Неумолимо приближается крайний срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2017 года. В нашем обзоре мы расскажем, на что надо обратить внимание при сдаче главной отчётности по налогу на добавленную стоимость за указанный период.
Какой использовать бланк
Актуальный бланк декларации НДС за 2 квартал 2017 года закреплен приказом ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558:
Обращаем ваше внимание, что форма декларации НДС за 2 квартал 2017 года должна быть в последней редакции – с изменениями от 12 марта 2017 года. Их утвердил приказ ФНС России от 20 декабря 2016 года № ММВ-7-3/696.
С нашего сайта скачать декларацию по НДС для 2 квартала 2017 года можно по следующей ссылке.
Также см. «Новая форма декларации по НДС с 2017 года: что в ней изменилось».
Надо сказать, что каких-либо изменений декларация НДС за 2 квартал 2017 года не получила. То есть форма отчёта аналогична первому кварталу 2017 года. В то же время с 01 июля начал действовать ряд изменений, который пока не сильно скажется на заполнении рассматриваемого отчёта. Среди них:
- расширение заявительного порядка возмещения НДС;
- правила восстановления НДС при получении субсидий;
- льготы при продаже медицинских изделий;
- новые реквизит и формат счета-фактуры и другое.
Подробнее об этом см. «НДС с 1 июля 2017 года: обзор изменений».
Сроки
На основании пункта 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ сроки декларации НДС за 2 квартал 2017 года таковы: не позднее 25-го числа месяца, который идет за отчетным кварталом. То есть в нашем случае крайний день – 25 июля 2017 года.
Также см. «Срок сдачи декларации по НДС в 2017 году».
Нулевой отчёт
У бухгалтера не должно быть сомнений – сдавать нулевую декларацию НДС за 2 квартал 2017 года или нет. Дело в том, что это именно обязанность, а не право организации.
Возникает она при наличии двух условий:
- Компания работает на общей налоговой системе.
- За 2 квартал 2017 года деятельность отсутствовала.
Таким образом, сдать нулевой отчёт по НДС все равно придется. Хотя отправлять в ИФНС бланк со всеми листами не нужно. Достаточно сдать 2 его составляющие:
- Титульный лист.
- Первый раздел.
Так требуют правила заполнения отчетности по налогу на добавленную стоимость. С практической точки зрения, это легко объяснить: налоговикам не нужен излишний электронный хлам в виде избыточных файлов – листов нулевой декларации по НДС с одними прочерками.
Кстати, заполнение нулевой декларации по НДС происходит по тем же правилам, что и отчетности с показателями деятельности.
Заполнение
Порядок и правила заполнения декларации НДС за 2 квартал 2017 года регламентирует приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558, который утвердил саму форму бланка этой отчётности.
На один нюанс заполнения декларации высшие налоговики сделали акцент в письме от 20 марта 2017 года № СД-4-3/4921. А именно: какой код ставить в Разделе 7 в отношении услуг третейских арбитражей, которые с 2017 года не облагаются НДС.
Также см. «Раздел 7 декларации по НДС».
Как себя проверить
Чтобы проанализировать правильность заполнения декларации НДС за 2 квартал 2017 года, воспользуйтесь специальными контрольными соотношениями для данной формы отчётности. Они закреплены в Приложении к письму ФНС России от 23 марта 2015 года № ГД-4-3/4550.
Обращаем ваше внимание, что письмом ФНС от 06 апреля 2017 года № СД-4-3/6467 утвержден новый вариант контрольных соотношений!
