Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доход физических лиц. Он составляет в общем случае 13%, в отдельных, оговоренных законодательством случаях может колебаться от 9 до 35%.

Налогом облагаются все виды материального вознаграждения, полученные в денежной или иной форме. Исключения составляют отдельные виды пособий, грантов и гуманитарной помощи, подробно описанные в НК РФ.

Подача декларации по форме 3-НДФЛ

инструкция по заполнению ндфл 3
Подача декларации может осуществляться лично физическим лицом или работодателем.

Для заполнения документа налоговым агентом (при официальном трудоустройстве под ним подразумевается работодатель) используется форма 2-НДФЛ. Для самостоятельной подачи – 3-НДФЛ.

При заполнении данной формы необходимо отталкиваться от рекомендаций и требований Министерства Финансов и 23 статьи Налогового кодекса.

Физические лица обязаны подавать декларацию самостоятельно в следующих случаях:

    • Получение денежного вознаграждение за услуги аренды или найма.
    • Продажа имущества (квартиры), находившегося в собственности лица 3 года и менее.
    • Выигрыш в лотерее, казино или игровом автомате.

зарплата
Какая разница между gross и net зарплатой?
Таблица новых ОКТМО – что это такое и где их взять?

  • Получение наследства, в том числе наследование дохода от правообладания (например, прибыли от продажи печатной продукции или изобретения).
  • Получение собственности в подарок от лиц, не являющихся близкими родственниками.
  • Получение доходов от источников, расположенных за границей.

Под физическими лицами в данном случае понимаются следующие категории граждан:

  1. Индивидуальные предприниматели.
  2. Лица, ведущие частную юридическую практику.
  3. Лица, не ведущие какой-либо предпринимательской деятельности.
Подача декларации по форме 3 НДФЛ должна осуществляться не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом

Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:

  1. Принести в налоговую службу лично в бумажном виде.
  2. Отправить в электронном виде через интернет.
  3. Воспользоваться услугами фирм посредников.
  4. Отправить в ФНС ценным письмом с описью вложения.

Пример расчета НДФЛ

Физическое лицо владеет 2 года машиной и 4 года квартирой. В один и тот же год человек принимает решение продать свое имущество. В этом случае он обязан подать декларацию и заплатить налог в размере 13%. Налог будет учитываться только от продажи машины. В статью «Доходы» декларации необходимо будет внести только облагаемую налогом стоимость (цену машины).

Правила заполнения декларации

программа для заполнения 3 ндфл
При заполнении и подаче налоговой декларации необходимо отталкиваться только от раздела, соответствующего установленной процентной ставке (13%, 15%, 30%, 35% или 9%) .

При подаче нулевой декларации индивидуальным предпринимателем разделы остаются не заполненными. Первые 2 страницы отражают информацию о налогоплательщике и обязательны для заполнения всех категорий граждан.

Они включают в себя следующие пункты:

    1. ИНН. Указывает единожды на 1 странице.
    2. Код категории налогоплательщика. Он может быть: 720 (для ИП), 730 (для нотариусов, ведущих частную практику и не зарегистрированных как ИП), 740 (для адвокатов), 760 (для физических лиц, не ведущих предпринимательской деятельности) или 770 (для ИП – глав фермерских хозяйств).
    3. Код документа. В данном случае подразумевается паспорт, имеющий код 21.

упд универсальный передаточный документ
УПД – универсальный передаточный документ, все самое важное о нем.
Что должна содержать должностная характеристика контрактного управляющего?
Как оформить трудовую книжку, подробнее в статье: http://buhguru.com/buhgalteria/pravila-zapolneniya-i-vedeniya-trudovo.html

  1. Код налогового периода. Обозначается числом 34, за исключением подачи декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности, тогда ставится число 50.
  2. ОКАТО (ОКТМО). Проставляется в зависимости от региона проживания налогоплательщика.
  3. ФИО, номер и серия документа, адрес проживания и прочие данные заполняются в соответствии со сведениями паспорта.
  4. Номер корректировки. В случаях обнаружения сотрудниками налоговой службы неверных данных документ отправляется заявителю для их исправления. При первой подаче декларации в поле ставится «0».

Отправить документ через интернет можно, воспользовавшись специальной программой. Одним из таких видов программы для заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ является «Декларация 2012».

Вкладки программы аналогичны листам декларации, единственным отличием является пункт «номер инспекции».

Пункт “номер инспекции” необходимо заполнить для автоматического отправления документа на электронную почту ФНС

Документы, для предоставления совместно с декларацией. Совместно с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган необходимо подать:

  1. Паспорт гражданина РФ.
  2. Справку о доходах.
  3. Справку о вычетах или документ, подтверждающий право на их получение.
  4. ИНН.

Штрафы за несвоевременную подачу декларации или укрывательство доходов

декларация 3 ндфл бланк
Если в ходе проверки выяснилось, что налогоплательщик указал не все свои доходы или отразил их неверно, декларация направляется ему для коррекции.

Заявителя могут пригласить в ФНС лично для разъяснения вызвавших сомнения у сотрудников деталей или в письменной форме уведомить о предоставлении дополнительных документов.

Штраф в этом случае не устанавливается. Для корректировки данных и предоставлении документов в ФНС налогоплательщику дается срок в три месяца

Если физическим лицом декларация была подана несвоевременно, то ему вменяется в обязанность уплатить штраф в размере 5% от суммы за каждый месяц просрочки.

Общая сумма штрафа не может превышать 30% от облагаемого налогом дохода или быть меньше 1000 рублей

Пример расчета штрафа

После продажи квартиры стоимостью 1.000.000 рублей пенсионерка, владеющая ей до этого менее 3 лет, не подала декларацию и не заплатила налог. Время просрочки составило 1 год. В этом случае штраф составит:

1.000.000.*0.05*12 = 600.000 рублей.

Эта сумма превышает 30% от стоимости квартиры, поэтому к оплате будет принят максимальный штраф:

1.000.000*0.3 = 300.000 рублей.

Пенсионерка вправе подать заявление о смягчающих обстоятельствах, что может быть рассмотрено ФНС положительно. В этом случае налоговая служба может снять или значительно сократить штрафные санкции. Однако, это не освобождает от оплаты налога, который в данном случае составит:

1.000.000*0.13 = 130.000 рублей.

Скачать бесплатно бланк 3 ндфл можно в интернете.
Здесь мы предлагаем вам ознакомиться с образцом заполнения декларации 3 НДФЛ.
декларация 3 ндфл образец заполнения
бланки налоговой декларации 3 ндфл
3 ндфл онлайн бесплатно