Разберемся с вопросом, кто сдает 3-НДФЛ за 2016 год. Ведь многие до сих пор сомневаются или вообще не знают, нужно ли это делать.

Обязанные лица

По общему правилу подоходный налог (НДФЛ) попадает в казну автоматически – когда налоговые агенты удерживают его с заработной платы, иного дохода трудового характера. Между тем не всегда между плательщиком и бюджетом есть такое звено, как налоговый агент. А это именно те, кто сдает 3-НДФЛ за 2016 год.

В таких случаях физические лица должны самостоятельно в инициативном порядке не только рассчитать сумму НДФЛ к уплате, но и представить в свою налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671).

Также см. «Скачиваем для заполнения декларацию 3-НДФЛ за 2016 год».

Новые требования закона

Вопрос о том, кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2016 год, регулируют:

  • пункт 1 статьи 227 НК РФ;
  • пункт 1 статьи 227.1 НК РФ;
  • пункт 1 статьи 228 НК РФ.

Обратите внимание: за последнее время в данные нормы была сделана одна существенная поправка. Так, с декларационной кампании по НДФЛ 2017 больше не нужно подавать декларацию по НДФЛ, когда налог не был удержан налоговым агентом.

Теперь действует следующий порядок: физлицо перечисляет налог после получения от ИФНС налогового уведомления и квитанций. Эти документы инспекция формирует на основании данных от налогового агента:

  1. о невозможности удержать НДФЛ;
  2. точных суммах налога.

Перечислить в казну такой «зависший» налог необходимо до 1 декабря следующего года. Данный порядок действует по доходам, которые получены с 2016 года.

Больше не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, если ваш налоговый агент не удержал налог. Инспекция сама пришлет потом уведомление и квитанцию на перечисление.

Также см. «3-НДФЛ в 2017 году: что изменилось».

Общий перечень

В самом общем виде состав тех, кто заполняет 3-НДФЛ за 2016 год, выглядит так:

  1. бизнесмены, зарегистрированные как ИП на общем налоговом режиме;
  2. нотариусы, адвокаты с адвокатскими кабинетами, а также другие частнопрактикующие специалисты;
  3. обычные физические лица, которые обязаны задекларировать доход, если он облагаем НДФЛ.

Заметим, что точного перечня частнопрактикующих специалистов в законодательстве нет. Однако к ним принято также относить:

  • оценщиков;
  • народных целителей и т. п.;
  • арбитражных управляющих;
  • частных детективов;
  • патентных поверенных;
  • медиаторов и др.

Также см. «Когда наступает срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год».

Расширенный перечень

Безусловно, требует конкретизации 3-я категория обязанных лиц, кто сдает 3-НДФЛ за 2016 год. Обязанность самостоятельно декларировать свой доход по закону возникает в следующих случаях:

  • по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • по суммам от продажи имущества, которое было в собственности менее 3-х лет;
  • резиденты РФ по доходам от заграничных источников;
  • получение выигрыша в лотерею и от других рисковых игр;
  • с вознаграждений, которые получают наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также изобретений;
  • с предмета дарения от физического лица.

Ситуации и новые правила для них

Будем еще более точны и конкретизируем, кто сдает 3-НДФЛ за 2016 год. Вот самые распространенные ситуации:

  • с подарков в виде недвижимости, транспорта, акций, долей, паев от неблизких по закону родственников;
  • с вознаграждения от физлиц и организаций, которые не выступают налоговыми агентами, по различным договорам: наем, аренда любого имущества – квартир, комнат и др.;
  • с дохода от продажи имущества/имущественных прав (например, ценных бумаг, доле в уставном капитале; квартиры, которая была в собственности менее минимального срока владения; переуступка права требования).
По новым правилам, чтобы не сдавать 3-НДФЛ и не платить налог, с момента приобретения в собственность недвижимости должно пройти не 3 года, а 5 лет! Это касается только недвижимого имущества, приобретенного после 01.01.2016.

Кроме того, с 2017 года при получении дохода от продажи недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года, НДФЛ рассчитывают по новым и не самым выгодным правилам.

Если заявленный доход значительно меньше реальной цены объекта (более чем на 70% от его кадастровой стоимости на 1 января года продажи), то налог рассчитывают по следующей формуле:

НДФЛ = СТОИМОСТЬ ПО КАДАСТРУ ×0,7

Также см. «Какие документы прикладывать к декларации 3-НДФЛ».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.