Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доход физических лиц. Он составляет в общем случае 13%, в отдельных, оговоренных законодательством случаях может колебаться от 9 до 35%.
Налогом облагаются все виды материального вознаграждения, полученные в денежной или иной форме. Исключения составляют отдельные виды пособий, грантов и гуманитарной помощи, подробно описанные в НК РФ.
Подача декларации по форме 3-НДФЛ
Подача декларации может осуществляться лично физическим лицом или работодателем.
Для заполнения документа налоговым агентом (при официальном трудоустройстве под ним подразумевается работодатель) используется форма 2-НДФЛ. Для самостоятельной подачи – 3-НДФЛ.
При заполнении данной формы необходимо отталкиваться от рекомендаций и требований Министерства Финансов и 23 статьи Налогового кодекса.
Физические лица обязаны подавать декларацию самостоятельно в следующих случаях:
- Получение денежного вознаграждение за услуги аренды или найма.
- Продажа имущества (квартиры), находившегося в собственности лица 3 года и менее.
- Выигрыш в лотерее, казино или игровом автомате.
Какая разница между gross и net зарплатой?
Таблица новых ОКТМО – что это такое и где их взять?
- Получение наследства, в том числе наследование дохода от правообладания (например, прибыли от продажи печатной продукции или изобретения).
- Получение собственности в подарок от лиц, не являющихся близкими родственниками.
- Получение доходов от источников, расположенных за границей.
Под физическими лицами в данном случае понимаются следующие категории граждан:
- Индивидуальные предприниматели.
- Лица, ведущие частную юридическую практику.
- Лица, не ведущие какой-либо предпринимательской деятельности.
Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:
- Принести в налоговую службу лично в бумажном виде.
- Отправить в электронном виде через интернет.
- Воспользоваться услугами фирм посредников.
- Отправить в ФНС ценным письмом с описью вложения.
Пример расчета НДФЛ
Физическое лицо владеет 2 года машиной и 4 года квартирой. В один и тот же год человек принимает решение продать свое имущество. В этом случае он обязан подать декларацию и заплатить налог в размере 13%. Налог будет учитываться только от продажи машины. В статью «Доходы» декларации необходимо будет внести только облагаемую налогом стоимость (цену машины).
Правила заполнения декларации
При заполнении и подаче налоговой декларации необходимо отталкиваться только от раздела, соответствующего установленной процентной ставке (13%, 15%, 30%, 35% или 9%) .
При подаче нулевой декларации индивидуальным предпринимателем разделы остаются не заполненными. Первые 2 страницы отражают информацию о налогоплательщике и обязательны для заполнения всех категорий граждан.
Они включают в себя следующие пункты:
- ИНН. Указывает единожды на 1 странице.
- Код категории налогоплательщика. Он может быть: 720 (для ИП), 730 (для нотариусов, ведущих частную практику и не зарегистрированных как ИП), 740 (для адвокатов), 760 (для физических лиц, не ведущих предпринимательской деятельности) или 770 (для ИП – глав фермерских хозяйств).
- Код документа. В данном случае подразумевается паспорт, имеющий код 21.
УПД – универсальный передаточный документ, все самое важное о нем.
Что должна содержать должностная характеристика контрактного управляющего?
Как оформить трудовую книжку, подробнее в статье: https://buhguru.com/buhgalteria/pravila-zapolneniya-i-vedeniya-trudovo.html
- Код налогового периода. Обозначается числом 34, за исключением подачи декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности, тогда ставится число 50.
- ОКАТО (ОКТМО). Проставляется в зависимости от региона проживания налогоплательщика.
- ФИО, номер и серия документа, адрес проживания и прочие данные заполняются в соответствии со сведениями паспорта.
- Номер корректировки. В случаях обнаружения сотрудниками налоговой службы неверных данных документ отправляется заявителю для их исправления. При первой подаче декларации в поле ставится «0».
Отправить документ через интернет можно, воспользовавшись специальной программой. Одним из таких видов программы для заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ является «Декларация 2012».
Вкладки программы аналогичны листам декларации, единственным отличием является пункт «номер инспекции».
Документы, для предоставления совместно с декларацией. Совместно с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган необходимо подать:
- Паспорт гражданина РФ.
- Справку о доходах.
- Справку о вычетах или документ, подтверждающий право на их получение.
- ИНН.
Штрафы за несвоевременную подачу декларации или укрывательство доходов
Если в ходе проверки выяснилось, что налогоплательщик указал не все свои доходы или отразил их неверно, декларация направляется ему для коррекции.
Заявителя могут пригласить в ФНС лично для разъяснения вызвавших сомнения у сотрудников деталей или в письменной форме уведомить о предоставлении дополнительных документов.
Штраф в этом случае не устанавливается. Для корректировки данных и предоставлении документов в ФНС налогоплательщику дается срок в три месяца
Если физическим лицом декларация была подана несвоевременно, то ему вменяется в обязанность уплатить штраф в размере 5% от суммы за каждый месяц просрочки.
Пример расчета штрафа
После продажи квартиры стоимостью 1.000.000 рублей пенсионерка, владеющая ей до этого менее 3 лет, не подала декларацию и не заплатила налог. Время просрочки составило 1 год. В этом случае штраф составит:
1.000.000.*0.05*12 = 600.000 рублей.
Эта сумма превышает 30% от стоимости квартиры, поэтому к оплате будет принят максимальный штраф:
1.000.000*0.3 = 300.000 рублей.
Пенсионерка вправе подать заявление о смягчающих обстоятельствах, что может быть рассмотрено ФНС положительно. В этом случае налоговая служба может снять или значительно сократить штрафные санкции. Однако, это не освобождает от оплаты налога, который в данном случае составит:
1.000.000*0.13 = 130.000 рублей.
Скачать бесплатно бланк 3 ндфл можно в интернете.
Здесь мы предлагаем вам ознакомиться с образцом заполнения декларации 3 НДФЛ.
