Бюджетирование — технология, являющаяся неотъемлемой частью управления компанией путем планирования, постановки конкретных целей, осуществления постоянного контроля, анализа результатов, выявление причин отклонения и нахождении решений для устранения расхождений.

Бюджет доходов и расходов относится к одному из трех основных бюджетов организации.

БДР является финансовым планом организации, наглядно показывающий соотношение всех планируемых доходов от продажи услуг или продукции со всеми предполагаемыми расходами за определенный период.

Цели Бюджета доходов и расходов

Составление бюджета доходов и расходов
Целью формирования данного финансового плана можно назвать:

  • выявление эффективности хозяйственной деятельности организации,
  • каждого из ее структурных подразделений за установленный период,
  • установка лимитов на основные статьи расходов.

В отличие от Отчета о прибылях и убытках, в БДР не допускается планирование возможных убытков. Минимум может быть запланирована нулевая прибыль.

БДР позволит руководителю проанализировать и выявить возможности увеличения прибыли

Он также поможет оптимизировать налоговые и различные другие платежи в бюджет.

Также целью БДР является раскрытие структуры доходов, себестоимости продаваемой продукции и расходов так, чтобы точно можно было выявить прибыль, получаемую организацией в планируемом периоде.

Возможно исключение, если в новом запускаемом проекте планируется получение прибыли через определенное количество лет. Тогда в текущем периоде убытки будут возможны, но итоговый бюджет все-таки должен наглядно демонстрировать выход на безубыточность.

Общехозяйственные расходы проводка
Общехозяйственные расходы: состав и учет.
Прочитай подробно о расчете налогового вычета на детей.

БДР является одним из 3 бюджетов (БДР и БДДС, БДЛ), составляемых в процессе бюджетного управления.

Составление бюджета доходов и расходов, его структура

БДР образец
Стандартной методикой формирования БДР будет:

  • Определение структуры организации.
  • Разработка бюджетной политики.
  • Определение механизма формирования операционных бюджетов.
  • Установка порядка консолидации бюджетов.

Перед началом формирования бюджета выясняют какие параметры и данные будут интересны, что будет существенным при оценке, в каких разрезах потребуется увидеть информацию.

БДР как и другие бюджеты формируются, в первую очередь, для собственников компании, ее руководства, которых интересуют такие целевые показатели как прибыльность активов, отдача от вложенного капитала, производительность труда и так далее.

Поэтому на основании необходимой для них информации и определяется структура БДР.

Формат БДР имеет произвольную форму, которая утверждается в системе бюджетирования организации

В упрощенном виде структура бюджета может быть представлена в следующем образце:

Бюджет доходов и расходов на 2014 г.

Чистые продажи 840
Себестоимость продаж 540
Валовая прибыль 300
Заработная плата и фонды 90
Амортизация 60
Операционные расходы 60
Всего расходы 210
Операционная прибыль 60
Выплаченные проценты 42
Прибыль до налогообложения 48
Налог на прибыль 9
Чистая прибыль 3

Представленные данные показывают оценку стоимостную, а не денежную. Денежная оценка выражается в Бюджете движения денежных средств.

Табель учета использования рабочего времени
Табель учета рабочего времени.

Выплата накопительной части пенсии пенсионерам.
ОКФС – расшифровка и классификатор: http://buhguru.com/buhgalteria/poleznoe/spravochnik-okfs-i-dlya-chego-on-nuzhen.html

Пример БДР упрощенный, в зависимости от того, занимается ли организация производством, торговлей или предоставляет разного рода услуги, структура бюджета видоизменяется и дополняется, и будет отражать информацию с учетом ведения той или иной деятельности.

Каждая расходная или доходная статья может быть детализирована до разных уровней: услуги, товарно-материальные ценности, проекты, договора и разного рода другие необходимые элементы.

Обычно формирование БДР начинают с прогноза сбыта продукции или услуг, затем определяют прямые или косвенные затраты.

Нужную информацию для выявления объема прогнозируемых продаж и затрат берут из операционных бюджетов:

  • бюджета продаж,
  • бюджета прямых расходов на оплату труда,
  • бюджетного плана прямых материальных затрат.

При планировании доходной части финансового плана учитывают:

  1. Бюджет продаж основной продукции или услуг.
  2. Доход от прочей деятельности.
  3. Прогноз возможных внереализационных доходов, курсовой разницы, получаемой в итоге изменения курсов валют на момент получения оплаты за отгруженную продукцию.
  4. Прогноз планированного получения процентов по предоставленным кредитам и займам.

При формировании расходной части учитывают следующие показатели:

  1. Условно постоянные или переменные расходы, необходимые для ведения хозяйственной деятельности организации.
  2. Коммерческие расходы.
  3. Прочие внереализационные затраты и проценты по полученным займам и кредитам.

С помощью БДР оценивается эффективность производимой хозяйственной деятельности организации, анализируются и определяются резервы формирования прибыли, возможности ее увеличения, устанавливаются лимиты расходов.