Налог на прибыль – это денежная сумма, которая взимается с полученной предприятием прибыли.

Прибыль, полученная предприятием, рассчитывается как разница между совокупным доходом и общими расходами за календарный год.

Расходы предприятия

К общим расходам относят:

  • все производственные и транспортные расходы,
  • задолженность,
  • рекламные издержки,
  • денежные выделения на проведение научных и исследовательских работ,
  • расходы на подготовку и обучение персонала,
  • расходы на закупку необходимых материалов,
  • расходы на выплату зарплаты и др.

приходный кассовый ордер бланк
Пример правильного заполнения приходного кассового ордера.
Как заказать выписку из ЕГРЮЛ через Интернет?

Налогом на прибыль облагаются как российские предприятия, так и иностранные, имеющие прибыль от своего бизнеса на территории России.

Все расходы предприятия принято подразделять на прямые и косвенные.
Расходы прямые – это расходы, направленные на реализацию предприятием товаров, выполнение работы, оказание услуг в отчетном периоде.

Косвенные расходы – это денежные средства, в полном размере сокращающие объем доходов от производства предприятия в отчетном периоде.

Плательщик налога на прибыль сам проводит учетную политику по установке перечня прямых расходов предприятия

Кроме всего прочего, любая фирма несет внереализационные расходы.

К такому виду расходов относятся:

  • проценты по взятым фирмой кредитам и займам,
  • плата за пользование услугами банка,
  • расходы на судебные разбирательства и т.д.

Внереализационные расходы – это денежные средства, потраченные организацией, которые могут быть приравнены к убытку.

Доходы предприятия

Налог на прибыль
Доходы предприятия также принято делить на доходы, полученные от работы предприятия и внереализационные доходы, то есть доходы, не связанные с реализацией товаров, работ, услуг.

Реализационные доходы – это выручка предприятия, которую оно получило от текущей продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, как собственного исполнения, так и приобретенного ранее.

К внереализационным доходам относятся:

  • штрафные санкции, полученные организацией за нарушения договорных условий,
  • все активы, полученные предприятием безвозмездно (дарение),
  • прибыль от прошлых лет, которая была обнаружена только в отчетном году,
  • задолженность с истекшим сроком иска,
  • прочие доходы.

Расчет налога на прибыль

исчисление налога на прибыль
Налоговым периодом по уплате налога на прибыль является календарный год. Расчет размера платежей по налогу на прибыль происходит в отчетные периоды. Отчетными периодами считаются квартал, шесть месяцев и девять месяцев.

Налогоплательщик самостоятельно устанавливает режим внесения авансовых платежей из расчета фактически полученной прибыли и закрепляет сроки и его использование в своей учетной политике.

В России налог на прибыль введен в 1995 году. Все вопросы по расчету и уплате налога на прибыль, по берущимся в расчет расходам и доходам можно решить, опираясь на статью 25 НК РФ.

На сегодняшний день ставка налога на прибыль составляет 20%, из которых 18% зачисляется в местный бюджет, а 2% уходят в федеральный бюджет. Выручку при расчете налога нужно брать без НДС и существующих акцизов.

Произвести самостоятельный налоговый расчет не трудно. Так как данный вид налога подразумевает под налогооблагаемой базой только чистую прибыль, то главная задача – рассчитать чистую прибыль предприятия.

НДС
Все об НДС онлайн.
Расчетно платежная ведомость посмотреть бланк ее оформления.
Все о накопительной части пенсии читай тут: http://buhguru.com/buhgalteria/pfr/nuzhna-li-nakopitelnaya-chast-pensii-p.html

Чистая прибыль компании определяется как общая прибыль за вычетом всех расходов. Что такое общая прибыль предприятия и из каких составляющих она формируется можно узнать из 248 статьи Налогового Кодекса РФ в онлайне.

Порядок расчета налога на прибыль предприятия состоит из нескольких этапов.

Первый шаг – расчет прибыли путем нахождения суммы всех доходов компании, полученных за календарный год. После нахождения общей прибыли производится учет годовых расходов.

Второй шаг – вычитание из суммы общей годовой прибыли суммы общих годовых расходов. Полученный показатель показывает размер базы, подлежащей налогообложению.

Законодательство России не разрешает уменьшать прибыль больше, чем на 50%

То есть, если расходы предприятия больше 50% прибыли, то часть текущих расходов нужно перенести на следующий год.

В таком случае расчет и перенос расходов на следующий календарный год стоит доверить опытному бухгалтеру, чтобы избежать проблем с начислением штрафов за проведение неправильной операции при расчете текущего налога на прибыль.

Декларацию (налоговые расчеты) по уплате налога на прибыль обязаны предоставлять все действующие на территории России организации, даже те, у кого отсутствует обязанность по уплате данного налога.

Некоммерческим предприятиям разрешено предоставлять налоговую декларацию в упрощенном виде по итогам налогового периода.

В соответствии с НК РФ налоговую декларацию нужно предоставлять:

  • · по итогу налогового периода – не позже 28 марта года, который следует за уже законченным налоговым периодом;
  • · по итогу отчетного периода – не позже 28 дней, начиная со дня завершения отчетного периода.

Статья 289 Налогового Кодекса РФ предупреждает об обязательном предоставлении налоговой декларации в налоговый орган по месту нахождения предприятия, либо же по месту нахождения отдельно взятого подразделения предприятия.

Кроме основной налоговой ставки в 20%, существуют так называемые специальные ставки.

Налоговый Кодекс РФ предусматривает установление для некоторых долговых обязательств процентных ставок в размере 0%, 9% и 15%. На доходы, в виде полученных от государства дивидендов, устанавливаются ставки в размере 0%, 9%, 15%.

Иностранные предприятия, чьи доходы не получены в РФ через представительства, обязаны уплачивать налог на прибыль в размере 10-20%.