Какие необходимо собрать документы для возмещения НДФЛ при покупке квартиры? Этот вопрос задает себе каждый, кому удалось поправить свой жилищный вопрос. В нашем обзоре представлены требования закона на этот счет, а также некоторые нюансы, которые возникают на практике.
Что говорит закон
Имущественный вычет при покупке жилья физическому лицу положен на основании подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. По завершении года, в котором Росреестр зарегистрировал право собственности на квартиру, собственник вправе подать в свою территориальную инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
О том, какие документы для 3-НДФЛ при покупке квартиры нужно собрать в 2017 году, в общих чертах сказано в подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Также см. «Образец заполнения 3-ндфл в 2017 году при покупке квартиры».
Перечень
Установленный законом список документов к 3-НДФЛ при покупке квартиры, которые надо вместе с декларацией сдать в инспекцию ФНС, в общем случае таков:
- Договор о покупке квартиры.
- Документ, подтверждающий право собственности на купленную квартиру.
- Документы об оплате стоимости квартиры.
Однако в зависимости от ситуации документы для возврата НДФЛ при покупке квартиры могут варьироваться. Особенно это касается первого пункта.
| № | Ситуация | Документ |
| 1 | Постройка или покупка жилого дома/ доли (долей) в нем | Договор на покупку жилого дома/доли (долей) в нем |
| 2 | Покупка доли (долей) в квартире/комнате | Договор о покупке доли (долей) в квартире/комнате |
| 3 | Приобретение прав на квартиру или комнату в строящемся доме (долевое строительство) | 1. Договор участия в долевом строительстве. 2. Передаточный акт/иной аналогичный документ с подписями застройщика и дольщика. |
| 4 | Родители покупают жилье своему ребенку в возрасте до 18 лет и оформляют на него право собственности | Свидетельство о рождении ребенка (помимо договора на покупку) |
| 5 | Опекуны/попечители покупают жилье своему подопечному в возрасте до 18 лет и оформляют на него право собственности | Решение органа опеки и попечительства об установлении опеки/попечительства (помимо договора на покупку) |
Чтобы сделать возврат по 3-НДФЛ при покупке квартиры, документы должны включать и соответствующее заявление.
Подробнее об этом см. «Заявление на возврат НДФЛ в 2017 году при покупке квартиры».
Документ о праве собственности
Если сделка по приобретению жилья состоялась до 15 июля 2016 года, то документы для НДФЛ при покупке квартиры должны включать именно свидетельство от Росреестра о зарегистрированном на покупателя праве собственности.
После указанной даты Росреестр подобные свидетельства больше не выдает. В том числе и повторные. Это связано со вступлением в силу с 01 января 2017 года нового Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».
На смену свидетельствам пришли Выписки из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Их форму регулируют приказы Минэкономразвития России:
- от 25 декабря 2015 года № 975;
- от 20 июня 2016 года № 378.
В случае подачи декларации 3-НДФЛ в 2017 году документы при покупке квартиры у Росреестра можно запросить как в электронном виде на официальном сайте ведомства https://rosreestr.ru, так и через многофункциональный центр («Мои документы»).
Доказательство оплаты
О том, какие документы к 3-НДФЛ на покупку квартиры прикладывать в подтверждение понесенных затрат, в Налоговом кодексе четко сказано. Отмечено лишь, что это могут быть:
- квитанции к приходным ордерам;
- выписки из банков о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца;
- товарные и кассовые чеки;
- акты закупки материалов у физлиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца;
- другие документы.
Копии или оригиналы?
К сожалению, статья 220 НК РФ не поясняет, в каком именно виде необходимо приложить собранные документы на налоговый имущественный вычет при покупке жилья – только копии, только оригиналы либо и то, и то.
На практике обычно поступают в зависимости от того, каким путем подают декларацию 3-НДФЛ (см. таблицу).
| Способ подачи 3-НДФЛ и пакета документов на вычет | Как поступить |
| Лично | Очень желательно иметь на руках и оригиналы сданных документов, и копии. Инспектор сверит данные на них и поставит нужные отметки. Приходить только с подлинниками – опасно. Есть риск, что ИФНС их потеряет либо испортит. |
| По почте | Отправляйте с декларацией только копии. Опять же – чтобы избежать потери или порчи. Когда инспектор будет их проверять, он может запросить на сверку подлинники (п. 6 ст. 88 НК РФ). |
Также см. «Камеральная проверка 3-НДФЛ».
Если хотите получать вычет за покупку квартиры через работодателя, направьте в свою ИФНС документы на вычет и заявление о подтверждении права на него (без 3-НДФЛ).
Справка о доходах: нужна ли?
Отдельный вопрос, нужно включать в собранные документы для получения НДФЛ при покупке квартиры справку о доходах от налогового агента по форме 2-НДФЛ. Формально – нет, поскольку Налоговый кодекс этого не требует в отношении рассматриваемого имущественного вычета по подп. 3 п. 1 ст. 220. В то же время инспекторы на местах обычно просят взять такую справку у налогового агента.
По сути, это как палка о двух концах. С одной стороны, Кодекс не требует ее сдавать. Значит, инспекторы без 2-НДФЛ не могут отказать в возврате налога. С другой, эта справка нужна, чтобы заполнить форму 3-НДФЛ. Поэтому лучшее ее запросить у работодателя.
Также см. «В чём отличие 2-НДФЛ от 3-НДФЛ».
Если перенос вычета
Еще один пробел Налогового кодекса в том, что не ясно, какой пакет документов при покупке квартиры на возврат НДФЛ в 2017 году готовить в случае, если это не первичная подача декларации, а остаток имущественного вычета с прошлых лет. Ведь далеко не всем в силу размера своего дохода удается с первого раза целиком возместить положенную по закону сумму НДФЛ – максимум 260 000 рублей.
Напомним, что право на вычет может переходить на будущие периоды. И чтобы воспользоваться его остатком нужно снова сдать в свою ИФНС:
- Декларацию 3-НДФЛ.
- Заявление на довозврат налога с покупки квартиры.
А вот заново подавать документы, подтверждающие право на вычет, не придется. Подобное требование инспекторов – незаконно. В случае спорной ситуации ссылайтесь на письмо Минфина России от 07.06.2013 № 03-04-05/21309.
Также см. «Заявление на возврат налога при покупке квартиры за 2016 год».