Успех любого предприятия, безусловно, обеспечивает финансовая стабильность.

Финансовой устойчивостью, платежеспособностью компании становится независимость от кризисов, неблагоприятных экономических сбоев.


Такая надежность способствует привлечению инвестиций, следовательно, гарантирует рост прибыли.
Построение БДДС становится приоритетным фактором управления деятельностью предприятий.

Экономическая стабильность компании непосредственно связана с движением денежных средств, тщательным управлением этим потоком.

Анализом движения денежных средств, как известно, занимается финансовый менеджер.

Определение БДДС

Для прогнозирования денежных потоков, предотвращения “кассовых разрывов”, управления прибыльностью предприятия финансисту необходим важнейший инструмент – бюджет движения денежных средств.

Под БДДС понимают план движения наличных денег кассы данной организации (возможно, структурного подразделения).

В нем отражаются практически все прогнозируемые финансовые поступления, а также снятия денежных средств при хозяйственных операциях компании.

БДДС выражает все возможные поступления предоплаты (например, на расчётный счёт, в кассу) за поставляемую продукцию.

Инструмент показывает авансовые платежи, также фиксирует задержки финансирования за ранее предоставленную продукцию.

Если обнаружится, что финансовый остаток в начальный бюджетный период недостаточен для покрытия расходов, то потребуется изыскание дополнительных финансовых источников.

Выписка из ЕГРЮЛ
Как получить выписку из ЕГРЮЛ.
Узнать процедуру отчисления средств на накопительную часть пенсии здесь.

Построение БДДС становится приоритетным фактором управления деятельностью предприятий. Составляется он с различной периодичностью. План на общий бюджетный период предусматривает помесячную детализацию.

Главное запомнить, что БДДС является довольно гибкой (то есть, изменяемой) формой.

Поэтому наиболее практичен именно месячный план, имеющий разбивку по дням. Его создают, затем утверждают ежемесячно (в конце). Причем при его составлении участвуют, без сомнения, все подразделения предприятия, связанные с планированием, с процессом расходования финансов.

Денежные средства,обладая высоким процентом ликвидности, дают свободу выбора компании в хозяйственной деятельности.

Планирование Бюджета движения денежных средств

БДДС пример движения денежных средств
Для эффективной деятельности организации, как известно, необходим положительный финансовый баланс. Решит такую задачу профессиональное, грамотное планирование БДДС.

Недаром в системе бюджетирования именно БДДС занимает важнейшее место.

Серьезное внимание уделяется, как правило, изучению (прогнозу) финансового движения.

Это происходит из-за неритмичности поступлений (выплат) в процессе функционирования предприятия, в результате каких-либо непредвиденных обстоятельств.

Именно по причине недостатка денег зачастую возникает кризисная ситуация.

Процедуру составления БДДС лучше разбить на этапы, выполняемые последовательно.

Этапы составления БДДС:

  1.  Для инвестиционных затрат определяется необходимый уровень средств.
  2. Финансы нужны для осуществления капиталовложений, приобретения основных средств, строительства собственных объектов.
  3. Средства образуются, естественно, за счет прибыли, остающейся после налогообложения.
  4. Определяется минимальный финансовый остаток на день для непредвиденных расходов.
  5. Oпределяется доходная часть бюджета. Сюда относят бюджет с учетом покрытия дебиторской задолженности, продажи основных средств, полученные проценты, дивиденды.
  6. Определяется расходная часть бюджета.

Здесь учитываются прямые затраты:

  • расходы при оплате труда;
  • траты на приобретаемые материалы, сырье
  • накладные расходы;
  • инвестиционная деятельность;
  • финансовые операции (возврат кредитов, выплата процентов, дивидендов).

Причем стоимость сырья (материалов) фиксируются нормативными ценами, порой отличающимися от рыночных.

Эффективность бюджетирования

БДДС
Деятельность предприятия предполагает, как известно, получение прибыли.

При этом важен здесь поток денежных средств.

Его результат приводит к новому циклу производства. Это позволяет перераспределить ограниченные ресурсы.

БДДС имеет основные части:
приход (от источников денежных средств) и расход (использование этих средств).

Информативность БДДС возможна при охвате всех денежных потоков. Прогнозирование денежного потока становится важнейшей задачей обеспечения продуктивной деятельности компании.

Эффективность бюджетирования связана с наличием сквозных процедур, регламентов во всех стадиях.

Формирование БДДС

Разработку бюджета специалисты начинают с установления источников возможных поступлений денег на конкретный бюджетный период.

Обычно эти источники делят на категории:

  • поступления от операций,
  • финансовый приход из внешних источников,
  • прочий доход.

Специфика бизнеса, безусловно, играет важную роль. Доход отражают в основном денежные средства, несомненно, поступающие в конкретный бюджетный период.

Источники таких поступлений бывают внешние, внутренние.
Внешними считаются кредиты и инвестиции.
К двум группам внутренних поступлений относятся реализационные доходы (от оказания услуг) и внереализационные доходы – побочный продукт главной деятельности компании.

НДС
Как учесть НДС?
Где узнать долги по налогам для юридических лиц, читай здесь.
Заполнение ведомости на выдачу заработной платы: http://buhguru.com/buhgalteria/zarplata/kakie-formy-vedomostejj-na-vydachu-zara.html

Расходы имеют три категории, то есть деньги переводятся, как правило, на финансирование:

  • Конкретных операций фирмы
  • Капиталовложений
  • Иных расходов

Третий пункт расходов включают следующие операции:

  • выплата кредитных процентов;
  • покрытие кредитов, займов;
  • выдача дивидендов, расчёты с инвесторами;
  • взносы в госбюджет.
Подобный процесс планирования укрепляет стратегические цели бизнеса.

