Ни один практикующий юрист, бухгалтер, аудитор или налоговик не сможет точно сказать, какие есть требования к должной осмотрительности. В нашей статье – обязательный минимум действий, которые придется совершить, чтобы избежать претензий со стороны налоговиков.

Обязательный минимум

У каждого – своё понимание, как проявить должную осмотрительность при выборе партнёра по бизнесу и потом не быть обвинённым в получении необоснованной налоговой выгоды. Но чтобы обезопасить себя от рисков, в первую очередь, нужно «пробить» фирму или коммерсанта на официальном сайте Налоговой службы России www.nalog.ru. В этом поможет сервис ФНС «Риски бизнеса».

Сайт ФНС

Отсюда можно почерпнуть:

  • данные о компаниях и частных предпринимателях, по которым поданы документы на государственную регистрацию (в т. ч. изменений в устав и/или в сведения о компании в ЕГРЮЛ);
  • обязательные сообщения от компаний, которые они обязаны публиковать. Так, из журнала «Вестник государственной регистрации» можно узнать о принятом решении о закрытии бизнеса, о реорганизации, о снижении уставного капитала, о покупке ООО 20% уставного капитала другого общества, и др.;
  • принято ли регистрирующей инспекцией ФНС решение исключить в ближайшем будущем недействующую фирму из ЕГРЮЛ («Вестник государственной регистрации»);
  • состоит ли представитель контрагента в числе дисквалифицированных лиц;
  • есть ли в исполнительных органах компании дисквалифицированные лица;
  • чистоту адреса, указанного при госрегистрации в качестве места нахождения (массовый или нет);
  • есть в отношении лица решение суда, согласно которому оно не может участвовать или руководить компанией;
  • имеет ли фирма отношение к компаниям, связь с которыми по указанному ими в ЕГРЮЛ адресу (месту нахождения) отсутствует;
  • числится ли за компанией налоговая задолженность и/или она не сдаёт более 1 года отчетность по налогам;
  • что человек руководит или учредил (выступает участником) сразу нескольких организаций.

СОВЕТ
Скриншоты с данными о контрагенте лучше распечатывать или сохранять в памяти ПК. Это позволит доказать, что вы на самом деле «пробивали» контрагента.

Кроме того, необходимо через налоговый орган либо сайт ФНС запросить выписку из ЕГРЮЛ с основными данными о контрагенте:

Также см. «Электронные сервисы для бухгалтера на сайте ФНС: используем с умом».

Сайт ФССП

Сложно сказать, достаточно проверить контрагента на сайте Налоговой службы России, или надо прибегать к другим источникам информации. Всё же настоятельно советуем заглянуть на официальный сайт Службы судебных приставов РФ – http://fssprus.ru. Здесь можно проверить, не идет ли в отношении потенциального контрагента исполнительное производство. Например, на предмет принудительного взыскания задолженности перед казной по обязательным платежам или по долгам перед партнёрами по бизнесу.

СОВЕТ

Есть смысл «пробивать» потенциального контрагента только в том случае, когда затраты по сделке с ним составляют для компании весомый размер. Для этой цели можно использовать бухгалтерские критерии.

Сбор документов

Утвердившиеся требования к должной осмотрительности подразумевают, что некоторые документы надо бы запросить напрямую у руководства (представителя) контрагента. В частности:

  • устав;
  • свидетельство о госрегистрации (с 01.01.2017 – Лист записи ЕГРЮЛ/ЕГРИП);
  • свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • решение об избрании (назначении) главы компании;
  • 2-ю и 3-ю страницы его паспорта (действительность можно проверить на сайте Миграционного управления МВД России);
  • лицензию, если сделка подразумевает ее наличие (можно проверить на сайте ведомства, которое ее выдало);
  • бухгалтерскую отчетность за год до года заключения сделки (можно бесплатно получить в Росстате, если компания сдает ее туда).

В идеале проверка должной осмотрительности не должна ограничиваться перечисленными мерами. Необходимо исходить из специфики каждой ситуации выбора контрагента.

Также см. «Проявление должной осмотрительности при выборе контрагента».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.