспользоваться нормами Налогового Кодекса и получить соответствующие вычеты. Или просто вернуть часть уже уплаченных налогов, если во время подачи декларации вы не учли свои вычеты. Также см. «Какие вычеты налогов производят на ребенка».

Ограничения

Тем, кто рассчитывает вернуть налог, надо знать, что существует лимит социальных вычетов. О нем Минфин напоминает в своих разъяснениях от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388.

Конкретная цифра, которую не могут превышать некоторые социальные вычеты вместе составляет 120 000 рублей. В пределах этой суммы и должны находиться вычеты, которые предоставляются за обучение, лечение, отчисления на пенсию и свою страховку. Как видно, участие в благотворительности не касается этого лимита социальных вычетов. Также см. «Возврат подоходного налога за обучение».

Но интересно, что Минфин ничего не говорит о том, что каждая из упомянутых позиций имеет свой лимит. То есть, дана только предельная сумма, а как ее разнести между этими вычетами должен решать каждый конкретный человек на свое усмотрение.

Документы на социальные вычеты

Чтобы уменьшить свои ранние налоговые отчисления, необходимо подать документы на социальные вычеты. Об этом также подробно описано в письме ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630.

В этим документам относят:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, за который вы показываете доходы и рассчитываете получить вычеты; Также см. «Срок сдачи 3-НДФЛ: как не опоздать».
  • копии договоров, которые подтвердили бы факт обучении, лечения и других трат, по которым положены вычеты;
  • копии документов, подтверждающих факт оплаты перечисленных выше услуг, благ (чеки, квитанции и т. д.);
  • заполненное заявление, которое имеет специальную форму, утвержденную приказом налоговой службы от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90. Его форму можно увидеть здесь.

И это еще, кстати, не полный комплект документов: лишь то, что от вас точно потребуют в налоговой инспекции. Но в каждом конкретном случае могут понадобиться и какие-то другие дополнительные бумаги.

Этот пакет документов сдают в инспекцию лично или по почте заказным письмом. Стоит добавить, что заявить о налоговых вычетах можно только по месту прописки, а не по месту проживания.