Результат формирования БДДС может быть положительный, отрицательный, сбалансированный.

Положительным он считается, если планируемые финансовые поступления превышают планируемые расходы. В итоге образуется, естественно, свободный остаток. Если он значительный (5% общей суммы), то излишек размещают на депозит (банковский). Могут приобретаться также ценные бумаги.

Результат считается сбалансированным при небольшом свободном остатке.

Когда же планируемые денежные поступления не покрывают предусмотренных платежей, то результат считается отрицательным.

Ситуацию можно изменить. Потребуются следующие действия:

  • обязательный пересчет показателей бюджета:
  • смена политики платежей,
  • сокращение затрат;
  • привлечение заемных средств.

Таким образом, БДДС является ключевым инструментом системы бюджетирования и управления компанией.

Образец формы бюджета движения денежных средств:

Статьи бюджета

год

1

2

3

4

5

6

Остаток денежных средств на начало периода

3 995

3 995

1 651

3 328

2 347

2 217

3 249

Поступления денежных средств

193 223

7 303

14 673

13 635

17 286

20 438

20 600

Поступления от основной деятельности

193 223

7 303

14 673

13 635

17 286

20 438

20 600

Выручка от реализации продукции в т. ч.:

193 223

7 303

14 673

13 635

17 286

20 438

20 600

от реализации текущего периода

50 035

3 303

4 058

4 560

4 938

4 306

3 945

от реализации предыдущих периодов

110 222

4 000

10 505

8 965

10 305

11 270

10 468

Авансы, полученные от покупателей и заказчиков

0

0

0

0

0

0

0

Поступления от инвестиционной деятельности

0

0

0

0

0

0

0

Поступления от продажи основных средств

0

Возврат долгосрочных инвестиций

0

Прочие поступления от инвестиционной деятельности

0

Поступления от финансовой деятельности

0

0

0

0

0

0

0

Возврат краткосрочных инвестиций
Получение краткосрочных кредитов и займов

0

0

0

0

0

0

0

Размещение дополнительных акций

0

Прочие поступления

0

Выплаты денежных средств

180 709

9 647

12 996

14 616

17 416

19 405

17 837

Выплаты по основной деятельности

180 409

9 647

12 996

14 316

17 416

19 405

17 837

закупка материалов

106 422

4 726

7 954

8 737

10 737

11 781

10 741

заработная плата

33 282

2 228

2 411

2 597

2 902

3 346

3 254

Налоги

24 065

1 600

1 403

1 363

1 702

2 344

2 141

Налог на прибыль

3 715

200

0

0

119

275

336

НДС

11 193

700

809

702

747

1 178

948

Налог на имущество

574

150

0

0

147

0

0

Налоги с ФОТ

8 583

550

594

661

689

892

857

аренда

3 600

250

250

350

350

350

350

офис

1 200

100

100

100

100

100

100

склад

1 200

100

100

100

100

100

100

содержание зданий и сооружений

600

50

50

50

50

50

50

филиал

0

0

100

100

100

100

электричество

1 380

150

140

130

120

110

100

командировочные расходы

1 523

183

157

110

193

110

110

коммерческие

120

10

10

10

10

10

10

АУЗ

1 200

100

100

100

100

100

100

командировки по инвестиционному проекту

73

47

0

83

0

0

транспортные расходы

5 464

260

322

344

573

609

640

доставка собственным транспортом

3 336

220

271

304

329

287

263

содержание и ремонт

480

40

40

40

40

40

40

реклама и продвижение товара

2 543

50

80

495

638

565

320

маркетинг

880

100

130

90

100

90

80

содержание и ремонт произв оборудования

480

40

40

40

40

40

40

АУЗ

480

40

40

40

40

40

40

канцелярские расходы

120

10

10

10

10

10

10

расходы на связь

360

30

30

30

30

30

30

Выплата процентов за кредит

0

0

0

0

0

0

0

прочие выплаты

290

20

70

20

20

20

20

прочие общефирменные

110

5

55

5

5

5

5

накладные

120

10

10

10

10

10

10

коммерческие

60

5

5

5

5

5

5

Выплаты по инвестиционной деятельности

300

0

0

300

0

0

0

Приобретение основных средств

300

0

0

300

0

0

0

Приобретение нематериальных активов

0

Долгосрочные финансовые вложения

0

Прочие выплаты по инвестиционной деятельности

0

Выплаты от финансовой деятельности

0

0

0

0

0

0

0

Погашение кредитов и займов

0

0

0

0

0

0

0

Краткосрочные финансовые вложения

0

Выплата девидендов

0

Прочие выплаты

0

Финансовый поток

12 514

-2 344

1 676

-981

-130

1 033

2 764

по основной деятельности

12 814

-2 344

1 676

-681

-130

1 033

2 764

по инвестиционной деятельности

-300

0

0

-300

0

0

0

по финансовой деятельности

0

0

0

0

0

0

0

Остаток денежных средств на конец периода

16 509

1 651

3 328

2 347

2 217

3 249

6 013

финансовый поток без кредитов

12 514

-2 344

1 676

-981

-130

1 033

2 764

первоначальный остаток ДС

16 509

1 651

3 328

2 347

2 217

3 249

6 013

потребность в финансировании

0

0

0

0

0

0

0

возврат финансирования

0

0

0

0

0

0

0

остаток ДС

16 509

1 651

3 328

2 347

2 217

3 249

6 013

норматив остатка денежных средств

10